Unternehmen in Dänemark

Dänemark ist eines der beliebtesten und angenehmsten Ziele für Menschen, die planen, ihr eigenes Unternehmen zu gründen und zu betreiben. Das Land führt seit vielen Jahren die Geschäftsrankings an und hat viele deutsche Unternehmer angezogen. Bevor Sie ein Unternehmen in Dänemark gründen, ist es wichtig, sich mit den dänischen Vorschriften, Steuern, Fristen, Gebühren und den Dokumenten, die Sie einreichen müssen, vertraut zu machen, um geschäftliche Fallstricke zu vermeiden. Auf dieser Seite finden Sie alles, was Sie wissen müssen, um ein Unternehmen in Dänemark zu führen.

Dänemark – allgemeine Informationen

Dänemark ist ein kleines Land in Nordeuropa. Es hat eine Fläche von 42.951 Quadratkilometern und eine Bevölkerung von etwa 5,857 Millionen (Stand 2021). Die Hauptstadt Dänemarks ist Kopenhagen. Das Staatssystem ist eine konstitutionelle Monarchie, und die Amtssprache ist Dänisch – obwohl in einigen Teilen des Landes die Bewohner auch in Färöisch und Deutsch kommunizieren können. Dänemark grenzt an Deutschland, Schweden sowie an die Ostsee und die Nordsee. Das BIP pro Kopf beträgt 67.758 (Zahlen von 2021), und die Arbeitslosigkeit wird auf etwa 2,2 % geschätzt. Dänemark hat ein gemäßigtes Klima. Die Winter sind windig und mild, während die Sommer recht kühl sind. Die größten ethnischen Gruppen, die in Dänemark leben, sind Skandinavier, Inuit, Färöer, Deutsche, Türken, Iraner und Somalier. Das höchste Gericht in Dänemark ist der Oberste Gerichtshof, dessen Sitz in Kopenhagen ist. Darüber hinaus gibt es zwei höhere Gerichte – das Oberlandesgericht für Westdänemark und das Oberlandesgericht für Ostdänemark. Die gesetzgebende Gewalt wird vom dänischen Monarchen ausgeübt; tatsächlich wird sie jedoch vom Folketinget ausgeübt. Der Regierungschef ist der Ministerpräsident.

Dänemark nimmt Jahr für Jahr in allen Rankings über die attraktivsten Länder Europas für Geschäftstätigkeiten stets sehr hohe Positionen ein. Diese Urteile werden auch durch die Anzahl der deutschen Investoren in Dänemark bestätigt, die sich gerne entscheiden, hier ein Unternehmen zu gründen. Laut der Weltbank ist Dänemark der maßgeschneiderte Führer unter den europäischen Ländern, wenn es um Geschäftsgründungen geht. Dänemark hebt sich auch von anderen Ländern weltweit ab und gehört zu den wettbewerbsfähigsten Volkswirtschaften. Die Gründung eines neuen Unternehmens in Dänemark ist fast so einfach wie trivial. Natürlich gibt es bestimmte Anforderungen, wie die Notwendigkeit, ein Mindestkapital zu zahlen und die erforderlichen Dokumente bei den Behörden einzureichen, aber die Formalitäten sind hier sehr begrenzt. Ausländische Investoren, die bereits Unternehmen in anderen Ländern haben, entscheiden sich häufig dafür, neue Unternehmen zu gründen, anstatt Filialen zu eröffnen. Dies liegt an der viel kürzeren Registrierungszeit für die Gründung eines Unternehmens. Ein sehr großer Anreiz für nicht-europäische Unternehmer ist, dass Dänemark auch Zugang zum gesamten europäischen Markt hat, wodurch es potenziell bis zu 100 Millionen neue Verbraucher erreichen kann. Dänemark schätzt jede Investition, die von Ausländern getätigt wird, weshalb zusätzliche steuerliche Anreize gewährt werden. Dieses Land kann auch auf eine hochentwickelte Infrastruktur verweisen, was für viele Unternehmen, die in Nordeuropa expandieren möchten, nicht unerheblich ist. Dänemark hat den Ruf, Kosten sehr effizient zu verwalten, da es keine Sozialbeiträge für die Mitarbeiter gibt. All diese Vorteile tragen dazu bei, dass Dänemark jedes Jahr von deutschen Investoren gewählt wird, um ihr Geschäft zu eröffnen oder zu erweitern.

