Unternehmensgründung in Dänemark

Jahresabschluss für Unternehmen in Dänemark

Wenn Sie ein Unternehmer in Dänemark sind, sind Sie verpflichtet, Ihre jährliche Steuererklärung bei SKAT, der dänischen Steuerbehörde, einzureichen. Als dänischer Unternehmer können Sie Ihre Jahreserklärung elektronisch über die Website www.skat.dk einreichen, mit Hilfe des zuvor angeforderten speziellen Codes NemID oder Tastselv. Sie benötigen auch eine CPR (Personennummer) von der dänischen Zoll- und Steuerbehörde, um die Einkommensteuer und die Mehrwertsteuer für dänische Unternehmen abzurechnen.

Was sollte man über die jährliche Abrechnung dänischer Unternehmen wissen?

  1. Wenn Sie in Dänemark selbstständig sind, unterliegen Sie der unbeschränkten Steuerpflicht und haben Anspruch auf einen persönlichen Steuerfreibetrag – Personfradrag, dessen Höhe jährlich festgelegt wird.
  2. Als dänischer Unternehmer können Sie auch von anderen Steuererleichterungen profitieren und diese in Ihre jährliche Steuererklärung einbeziehen, wie zum Beispiel: Erleichterungen für die Mietkosten einer Wohnung in Dänemark (Sie müssen einen Mietvertrag vorlegen), Erleichterungen für Nebenkosten in einer gemieteten Wohnung (Sie müssen Quittungen oder Banküberweisungen vorlegen), Erleichterungen für Reisekosten (z.B. in ein anderes Land, Sie müssen Busfahrkarten, Flugtickets, Fährtickets, Mautgebühren usw. vorlegen).
  3. Jeder Unternehmer hat Anspruch auf ein spezielles Steuererklärungsformular von SKAT – Selvangivelse -, das an die vom Steuerpflichtigen bei der Anmeldung angegebene Adresse gesendet wird. Wenn Sie die Dienstleistungen eines virtuellen Büros in Anspruch nehmen, können Sie die zugewiesene dänische Adresse für Ihr Unternehmen nutzen.
  4. Selbstständige in Dänemark müssen ihre Steuererklärung bis zum 1. Juli bei den dänischen Steuerbehörden einreichen.
  5. Nach dem 2. Juli stellt SKAT (Skattestyrelsen) ein Dokument – Årsopgørelse – aus und sendet es an den dänischen Unternehmer. Dieses enthält den Steuerbescheid, d.h. den Betrag der Rückerstattung (Skat til udbetaling, grün markiert) oder der Nachzahlung (Restskat til betaling, rot markiert).
  6. Wenn Sie Ihre Abrechnung überprüfen möchten, klicken Sie auf das Formular Se årsopgørelsen auf Ihrer persönlichen SKAT-Kontoseite. Wenn Sie eine Anpassung vornehmen und Vergünstigungen berücksichtigen möchten, die der dänische Arbeitgeber möglicherweise beanspruchen kann, müssen Sie auf das Formular Ret årsopgørelsen/oplysningsskemaet klicken.
  7. Die Steuererstattung wird auf das zuvor vom dänischen Unternehmer eingerichtete NemKonto überwiesen.
  8. Personlig indkomst bedeutet das persönliche Einkommen nach Abzug der ATP und der Erleichterungen für Rentenbeiträge.
  9. Kapitalindkomst bedeutet Kapitalerträge, d.h. Zinserträge (z.B. aus Anleihen, Investitionen oder Einlagen) nach Abzug der Zinsaufwendungen für Kredite.
  10. Kapitalerträge (kapitalindkomst) und der Abzug von Kapitalerträgen (fradrag and kapitalindkomst) erscheinen in der jährlichen Steuererklärung, die von SKAT verschickt wird.
  11. Der Begriff Renteindtægter bedeutet Zinserträge und Renteudgifter bedeutet Zinsaufwendungen.
  12. In Dänemark können Unternehmen die Steuer abwickeln, eine Korrektur der Steuererklärung vornehmen oder gegen den Bescheid von SKAT bis zu drei Jahre lang Einspruch erheben.
  13. Dänische Unternehmer können Versicherungsprämien, Kindesunterhalt, Rentenbeiträge, Transportkosten zur Arbeit und Verpflegungskosten von ihrer Steuer absetzen, aber die dänischen Steuerbehörden haben das Recht, innerhalb von sieben Jahren zu prüfen, ob diese Ausgaben korrekt sind.
  14. Dänische Unternehmen haben das Recht, das Reverse-Charge-Verfahren anzuwenden, was bedeutet, dass deutsche Unternehmen, die Waren und Dienstleistungen an dänische Unternehmen verkaufen möchten, keine dänische Mehrwertsteuer berechnen müssen. In diesem Fall wird keine Steuer auf der Rechnung ausgewiesen, sondern nur der Nettowert der Waren oder Dienstleistungen eingetragen, und ein vorgefertigtes Formular wird verwendet, z.B. Reversed charge, was bedeutet, dass der Käufer die Mehrwertsteuer auf die Dienstleistung berechnen und zahlen muss und die CVR- oder SE-Nummer (die Registrierungsnummer des Käufers) eingetragen wird.
  15. Für Unternehmen, die im Handel innerhalb der EU tätig sind, ist es auch wichtig, die Intrastat-Meldepflichten zu erfüllen. Intrastat stellt sicher, dass detaillierte Informationen über den Warenverkehr zwischen den EU-Ländern gesammelt werden, was für die Erhaltung genauer Handelsstatistiken und die Einhaltung der EU-Vorschriften von entscheidender Bedeutung ist.
  16. Eine feste Mehrwertsteuer von 25 Prozent ist von allen Unternehmen zu zahlen, die Dienstleistungen oder Waren in Dänemark verkaufen. Dies ist eine Mehrwertsteuer, die dem Preis der vom Unternehmen verkauften Dienstleistungen oder Waren hinzugefügt wird, und Unternehmen müssen diese Steuer auch in ihrer jährlichen Steuererklärung angeben.
  17. Dänische Unternehmer müssen ihr Unternehmen vor Beginn der Erbringung von Dienstleistungen und dem Verkauf von Waren als Mehrwertsteuerpflichtigen registrieren (sie haben acht Tage Zeit dafür).
  18. Alle dänischen Unternehmen mit einem Jahresumsatz von mehr als 50.000 DKK unterliegen der Mehrwertsteuer. Sie müssen dann über die RUT-Website, das Register der ausländischen Lieferanten (virk.dk), als Mehrwertsteuerpflichtige gemeldet werden.
  19. Unternehmen, die zur Mehrwertsteuerregistrierung verpflichtet sind, können die meisten Mehrwertsteueraufgaben delegieren, indem sie sich für eine steuerliche Mehrwertsteuervertretung entscheiden.
  20. Wenn das jährliche Einkommen des dänischen Steuerpflichtigen 42.900 DKK nicht überschreitet, erhält er eine vollständige Steuererstattung.
  21. Ein dänischer Unternehmer kann in Dänemark für das vorherige Finanzjahr nicht mehr als 51,5 Prozent Steuern zahlen.
  22. Unternehmer, die beschlossen haben, ihr eigenes Geschäft in Dänemark zu führen oder sich für einen ununterbrochenen Zeitraum von mehr als sechs Monaten in Dänemark aufzuhalten, unterliegen der unbeschränkten Steuerpflicht, d.h. sie müssen eine jährliche Steuererklärung bei den dänischen Steuerbehörden einreichen, die alle Einkünfte berücksichtigt, sowohl aus Dänemark als auch aus Deutschland, unter Berücksichtigung des Doppelbesteuerungsabkommens.
  23. Falls Sie eine Entschädigung erhalten haben, müssen Sie verschiedene Informationen über den Zeitraum, in dem Sie die Entschädigung erhalten haben, melden. Diese Meldung ist notwendig, um der dänischen Unternehmensbehörde die endgültige Abrechnung zu ermöglichen.