Was Sie über die Gründung und Führung eines Unternehmens in Dänemark wissen müssen

Die dänische Wirtschaft orientiert sich an den Prinzipien eines freien Marktes, freier Konkurrenz und ohne Einschränkungen bei der Führung eines eigenen Unternehmens. Die Regeln für die Gründung eines Unternehmens in Dänemark sind für alle Bürger der Europäischen Union gleich:

• Sie sollten die Art des Unternehmens wählen, die zu Ihnen passt, und sich gründlich über alle rechtlichen Verpflichtungen wie Genehmigungen, Produktkennzeichnung, Patente, Lizenzen usw. informieren.
• Sie müssen sich mit dem dänischen Recht, dem Markt und der Konkurrenz vertrautmachen.
• Sie sollten ein Gründungsdatum festlegen und Ihre finanziellen Erwartungen definieren.
• Lassen Sie einen Finanzplan von einem Buchhalter erstellen oder seien Sie angestellt, oder haben Sie einen Fonds für das erste Jahr der Geschäftstätigkeit, oder haben Sie einen Mietvertrag für die Räumlichkeiten, in denen das Unternehmen gegründet wird.
• Sie müssen die Vereinbarungen mit den dänischen Unternehmern vorlegen, mit denen Sie zusammenarbeiten möchten.
• Sie müssen über einige Startmittel (zwischen 10.000 DKK und 25.000 DKK) verfügen, um Dinge wie einen Übersetzer, eine Lizenz, eine Beratungsagentur oder den Kauf von Ausrüstung zu bezahlen (es kann hilfreich sein, einen Zuschuss aus EU-Mitteln zu beantragen, für den Sie berechtigt sind).
• Registrieren Sie Ihr Unternehmen (online) bei der dänischen Behörde für Wirtschaft und Unternehmen – Erhvervsstyrelsen (spätestens 8 Tage vor Beginn der Geschäftstätigkeit), die ein Teil des Ministeriums für Wirtschaft ist und die Dokumente Ihres Unternehmens an SKAT, die dänische Steuer- und Zollverwaltung, weiterleitet, um Ihnen eine CPR (Personensteuer-Identifikationsnummer) auszustellen, die Sie für die Einkommensteuerabrechnung und Mehrwertsteuerzwecke benötigen; wenn Ihr Jahresumsatz weniger als 50.000 DKK beträgt, ist die Unternehmensregistrierung optional.
• Sie müssen bei der dänischen Regionalbehörde (statsforvaltning.dk) einen Wohnsitznachweis für EU/EEA-Bürger beantragen, den Sie vor der Gründung Ihres eigenen Unternehmens erhalten müssen (dies gilt für alle deutschen Bürger, die länger als ein Vierteljahr in Dänemark bleiben möchten).
• Überprüfen Sie beim dänischen Register, ob der Unternehmensname einzigartig sein wird.

Unternehmensformen in Dänemark

Die Führung eines eigenen Unternehmens in Dänemark hat ihre Vor- und Nachteile, daher ist es sinnvoll zu überlegen, ob Sie bereit sind, die Herausforderung anzunehmen und selbstständig zu werden. Es wird empfohlen, professionelle Beratungsdienste in Anspruch zu nehmen, die Ihnen helfen, die Rechtsform auszuwählen, die am besten mit Ihren Fähigkeiten und Möglichkeiten übereinstimmt, insbesondere für junge Unternehmer.

Die Gründung und Führung eines Unternehmens in Dänemark wird durch Gesetze wie das Gesetz über die Ausübung von Geschäften zum Zweck des Gewinns vom Juni 1996, das Gesetz über Aktiengesellschaften vom Juni 1973, das im Januar 2002 und Juni 2003 geändert wurde, das Gesetz über Privatunternehmen vom Mai 1996, das im April 2003 geändert wurde, und das Gesetz über Unternehmensabschlüsse vom Juni 1996 geregelt.

Jede Rechtsform der Unternehmensführung in Dänemark steht allen inländischen und ausländischen Unternehmen gleichermaßen zur Verfügung.

Selbstständigkeit – Einzelunternehmen (Enkeltmandsvirksomhed)

Eine der häufigsten Formen der Unternehmensführung in Dänemark ist die Selbstständigkeit, die von einer Person in eigenem Namen und auf eigene Rechnung oder unter einem zuvor vom Eigentümer angenommenen Firmennamen durchgeführt wird. Ein solches Unternehmen kann auch Mitarbeiter haben.

Ein Einzelunternehmen ist die einfachste Form des dänischen Unternehmens. Es wird davon ausgegangen, dass alle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten dem Eigentümer gehören, der für alle Schulden haftet. In einem Einzelunternehmen hat niemand außer dem Gründer ein Mitspracherecht bei der Führung des Unternehmens. Selbstständige verwenden eine persönliche CPR-Registrierungsnummer. Im Falle der Selbstständigkeit erfolgt die Registrierung bei der Erhvervsstyrelsen (www.eogs.dk).

Die Vor- und Nachteile der Selbstständigkeit sind im Folgenden aufgeführt:

Vorteile:

• Diese Art von Unternehmen ist einfach zu führen.
• Das Unternehmen muss kein Eigenkapital aufbauen.
• Die dänische Verwaltung unterstützt bei den erforderlichen Formalitäten zur Registrierung des Unternehmens.
• Die minimalen Gründungskosten werden auf 10.000 DKK geschätzt.
• Die Unternehmenssteuer wird in einer einzigen Steuererklärung erklärt, was bedeutet, dass das Einkommen nur einmal besteuert wird.
• Eine Vollmacht kann anderen Personen erteilt werden, um im Namen des Unternehmens zu handeln.
• Ein Unternehmen, dessen jährliches Einkommen 50.000 DKK nicht übersteigt, muss sich nicht für die Mehrwertsteuer registrieren lassen.