  24. Wenn Sie eine Steuerbefreiungsbescheinigung an Ihrem Antragsformular beifügen, wird der Dänische Arbeitsmarkt-Fonds für entsandte Arbeitnehmer darauf verzichten, Steuern von Ihrem Gehalt abzuziehen. Stattdessen wird der Dänische Arbeitsmarkt-Fonds für entsandte Arbeitnehmer die dänische Steuerbehörde darüber informieren, dass Sie von der dänischen Steuer befreit sind, und Sie werden dann in Ihrem Heimatland steuerpflichtig. Um gegen eine Entscheidung des Dänischen Arbeitsmarkt-Fonds für entsandte Arbeitnehmer Einspruch zu erheben, muss Ihr Einspruch innerhalb von vier Wochen ab dem Tag, an dem Sie den Brief mit der Entscheidung erhalten haben, beim Beschwerdeausschuss für ATP eingereicht werden. Die Bearbeitungszeit für Ihren Antrag kann verlängert werden, wenn Informationen oder Dokumentationen fehlen.
  25. Der Dänische Arbeitsmarkt-Fonds für entsandte Arbeitnehmer wird sicherstellen, dass Sie als entsandter Arbeitnehmer unbezahlte Löhne zurückerhalten können, wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen nicht den geschuldeten Betrag zahlt. Neben Ihrem Lohn können Sie beispielsweise auch Urlaubsvergütung und Rentenbeiträge zurückerhalten.
  26. Die führende Muttergesellschaft innerhalb der dänischen Steuerkonsolidierungsgruppe wird die Bezeichnung „Verwaltungsgesellschaft“ tragen. Diese Einheit ist dafür verantwortlich, die Steuer im Auftrag sowie die endgültigen Körperschaftsteuervorauszahlungen für alle Mitglieder der Gruppe zu übernehmen.
  27. Das Arbeitsrechtssystem in Dänemark basiert überwiegend auf Tarifverträgen (Collective Bargaining Agreements, CBAs). Diese Vereinbarungen werden in der Regel zwischen einer Gewerkschaft und einem Arbeitgeberverband ausgehandelt und dienen als Rahmen für die Regulierung von Gehältern und Arbeitsbedingungen innerhalb eines bestimmten Sektors.
  28. Der Arbeitgeber ist verpflichtet, zwei Drittel des Beitrags zum Zusatzpensionsfonds des Arbeitsmarktes (ATP-Beitrag) zu übernehmen, während der Arbeitnehmer für ein Drittel des ATP-Beitrags und der Arbeitsmarktabgaben (8%) verantwortlich ist.
  29. Euronext Securities Copenhagen (ES-CPH) ist für die Abwicklung dänischer Wertpapiergeschäfte verantwortlich. In Dänemark werden die Wertpapiergeschäfte professioneller Teilnehmer im europäischen Wertpapierabwicklungssystem T2S abgewickelt, während Transaktionen mit privaten Investoren über das eigene Abwicklungssystem von ES-CPH (ES-CPH Abwicklungssystem) abgewickelt werden. Teilnehmer, die eines der beiden Abwicklungssysteme nutzen, sind verpflichtet, ein Depotkonto bei ES-CPH zu führen.
  30. Nach dem Gesetz über Teilzeitarbeit, gemäß dem Konsolidierungsgesetz Nr. 1142 vom 14. September 2018, haben Teilzeitarbeitnehmer die gleichen Rechte und Leistungen wie Vollzeitbeschäftigte, es sei denn, der Arbeitgeber kann nachweisen, dass eine unterschiedliche Behandlung auf objektiven Gründen beruht.
  31. Die Systeme Sumclearing, Intradagclearing und Straksclearing weisen eine doppelte Teilnehmerstruktur auf, die sowohl direkte als auch indirekte Teilnehmer umfasst.
  32. Wenn mehr als ein Drittel des steuerpflichtigen Gewinns der Tochtergesellschaft, hypothetisch gemäß den dänischen Steuergesetzen bewertet, vordefinierte Einkommensarten einer kontrollierten ausländischen Gesellschaft (CFC) sind (hauptsächlich Zinsen, Lizenzgebühren, Kapitalgewinne usw.), können spezielle steuerliche Überlegungen und Vorschriften zur Anwendung kommen.