Nachteile:

• Die Führung in dieser Form bedeutet eine unbegrenzte Haftung mit persönlichen Vermögenswerten für die Verbindlichkeiten des Unternehmens, da es keine Trennung zwischen privaten und geschäftlichen Vermögenswerten gibt.
• Im Falle des Todes des Eigentümers stellt das Unternehmen seinen Betrieb ein, hinterlässt jedoch Anlagevermögen, das nicht von den Gesamteinlagen des Unternehmensgründers getrennt ist, was den Verkauf des Unternehmens als Ganzes erschwert.
• Ein solches Unternehmen kann sein Einkommen nicht separat besteuern.

Der Eigentümer muss eine der drei Optionen zur Besteuerung seines Unternehmens wählen:

• Besteuerung gemäß dem Kapitalabkastgesetz (Kapitalafkastordning), das annimmt, dass ein Teil des Unternehmensgewinns in das persönliche Einkommen und ein Teil in das Kapital Einkommen übertragen werden kann;
• Besteuerung des Gewinns als persönliches Einkommen, d. h. dasselbe wie für angestellte Personen;
• Besteuerung gemäß dem Unternehmensgesetz (Virksomhedsordning), das annimmt, dass Kosten aus Kreditzinsen abgeschrieben werden können, dass der Unternehmensgewinn jedoch auch in Form von Bankersparnissen einbehalten werden kann, was ebenfalls von Vorteil ist.

Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Anpartsselskab – ApS)

Eine der beliebtesten dänischen Rechtsformen ist das Anpartsselskab – ApS. Diese Unternehmensform wird am häufigsten von Personen gewählt, die ein Familienunternehmen führen und die persönliche sowie umfassende Aufsicht darüber haben möchten.

Das dänische Unternehmen Anpartsselskab – ApS hat eine eigene Rechtspersönlichkeit und wird durch das dänische Gesetz über private Kapitalgesellschaften geregelt. Die Gründung eines Unternehmens über eine Anwaltskanzlei kostet zwischen 3.000 DKK und 5.000 DKK.

Bei der Gründung eines Unternehmens mit beschränkter Haftung in Dänemark müssen folgende Dokumente vorbereitet werden:

1. Gesellschaftsvertrag
2. Gründungsurkunde

Alle Dokumente können in englischer Sprache verfasst werden, und es besteht keine Notwendigkeit für eine notarielle Beglaubigung der Unterschriften.

Darüber hinaus muss das anfängliche Stammkapital entweder auf das Bankkonto des Unternehmens oder auf das Konto des Anwalts unseres Kunden überwiesen werden.

Offene Handelsgesellschaft (Interesselskab – I/S)

Eine weitere Möglichkeit, in Dänemark Geschäfte zu machen, ist die Gründung einer offenen Handelsgesellschaft. Ein solches Unternehmen muss von mindestens zwei natürlichen oder juristischen Personen gegründet werden, die gemeinsame Verpflichtungen eingehen, wobei das Verhältnis zwischen ihnen in den Satzungen definiert wird.

Wichtige Informationen zur offenen Handelsgesellschaft:

• Eine dänische offene Handelsgesellschaft hat keine eigene Rechtspersönlichkeit, hat jedoch das Recht, Verträge abzuschließen, kann verklagt werden und selbst klagen.
• Die Vermögenswerte des Unternehmens bestehen aus den eingebrachten Beiträgen und dem während seiner Laufzeit erworbenen Eigentum.
• Es ist wichtig, dass der Name des dänischen Unternehmens die Abkürzung I/S enthält, die auf seine Rechtsform hinweist.
• Eine offene Handelsgesellschaft benötigt kein Eigenkapital.
• Alle Dokumente zusammen mit dem Registrierungsantrag müssen innerhalb von acht Wochen nach Unterzeichnung des Gesellschaftsvertrags an die dänische Handels- und Unternehmensbehörde – DCCA Erhvervsstyrelsen (eogs.dk) gesendet werden, damit die Zentralen Unternehmensregisternummer – CVR zugewiesen wird.
• Wenn alle Partner einer offenen Handelsgesellschaft eine beschränkte Haftung haben, muss die Gesellschaft beim DBA registriert werden.

Aktiengesellschaft (Aktieselskab – A/S)

Eine weitere Möglichkeit besteht darin, ein öffentliches Unternehmen zu gründen, das aus einem Vorstand, einer Geschäftsführung oder einem Aufsichtsrat besteht, die auf einer Hauptversammlung gewählt werden und aus mindestens drei Personen bestehen (das Ziel ist es, die Mehrheitsregel bei Abstimmungen über wichtige Entscheidungen des Unternehmens aufrechtzuerhalten).

Die Aktionäre und Mitbesitzer des Unternehmens haften nicht mit ihrem eigenen Vermögen für Verbindlichkeiten des Unternehmens, jedoch kann die Bank von ihnen verlangen, die Kredite zu finanzieren.