Company settlement in Denmark - Jahresabschluss für Unternehmen in Dänemark

Arten des Jahresabschlusses in Dänemark

In Dänemark hängt die Art der jährlichen Steuerabwicklung eines Unternehmens mit SKAT von der Wahl des Unternehmertyps ab.

Die Besteuerung eines dänischen Einzelunternehmens unterscheidet sich von der Besteuerung einer GmbH, einer Aktiengesellschaft, einer Kommanditgesellschaft oder einer offenen Handelsgesellschaft. Es ist sinnvoll, zu überlegen, welche Form von dänischem Unternehmen und somit welche Form der Besteuerung und jährlichen Abrechnung mit der dänischen Steuerbehörde unseren Erwartungen und Möglichkeiten am besten entspricht.

In Dänemark unterscheidet man zwischen den folgenden Unternehmenssteuererklärungen:

  1. Jährliche Steuererklärung für ein Einzelunternehmen (Enkeltmandsvirksmhed);
  2. Jährliche Steuererklärung für eine Aktiengesellschaft (Aktieselskab – A/S);
  3. Jährliche Steuererklärung für eine offene Handelsgesellschaft (Interesselskab – I/S);
  4. Jährliche Steuererklärung für eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Anpartsselskab – ApS);
  5. Jährliche Steuererklärung für eine Kommanditgesellschaft (Kommanditselskab – K/S);
  6. Jährliche Steuererklärung für eine Zweigniederlassung eines deutschen Unternehmens (Filial af udenlandsk selskab);
  7. Jährliche Steuererklärung für ein Repräsentationsbüro eines deutschen Unternehmens (Salgskontor);
  8. Jährliche Steuererklärung für eine Genossenschaft (Andelsforening/Brugsforening);
  9. Jährliche Steuererklärung für eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (ab 1. Januar 2014 Iværksætterselskab – IVS).

Dänische Unternehmer sind verpflichtet, ihre Steuererklärung für das vorherige Steuerjahr bis zum 1. Juli einzureichen.

Fristen für den Jahresabschluss von Unternehmen in Dänemark

Dänische Unternehmer (und dänische Steueransässige aus anderen EU-Ländern), die in Dänemark ihre eigenen Geschäftstätigkeiten ausüben, müssen bis zum 1. Juli ihre Steuererklärung bei den dänischen Steuerbehörden einreichen (aufgrund der Pandemie gelten andere Regeln, und die Frist für die Einreichung der dänischen Steuererklärung für 2019 wurde auf den 20. September 2020 verlängert). Wenn Sie noch keinen neuen Aufenthaltsnachweis beantragt haben, aber die Bedingungen im Rahmen des Austrittsabkommens erfüllen (wenn Sie vor dem 1. Januar 2021 rechtmäßig in Dänemark ansässig waren), ist es wichtig, Ihren Antrag bis spätestens 31. Dezember 2023 einzureichen. Nach der Registrierung Ihres Wohnsitzes in Dänemark und der Erlangung einer Zentralpersonenregisternummer (CPR-Nummer) ist es ratsam, eine Einkommenssteuerkarte (Skattekort) zu beantragen.

Am 31. Dezember 2021 wurde das Gesetz L 28 verabschiedet, das für Einkommensjahre gilt, die am 1. Januar 2021 oder später beginnen. Dieses Gesetz schreibt vor, dass Unternehmen ihre Verrechnungspreisdokumentation innerhalb von 60 Tagen nach Ablauf der Frist für die Einreichung der Steuererklärung einreichen müssen, wobei die erste Frist auf den 30. Juni festgelegt wurde.

In Dänemark sollten Personen mit beschränkter Steuerpflicht (und dänische Steueransässige) ihre Steuererklärung zwischen dem 1. März und dem 1. Mai einreichen. Wenn Sie die Steuererklärung für das vorherige Steuerjahr gemeinsam mit Ihrem Ehepartner einreichen und von der Steuervergünstigung für Grenzgänger profitieren möchten, haben Sie Zeit bis zum 1. Juni.

Nach dem 2. Juli stellt SKAT (Skattestyrelsen) dem dänischen Steuerpflichtigen ein Dokument – Årsopgørelse – aus und sendet es zu, das den Steuerbescheid enthält, d. h. den Betrag der Rückerstattung (Skat til udbetaling, in grün markiert) oder den Nachzahlungsbetrag (Restskat til betaling, in rot markiert).

In Dänemark können Unternehmer die Steuer abwickeln, eine Korrektur der Steuererklärung vornehmen oder den Bescheid von SKAT bis zu drei Jahre und vier Monate rückwirkend anfechten.

Ein dänischer Unternehmer hat das Recht, Steuervergünstigungen in Anspruch zu nehmen, aber die dänischen Steuerbehörden haben fünf Jahre Zeit, um zu überprüfen, ob die in der Steuererklärung angegebenen Vergünstigungen korrekt sind. Daher müssen dänische Unternehmensinhaber alle Dokumentationen aufbewahren, die die entstandenen Ausgaben für diesen Zeitraum nachweisen.

Company settlement in Denmark - Fristen für den Jahresabschluss von Unternehmen in Dänemark

Jahreserklärung für Einzelunternehmen in Dänemark

Skattestyrelsen (SKAT) behandelt Einkünfte aus Selbstständigkeit (Enkeltmandsvirksmhed) als Einkünfte des Unternehmensinhabers, sodass die Unternehmenssteuer in einer einzigen Steuererklärung erklärt wird. Der Unternehmer, der Steuern und Sozialversicherungsbeiträge zahlt, hat Anspruch auf Renten- und Gesundheitsleistungen wie beschäftigte Personen in Dänemark. Einmal alle sechs Monate oder vierteljährlich muss eine Steuererklärung (Einkommensteuer und Mehrwertsteuer) über die SKAT-Website eingereicht werden.

Vorauszahlungen für die Einkommensteuer erfolgen am 20. März (bis zu diesem Datum kann eine höhere Vorauszahlung geleistet werden, um eine Steuererstattung mit Zinsen zu erhalten, die höher sind als die der Bank) und am 20. November (bis zu diesem Datum wird der Zinssatz um 0,4 gesenkt, d. h. der Zinssatz ist niedriger als bei der Bank).

Ein Unternehmer mit einer Einzelunternehmung in Dänemark sollte seine Steuererklärung für das vorherige Steuerjahr bis zum 1. Juli einreichen. Wenn er seine Steuer über die SKAT-Website abwickelt, erhält er automatisch eine Rückmeldung zum Steuerbescheid.

Was sollte noch über die jährliche Steuererklärung für Selbstständige in Dänemark gewusst werden?