Was sonst noch wichtig ist zu wissen über die Gründung eines öffentlichen Unternehmens in Dänemark:

• Ein Aktienunternehmen ist eine Rechtsform für mittelgroße und große Unternehmen und ist die einzige, die an der dänischen Börse notiert werden kann.
• Es ist ein Anfangskapital von 500.000 DKK in bar oder anderen Vermögenswerten erforderlich, das vor der Registrierung des Unternehmens eingebracht werden muss.
• Um ein öffentliches Unternehmen zu gründen, müssen die Gründer ein Gründungsprotokoll erstellen und unterschreiben. Solche Gründungsurkunden sollten enthalten:
  • die persönlichen Angaben der Gründer und der Geschäftsführung des Unternehmens,
  • den Namen und den Sitz des Unternehmens,
  • die Art und den Zweck des Unternehmens,
  • das Anfangskapital;
• Der Status des Unternehmens muss erstellt werden.
• Das Grundkapital muss aufgebracht werden;
• Die Aktionäre müssen im Rahmen der gesetzlichen Versammlung einen Aufsichtsrat und einen Vorstand wählen;
• Das Unternehmen muss mindestens 1 Aktionär haben;
• Laut Gesetz müssen die Gründer eines Unternehmens nicht die Eigentümer seiner Aktien sein;
• Ein Unternehmen kann von mindestens 1 Person gegründet werden;
• Einzelne Aktionäre sind verpflichtet, das Unternehmen innerhalb von 30 Tagen zu benachrichtigen, dass sie mindestens 5 % des Grundkapitals erworben haben;
• Im Falle von Aktionären wird die Besteuerung aus den erhaltenen Einkünften abgeleitet, während das Unternehmen gesonderten Besteuerungsregeln unterliegt;
• Alle Dokumente müssen in dänischer Sprache erstellt werden;
• Die Kosten für die Registrierung eines A/S-Unternehmens bei einer dänischen Anwaltskanzlei liegen zwischen 4.500 DKK und 1.000 DKK;
• Wenn die Worte „unter Registrierung” (unter stiftelse) dem Firmennamen hinzugefügt werden, hat das Unternehmen das Recht, ab dem Datum der Unterzeichnung des Gesellschaftsvertrags mit den Geschäften zu beginnen;
• Eine weitere Lösung besteht darin, Aktien eines bestehenden Unternehmens zu kaufen, das noch nicht mit den Geschäften begonnen hat (sogenanntes Off-the-Shelf-Unternehmen), jedoch erfordert dies mehr Zeit und Geld.

Sobald das Gründungsprotokoll unterzeichnet und das Startkapital auf unserem Bankkonto eingezahlt wurde, haben wir 6 Monate Zeit, um das Unternehmen beim dänischen Handelsregister zu registrieren. Das gesamte Verfahren zur Registrierung eines Unternehmens dauert in der Regel 2 bis 3 Wochen.

Das registrierte Unternehmen erhält eine CVR-Registrierungsnummer. Nach der Registrierung des Unternehmens besteht der nächste Schritt darin, sich bei der Steuerbehörde (Told-og Skatteregion) anzumelden.

Kommanditgesellschaft (Kommanditselskab – K/S)

Ein weiteres Unternehmen, das in Dänemark gegründet werden kann, ist eine Kommanditgesellschaft. Dieses Unternehmen benötigt mindestens einen Komplementär (z. B. eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung), der für die Verpflichtungen des Unternehmens voll haftet, sowie mehrere Kommanditisten, die nur mit dem von ihnen eingebrachten Startkapital für die Verpflichtungen des Unternehmens haften.

Eine etwas andere Form der K/S-Kommanditgesellschaft ist die Partnerselskaber – P/S, eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung. Die Partner in einem solchen Unternehmen sind Aktiengesellschaften, die mit den in.

Deutsche Niederlassung (Filial af udenlandsk selskab)

Eine weitere Möglichkeit, die der dänische Arbeitsmarkt deutschen Unternehmern bietet, ist die Gründung einer Niederlassung eines deutschen Unternehmens, die kein Mindestkapital erfordert, aber länger dauert als die Gründung von Unternehmen.

Deutsche Unternehmer haben Anspruch auf eine dänische Niederlassung ihres Unternehmens, wenn das in Deutschland registrierte Unternehmen eine ähnliche Rechtsform wie in Dänemark hat (z.B. Gesellschaft mit beschränkter Haftung = ApS oder Aktiengesellschaft = A/S).

Wichtige Informationen zur Niederlassung eines ausländischen Unternehmens:

1. Der Name der Geschäftsniederlassung sollte das Wort „filial“ oder „Niederlassung“ sowie den Namen des Unternehmens und das Land, in dem es ansässig ist, enthalten.
2. Die Registrierung einer Niederlassung kann über die dänische Website eogs.dk erfolgen.
3. Um eine Niederlassung eines Unternehmens zu registrieren, benötigen Sie die erforderlichen Dokumente.
4. Sobald das Registrierungsformular ausgefüllt ist, muss es an die Handels- und Unternehmensbehörde gesendet werden. Es sollte Folgendes enthalten:
   • den Namen des deutschen Unternehmens;
   • die Rechtsform des Unternehmens;
   • das gesamte Stammkapital;
   • die Finanzberichte für das letzte Jahr;
   • die KRS-Nummer;
   • den Tätigkeitsbereich;
   • die Adresse und den Namen der dänischen Niederlassung des Unternehmens;
   • den Gegenstand der Niederlassung;
   • persönliche Daten;
   • die Adressen der Personen, die befugt sind, im Namen der dänischen Niederlassung Entscheidungen zu treffen.