  1. Ein dänischer Unternehmer, der seine Steuer online abwickeln möchte, sollte im Voraus einen speziellen Code – den TastSelv-Kode (tastselv.skat.dk) – anfordern, der aus acht Ziffern besteht und auch das Passwort für das System ist. Der individuelle TastSelv-Kode (oder NemID) gewährt Zugang zu privaten Steuerinformationen.
  2. Der Inhaber eines dänischen Unternehmens sollte von SKAT ein Dokument namens Selvangivelse erhalten, welches das Steuererklärungsformular ist, und nach dem 2. Juli eine Steuerentscheidung, Årsopgørelse.
  3. In Dänemark können Unternehmer Kosten wie folgende absetzen:
    • Here’s the translation to German:
    • Ausgaben im Zusammenhang mit dem Kauf von Waren zum Verkauf;
    • Ausgaben für Unternehmensversicherungen;
    • Ausgaben im Zusammenhang mit der Anmietung von Räumlichkeiten;
    • Netzwerkausgaben;
    • Telefonkosten;
    • Ausgaben für das Firmenfahrzeug;
    • Kosten für Wartung und Reparaturen an den Unternehmensräumlichkeiten;
    • Heizkosten;
    • Stromausgaben;
    • Ausgaben für Maschinen, Ausrüstungen und Anlagen (wenn die Ausgaben nicht zum Zeitpunkt des Kaufs von der Steuer abgesetzt werden können, müssen alle Kosten in der Abschreibung erfasst werden);
    • Kosten im Zusammenhang mit Inventar;
    • Ausgaben für einen Wirtschaftsprüfer;
    • Anwaltskosten;
    • Anlagen, Maschinen, Waren und Ausrüstungen, die für den Privatgebrauch bestimmt sind, auch wenn sie für das Unternehmen gekauft wurden, können nicht von der jährlichen Steuererklärung des Unternehmens abgesetzt werden;
    • Alle Unternehmensdokumentationen im Zusammenhang mit Abzügen, die in der jährlichen dänischen Unternehmenssteuererklärung enthalten sind, sollten von Unternehmern fünf Jahre lang aufbewahrt werden;
    • In Dänemark muss die Steuererklärung über die Website innerhalb von sechs Monaten nach Ende des Steuerjahres (Kalenderjahr oder anderes, aber 12 Monate) eingereicht werden. Wenn das Steuerjahr zwischen dem 1. Februar und dem 31. März endet, sollte die Steuererklärung bis zum 1. August eingereicht werden, und die Steuer muss am 20. März und 20. November gezahlt werden.

Dänische Einzelunternehmer sollten eine der drei Optionen für die Besteuerung ihres Unternehmens wählen:

  1. Besteuerung gemäß dem Kapitalertraggesetz (Kapitalafkastordning), was bedeutet, dass ein Teil des Unternehmensgewinns auf persönliches Einkommen und ein Teil auf Kapitaleinkommen übertragen werden kann;
  2. Besteuerung des Gewinns als persönliches Einkommen, d.h. wie bei angestellten Personen;
  3. Besteuerung gemäß dem Unternehmensgesetz (Virksomhedsordning), was bedeutet, dass Kosten für Kreditzinsen abgesetzt werden können, aber auch der Gewinn des Unternehmens in Form von Bankeinlagen gehalten werden kann, was ebenfalls von Vorteil ist.

Jahresabschlüsse für dänische Unternehmen

Dänische Unternehmer, die sich entscheiden, Unternehmen in Dänemark zu gründen und zu betreiben, sind verpflichtet, Körperschaftsteuer – 22 % CIT – zu zahlen. Der Jahresumsatz eines dänischen Unternehmens darf 50.000 DKK nicht überschreiten, andernfalls wird es mehrwertsteuerpflichtig mit einem Satz von 25 %.

Alle dänischen Unternehmen müssen Einkommenssteuer auf ihr Gesamteinkommen, einschließlich Einkünfte aus Eigentum und Kapital, bis zu sechs Monate nach Ende des Steuerjahres abführen.

Wichtige Informationen zur jährlichen Steuererklärung dänischer Unternehmen:

  1. Die jährliche Steuererklärung einer offenen Handelsgesellschaft (Interesselskab – I/S) hängt von der zuvor vom Eigentümer gewählten Besteuerungsform des Unternehmens ab. Ein dänischer Unternehmer, der eine offene Handelsgesellschaft führt, sollte eine der drei Besteuerungsoptionen wählen (wie im Fall eines Einzelunternehmens – Enkeltmandsvirksmhed):
    • Besteuerung gemäß dem Kapitalertragsgesetz (Kapitalafkastordning), bei dem ein Teil des Unternehmensgewinns auf das persönliche Einkommen und ein Teil auf das Kapitalvermögen übertragen werden kann;
    • Besteuerung des Gewinns als persönliches Einkommen, wie bei Angestellten;
    • Besteuerung gemäß dem Unternehmensgesetz (Virksomhedsordning), bei dem Zinsaufwendungen von Krediten abgeschrieben werden können, aber der Gewinn des Unternehmens auch in Form von Bankersparnissen behalten werden kann, was ebenfalls vorteilhaft ist.
  2. Die jährliche Steuererklärung einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Anpartsselskab – ApS) ist ähnlich wie die einer Aktiengesellschaft (Aktieselskab – A/S) mit der Besteuerung des dänischen Unternehmens verbunden, das als juristische Person keine Haftung der Eigentümer für die Verpflichtungen des Unternehmens mit ihrem eigenen Vermögen erfordert, sondern nur mit einem Anteil am Kapital des Unternehmens. Die Aktionäre des Unternehmens regeln die Besteuerung ihrer Einkünfte oder Dividenden mit den dänischen Steuerbehörden.
  3. Die jährliche Steuererklärung einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Iværksætterselskab – IVS) ist ebenfalls mit ihrer Besteuerung gemäß dem Unternehmensgesetz verbunden, dem die Eigentümer des IVS aufgrund der Tatsache, dass es sich um eine juristische Person handelt, nicht unterliegen. Ein Iværksætterselskab muss Jahresabschlüsse offenlegen.

Die Unternehmensinhaber müssen jedes Jahr bis zum 1. Juli eine Steuererklärung einreichen. Von SKAT erhalten sie ein Selvangivelse-Steuererklärungsformular, das sie ausfüllen müssen, wobei sie etwaige Zulagen berücksichtigen, auf die sie Anspruch haben, und es über www.skat.dk einreichen. Die Eigentümer dänischer Unternehmen sind verpflichtet, jedes Jahr einen offenen Jahresabschluss vorzulegen.

Dokumente, die für die Jahresabrechnung dänischer Unternehmen erforderlich sind

Wenn Sie Eigentümer eines dänischen Unternehmens sind, sind Sie verpflichtet, eine jährliche Steuererklärung bei den dänischen Zoll- und Steuerbehörden einzureichen. Wenn Sie Mitarbeiter haben, müssen Sie auch sicherstellen, dass diese alle notwendigen Dokumente für ihre jährliche Steuererklärung erhalten.