5. Der Mindestbetrag des Stammkapitals sollte 80.000 DKK betragen.
6. Die Niederlassung des deutschen Unternehmens muss beim SKAT (Finanzamt) für Mehrwertsteuerzwecke registriert werden.
7. Die Kosten für die Gründung einer Niederlassung in Dänemark durch einen Anwalt betragen etwa 8.000 DKK.
8. Die Niederlassung unterliegt dem dänischen Recht.
9. Der Direktor der dänischen Niederlassung ist voll verantwortlich für die Verpflichtungen der Niederlassung.
10. Eine Kopie der Jahresabschlüsse des Unternehmens muss jährlich an die Handels- und Unternehmensbehörde gesendet werden.
11. Die dänische Niederlassung des Unternehmens unterliegt einer Körperschaftsteuer von 25 Prozent.

Repräsentanz eines deutschen Unternehmens (Salgskontor)

Eine weitere Rechtsform, die von Unternehmern genutzt werden kann, die auf dem dänischen Markt tätig sein möchten, ist ein Vertretungsbüro einer deutschen Unternehmens, das zu dem Zweck eingerichtet wurde, Dienstleistungen und Produkte zu fördern (ein solches Vertretungsbüro hat jedoch nicht das Recht, diese zu verkaufen).

Dänemark erlaubt es deutschen Unternehmen, ihre Tätigkeiten über ein Vertretungsbüro auszuüben, insbesondere wenn diese Tätigkeiten in ihrem Umfang begrenzt sind. Zu solchen Tätigkeiten können Aufgaben wie das Entgegennehmen von Bestellungen (ohne Rechnungsstellung), administrative Aufgaben oder spezifische Geschäftsvorhaben für eine bestimmte Dauer, wie beispielsweise die Durchführung eines vorübergehenden Bauvertrags, gehören. Bemerkenswert ist, dass die Registrierung bei der dänischen Handelsbehörde für eine deutsche Vertretungsbüro nicht obligatorisch ist. Darüber hinaus sind Vertretungsbüros in der Regel von der dänischen Körperschaftsteuer befreit.

Genossenschaften (Andelsforening/Brugsforening)

Ein Genossenschaftsverband ist eine rechtliche Struktur, die durch einen Vertrag zwischen mehreren Personen entsteht. Dieser Vertrag ermöglicht es den Mitgliedern, Produkte zu verkaufen, zu verarbeiten oder mit anderen Genossenschaften zu handeln. Die Haftung der Mitglieder ist dabei auf einen bestimmten Betrag begrenzt. Außerdem muss im Namen der Genossenschaft eine Abkürzung wie A.m.b.a. stehen, die die Rechtsform anzeigt.

Anpartsselskab – ApS vs. Aktieselskab – A/S

1. Die dänischen Gesetze, die die Führung eines Unternehmens mit beschränkter Haftung und eines Aktienunternehmens regeln, sind ähnlich.
2. Die Aktionäre eines Unternehmens mit beschränkter Haftung haben im Vergleich zu den Aktionären eines Aktienunternehmens weniger Freiheit, über die Angelegenheiten des Unternehmens zu entscheiden.
3. Das Startkapital eines ApS-Unternehmens beträgt mindestens 50.000 DKK und das eines A/S-Unternehmens mindestens 500.000 DKK (in verschiedenen Vermögenswerten, aber mindestens 125.000 DKK in bar).
4. In beiden Unternehmen gehört das Kapital dem Unternehmen und nicht den Eigentümern.
5. Die ungefähren Kosten für die Gründung eines ApS-Unternehmens mit Hilfe einer professionellen Anwaltskanzlei liegen zwischen 3.000 und 5.000 DKK, und die eines A/S-Unternehmens zwischen 4.500 und 6.000 DKK.
6. Sowohl ein Unternehmen mit beschränkter Haftung als auch ein A/S-Unternehmen sind verpflichtet, Jahresberichte (årsrapport) einzureichen, benötigen Statuten (vedtægter) und Gründungsdokumente (stiftelsesdokument).
7. In einem dänischen Unternehmen mit beschränkter Haftung wird ein Management benötigt, während in einem dänischen Aktienunternehmen Management und ein Vorstand (optional: Aufsichtsrat) erforderlich sind.
8. Beide Unternehmen müssen mindestens einen Eigentümer haben.
9. Das Recht beider Unternehmen ist im dänischen Unternehmensgesetz (Selskabsloven) festgelegt.
10. Beide Unternehmen unterliegen dem Steuerrecht.