Company settlement in Denmark - Jahresabschlüsse für dänische Unternehmen

Häufig gestellte Fragen

  1. Wann muss ich meine Steuererklärung bei den dänischen Steuerbehörden einreichen?
    Die Steuererklärung für das vorherige Steuerjahr muss bis zum 1. Mai (für beschäftigte Personen und dänische Steueransässige) oder bis zum 1. Juli (für dänische Unternehmer) eingereicht werden. Das genaue Datum wird von SKAT festgelegt und auf dem Steuerformular „Selvangivelse“ vermerkt, das dem Steuerzahler zugeschickt wird. Die Strafe für das Nicht-Einreichen einer Steuererklärung kann bis zu 5.000 DKK betragen. Der dänische Steuerzahler hat drei Jahre und vier Monate Zeit, um die Steuererklärung für das betreffende Steuerjahr zu korrigieren.
  1. Um einen TastSelv-Code zu bestellen, gehen Sie auf www.skat.dk und wählen Sie:
    • Log på (Anmelden);
    • Bestil kode (Code bestellen);
    • TastSelv kode (TastSelv-Code);
    • Geben Sie die CPR-Nummer mit einem Bindestrich in das freie Feld ein;
    • Wählen Sie, wie Sie das Zugangspasswort erhalten möchten (per SMS, E-Mail oder Brief);
    • Nachdem Sie den Code erhalten haben, melden Sie sich mit Log på med TastSelv kode auf skat.dk an;
    • Geben Sie Ihre CPR-Nummer ein und warten Sie auf den Code;
    • Geben Sie Ihr neues Passwort (8 bis 16 Zeichen) ein, wiederholen Sie das Passwort und klicken Sie auf FORTSÆT (Weiter).
    • Nach diesen Schritten sind Sie mit dem TastSelv-Code angemeldet.
  1. Wo kann ich eine Adressänderung für offizielle Korrespondenz melden?
    Sie können Ihre Adresse für offizielle Korrespondenz bei Borgerservice aktualisieren.
  1. Welche Webseiten sind für Unternehmer in Dänemark wichtig?
    • Über die Webseite der dänischen Zoll- und Steuerverwaltung – Skattestyrelsen, skat.dk;
    • über die Webseite des dänischen Ausländeramts – Udlændingestyrelsen, nyidanmark.dk;
    • über die Webseite des Informationsdienstes für Ausländer – International Citizen Service, icitizen.dk;
    • über die Webseite des dänischen Ministeriums für Arbeit – Beskæftigelsesministeriet, workindenmark.dk;
    • über die Webseite von Borger.dk, lifeindenmark.dk.
  1. Welche Begriffe kann ich in meiner jährlichen Steuererklärung finden?
    • Bundskat – Grundsteuer (8%);
    • Topskat – Spitzensteuerversuch (15%);
    • Skrå skatteloft – Spitzensteuer für die Gemeinde und den Staat, die keinen Beitrag zum Arbeitsmarktfonds und keine Kirchensteuer umfasst;
    • Personlig indkomst – persönliches Einkommen aus Arbeit, das Zulagen wie Sozialleistungen, Rentenbeiträge oder Beiträge zum Arbeitsmarktfonds berücksichtigt;
    • Skattepligtig indkomst – persönliches und Kapitalvermögen nach Abzug absetzbarer Ausgaben, das zu versteuerndes Einkommen;
    • Ligningsmæssige fradrag – Erleichterung bei der Gemeinde- und Gesundheitssteuer;
    • Kapitalindkomst – Kapitalerträge, d.h. Zinserträge nach Abzug der Zinsaufwendungen;
    • Fradrag – Abzüge vom Einkommen;
    • Kommuneskat – Gemeindesteuer;
    • AM-bidrag, der Beitrag von 8 Prozent zum Arbeitsmarktfonds;
    • Lønindkomst (inkl. fri bil/telefon), d.h. Einkünfte aus Arbeit (einschließlich Firmenwagen/Telefon);
    • Eget pensionsbidrag, d.h. eigener Anteil am Rentenbeitrag (5%);
    • Personalegoder, d.h. Arbeitnehmerzulagen wie Krankenversicherung;
    • Renteindtægter, d.h. Zinserträge;
    • Renteudgifter, d.h. Zinsaufwendungen;
    • Beskæftigelsesfradrag, d.h. Arbeitsfreibetrag;
    • Befordringsfradrag, d.h. Reisekostenfreibetrag;
    • Håndværkerfradrag, oder Handwerkerfreibetrag;
    • Skattepligtig indkomst, oder zu versteuerndes Einkommen;
    • Skatteberegning, oder Steuerberechnung;
    • Ejendomsværdiskat, oder Grundsteuer;
    • Personfradrag bundskat, d.h. Steuerfreibetrag für die Grundsteuer;
    • Personfradrag kommuneskat, d.h. Steuerfreibetrag für die Gemeindesteuer;
    • Beregnet skat – berechnete Steuer.
  1. Wie hoch sind die Einkommensteuersätze in Dänemark für 2019?
    • 8% für Einkommen unter 50.217 DKK,
    • 39,2% für Einkommen zwischen 50.217 DKK und 558.043 DKK,
    • 56,5% für Einkommen über 558.043 DKK.
  1. Wie hoch ist die Kfz-Steuer in Dänemark?
    In Dänemark beträgt die sogenannte Luxussteuer bis zu 180% des Nettopreises des gekauften Autos.
  1. Was bedeutet begrænset skattepligt?
    Begrænset skattepligt bedeutet eine begrenzte Steuerpflicht.
  1. Was bedeutet sundhedsbidrag?
    Sundhedsbidrag bedeutet Krankenversicherungsbeiträge.
  1. Bis wann müssen Unternehmen in Dänemark ihre jährliche Steuererklärung einreichen?
    Dänische Unternehmen sollten ihre jährliche Steuererklärung für das vorherige Steuerjahr bis zum 1. Juli bei SKAT einreichen.
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