Was Sie über die Meldung Ihres Unternehmens im RUT, dem Register der ausländischen Dienstleister, wissen sollten

Wenn Sie sich entscheiden, ein eigenes Unternehmen in Dänemark zu gründen und zu führen, müssen Sie vor Arbeitsbeginn Ihr Unternehmen im Register der ausländischen Dienstleister – RUT – melden. Alle Änderungen am Unternehmen müssen ebenfalls gemeldet werden, bis spätestens am 1. Arbeitstag, an dem sie in Kraft treten.

Was Sie sonst noch über das RUT wissen sollten:

• Wenn ein dänisches Unternehmen nicht im Register gemeldet ist oder die gemeldeten Informationen veraltet sind, kann der Arbeitsinspektor den dänischen Unternehmer strafrechtlich verfolgen oder mit einer Geldstrafe belegen (10.000 DKK oder sogar 20.000 DKK im Falle mehrerer Verstöße).
• Der Arbeitsinspektor hat auch das Recht, für jeden Tag der Verspätung bei der Meldung von Dienstleistungen an das Register eine finanzielle Strafe zu verhängen.
• Das Register der ausländischen Dienstleister hat eine Telefonnummer, die dänische Unternehmensinhaber anrufen können, um alle wichtigen Informationen zur Registrierung beim RUT oder zum dänischen Arbeitsrecht zu erhalten.
• Ein Unternehmen kann über die Website virk.dk beim RUT registriert werden. Jeder Arbeitgeber oder Arbeitnehmer, der in Dänemark arbeitet, sollte sich im Register der ausländischen Dienstleister registrieren.
• Nach der Registrierung erhalten sie eine persönliche RUT-Nummer, die erforderlich ist, um mit dänischen Behörden zu kommunizieren.
• Jeder Arbeitnehmer sollte seinem Arbeitgeber einen Nachweis mit seiner RUT-Nummer vorlegen (dies gilt insbesondere für Bau-, Garten-, Landwirtschafts-, Forst- oder Reinigungsdienste).
• Welche Informationen bei der Registrierung angegeben werden müssen:
  • Kontaktdaten,
  • Arbeitsort,
  • Art der Dienstleistung,
  • Branchenklassifizierungscode des Unternehmens,
  • Datum der Arbeiten,
  • Name und Adresse des Unternehmens,
  • persönliche Daten der entsandten Arbeitnehmer,
  • Dauer der Entsendung,
  • die CVR-Nummer und die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.

Jede natürliche oder juristische Person, für die Dienstleistungen in Dänemark erbracht werden, gehört zu den dänischen Dienstleistern.

Abschlussverfahren

Beim Schließen Ihres Unternehmens ist es wichtig zu beachten, dass die MitID Ihres Unternehmens annulliert wird, was zum Verlust des Zugriffs auf das digitale Postfach Ihres Unternehmens führt. Obwohl Ihr Unternehmen möglicherweise weiterhin Informationen in seinem digitalen Postfach nach der Schließung erhält, sollten Sie sicherstellen, dass Sie vor der Schließung Ihres Unternehmens den Zugang zum Postfach mit Ihrer CPR-Nummer (Personenkennziffer) und Ihrer persönlichen MitID einrichten. Dies stellt sicher, dass Sie auch nach der Schließung des Unternehmens weiterhin auf wichtige Mitteilungen zugreifen können.

Vor der Schließung Ihres Unternehmens ist es wichtig, Ihr Geschäftskonto für Steuern über E-Tax für Unternehmen (TastSelv Erhverv) zu überprüfen. Dieses Steuerkonto gibt Ihnen einen Überblick über Ihre Unternehmensdeklarationen, Gebühren sowie Zahlungen an und von der dänischen Steuerbehörde. Durch die Überprüfung Ihres Steuerkontos können Sie sicherstellen, dass alle notwendigen Erklärungen abgegeben wurden, um Verpflichtungen zu vermeiden und Überzahlungen von Mehrwertsteuer oder Einkommenssteuer zu verhindern. Dieser Schritt hilft sicherzustellen, dass alle finanziellen Angelegenheiten vor der Schließung des Unternehmens ordnungsgemäß geregelt sind. Wenn Sie Ihr Unternehmen bereits geschlossen haben, müssen Sie Ihre persönliche MitID verwenden, um auf E-Tax für Unternehmen zuzugreifen. Nach dem Einloggen wählen Sie „Als Privatperson fortfahren“ statt „Als Unternehmen fortfahren“, da die CVR-Nummer Ihres Unternehmens annulliert wurde. Dies stellt sicher, dass Sie weiterhin auf notwendige Steuerinformationen und Dienstleistungen in Bezug auf Ihr geschlossenes Unternehmen zugreifen können.

Um Ihr Unternehmen auf virk.dk abzumelden oder zu schließen, gehen Sie wie folgt vor:

1. Melden Sie sich bei E-Tax für Unternehmen an.
2. Gehen Sie zu „Profil“, das sich unten im linken Menü befindet.
3. Wählen Sie „Registrierungszertifikat“ (’Registreringsbevis’).
4. Klicken Sie auf „Registrierungszertifikat/Deregistrierungszertifikat herunterladen“ (’Hent registreringsbevis/ophørsbevis’).

Nachdem Sie den Abmeldeprozess abgeschlossen haben, können Sie Ihr Deregistrierungszertifikat über E-Tax für Unternehmen herunterladen. Dieses Zertifikat kann als Dokumentation für verschiedene Zwecke dienen, wie z. B. zur Information Ihrer Bank oder Arbeitslosenversicherung. Nach der Abmeldung Ihres Unternehmens ist es wichtig, dass Sie Ihre Konten und andere relevante Dokumente für mindestens fünf Jahre aufbewahren. Dazu gehören Informationen wie Konten, Buchhaltungsunterlagen und Belege. Darüber hinaus sind Sie verpflichtet, Buchführungsunterlagen für 10 Jahre ab dem Datum des Erwerbs von Grundstücken oder Renovierungen von Gebäuden, die im Zusammenhang mit Ihrem Unternehmen verwendet wurden, aufzubewahren.

Wenn Sie Ihr Unternehmen bereits geschlossen haben, ist es wichtig sicherzustellen, dass alle notwendigen Erklärungen für anwendbare Steuern oder Abgaben, wie z. B. Einkommenssteuer, Verbrauchssteuern oder Lohnsteuer, abgeschlossen sind. Auch wenn die Erklärung null Dänische Kronen (DKK) beträgt, ist es wichtig, diese für den relevanten Zeitraum einzureichen.

Bevor Sie mit dem nächsten Schritt fortfahren, achten Sie bitte besonders auf Folgendes:

– Reichen Sie Ihre letzte Mehrwertsteuererklärung ein.

– Erklären Sie Ihre endgültigen Lohn- und Steuerverpflichtungen.

– Erklären Sie Ihre letzten Lohnsteuerverpflichtungen.

– Befolgen Sie den Prozess, um Ihr Unternehmen von der Verbrauchssteuer abzumelden.

Stellen Sie sicher, dass alle notwendigen Schritte unternommen werden, um diese Verpflichtungen zu erfüllen, bevor Sie mit dem Schließungsprozess fortfahren.

Es ist wichtig, Ihren Unternehmensgewinn in Ihrer vorläufigen Einkommensbewertung zu korrigieren, um sicherzustellen, dass Sie während des Jahres den richtigen Steuerbetrag zahlen. So gehen Sie vor:

1. Melden Sie sich bei E-Steuern für Privatpersonen an.
2. Wählen Sie „Forskudsopgørelsen“ (Vorläufige Einkommensbewertung).
3. Korrigieren Sie Ihren Unternehmensgewinn im Feld 221 oder 435.
4. Stellen Sie sicher, dass Sie das Feld „Virksomhedsophør“ (Unternehmensschließung) unter „Andre felter“ (Andere Felder), „Selvstændig erhvervsdrivende“ (Selbstständig Erwerbstätige) ankreuzen. Dies stellt sicher, dass Ihr vorläufiges Einkommen für das nächste Jahr keinen Unternehmensgewinn enthält.

Indem Sie diese Schritte ausführen, stellen Sie sicher, dass Ihre Steuerzahlungen nach der Schließung Ihres Unternehmens entsprechend angepasst werden.

Nach der Schließung Ihres Unternehmens müssen Sie Ihren Unternehmensgewinn berechnen und Ihre Steuerkonten vom 1. Januar bis zum Datum der Unternehmensschließung vorbereiten. Dies beinhaltet die Ermittlung von Gewinnen oder Verlusten auf Artikel, die aus dem Unternehmen entfernt oder an andere verkauft wurden, wie Computer, Inventar, Möbel, Fahrzeuge und Maschinen, die in Ihren Unternehmensgewinn einbezogen werden müssen.

Es ist wichtig zu beachten, dass Sie Ihren Unternehmensgewinn in Ihrer Steuererklärung im Jahr nach der Schließung Ihres Unternehmens angeben müssen. Die Frist für die Steuererklärung ist in der Regel der 1. Juli, wurde jedoch aufgrund der COVID-19-Pandemie im Jahr 2020 auf den 1. September verlängert. Eine verspätete Einreichung kann zu einer Geldstrafe von DKK 200 pro Tag führen, bis zu einem Höchstbetrag von DKK 5.000.

So korrigieren Sie Ihre Steuerbescheide oder Steuererklärung:

1. Melden Sie sich bei E-Steuern für Privatpersonen an.
2. Wählen Sie „Ret årsopgørelsen/oplysningsskemaet“ (Korrigieren Sie Ihren Steuerbescheid/Steuererklärung).
3. Überprüfen Sie die vorab ausgefüllten Beträge und korrigieren Sie eventuelle Ungenauigkeiten.
4. Setzen Sie ein Häkchen bei Feld 71, um anzugeben, dass Ihr Unternehmen geschlossen ist.
5. Tragen Sie Ihren Gewinn in Feld 111 oder Ihre Verluste in Feld 112 ein. Füllen Sie bei Bedarf andere relevante Felder aus.
6. Scrollen Sie zu „Regnskabsoplysninger“ (Buchhaltungsinformationen) und klicken Sie auf „Oplys“ (Deklarieren). Geben Sie die Informationen in den relevanten Feldern ein.
7. Klicken Sie auf „Gem“ (Speichern). Wenn Sie nichts weiter zu deklarieren haben, klicken Sie auf „Tilbage“ (Zurück).
8. Überprüfen Sie Ihre Erklärungen auf Vollständigkeit.
9. Klicken Sie auf „Næste“ (Weiter), um eine Übersicht zu sehen.
10. Klicken Sie auf „Godkend“ (Akzeptieren). Sie können nun Ihren Steuerbescheid einsehen. Wenn Informationen falsch sind, werden Sie aufgefordert, fehlende Angaben zu vervollständigen, bevor ein neuer Steuerbescheid erstellt werden kann.

Ihr Steuerbescheid wird anzeigen, ob Sie zu viel Steuer gezahlt haben und eine Rückerstattung erhalten oder ob Sie zusätzliche Steuern schulden.

Verpflichtungen des Arbeitgebers im Zusammenhang mit der Beschäftigung von Mitarbeitern in einem Unternehmen

Dänische Unternehmensinhaber, die sich entscheiden, Mitarbeiter einzustellen, sollten sich im Voraus sorgfältig mit dem dänischen Arbeitsrecht und den Gesetzen, die die relevanten Berufsgruppen abdecken, vertraut machen. Ein solches Gesetz ist das Gesetz über Arbeitsnachweise (Ansættelsesbevis loven), das besagt, dass Personen, die mindestens einen Monat lang mehr als acht Stunden pro Woche beschäftigt sind, ein Dokument erhalten müssen, das Informationen über die wichtigsten Arbeitsbedingungen enthält.

Dänische Arbeitnehmer sind häufig durch sogenannte Tarifverträge geschützt, d. h. eine Vereinbarung über die Arbeitsbedingungen, die zwischen Arbeitgebern (Arbeitgeberverbänden, Unternehmen) und Arbeitnehmern, durch Gewerkschaften oder Arbeitnehmerverbände, abgeschlossen wird.

Alle dänischen Arbeitgeber sind verpflichtet, ihren Mitarbeitern eine Versicherung gegen Berufskrankheiten und Unfälle sowie Schulungen zur Gesundheit und Sicherheit am Arbeitsplatz anzubieten und vor allem angemessene Löhne zu zahlen (sie dürfen niemanden diskriminieren). Wenn sie dies versäumen, haben die Gewerkschaften im Namen der dänischen Arbeitnehmer das Recht, einen Streik, eine Aussperrung oder solidarische Arbeitskampfmaßnahmen zu organisieren, um bessere Löhne zu verhandeln. Gewerkschaften in Dänemark können Arbeitskonflikte organisieren, um eine Vereinbarung zu treffen oder industrielle Streitigkeiten zu führen, um einen Tarifvertrag abzuschließen.

Dänemark hat ein Gesetz, das die Regeln für die Entsendung von Arbeitnehmern ins Ausland zur Arbeit festlegt.

Gehaltsregelungen

In Dänemark sind Arbeitgeber verpflichtet, das vereinbarte Gehalt oder den Lohn zu zahlen. Es gibt keinen gesetzlichen Mindestlohn im Land, wobei die Bezahlung in der Regel durch Tarifverträge geregelt wird, die für verschiedene Arten von Arbeit gelten.

Die Zahlungsmethode kann je nach Art der Arbeit variieren. So können einige Tätigkeiten auf Stundenbasis vergütet werden, während andere Stücklohn, leistungsabhängige Bezahlung oder ähnliche Vereinbarungen beinhalten. Bestimmte Tarifverträge können auch zusätzliche individuell verhandelte Zuschläge zum Mindestsatz vorsehen.

In einigen Fällen wird die Bezahlung durch Verhandlungen zwischen dem Unternehmen und dem Arbeitnehmer festgelegt. Die Gesamtvergütung übersteigt häufig den Stundenlohn aufgrund zusätzlicher Entgeltbestandteile.

Arbeitgeber können die geltenden Lohnsätze für verschiedene Tätigkeiten anhand des entsprechenden Tarifvertrags und etwaiger beigefügter Anhänge ermitteln.

Die Anforderungen an einen Tarifvertrag eines deutschen Unternehmens entnehmen Sie bitte dem Abschnitt über Tarifverträge.

Die typischen Bestandteile des von einem dänischen Arbeitgeber für Arbeit in Dänemark gezahlten Lohns umfassen:

– Mindestlohnsatz / Normallohnsatz,

– lokal verhandelte Löhne und persönliche Zuschläge oder Löhne (anwendbar auf Tarifverträge mit oder ohne vordefinierte Löhne),

– spezielle Lohngestaltungen, wie z. B. Stückarbeit, Boni und leistungsabhängige Bezahlung,

– fixer Zuschlag für alle Mitarbeiter (häufig in Tarifverträgen mit normalen Lohnsätzen),

– Bezahlung für gesetzliche Feiertage an Wochentagen,

– Bezahlung während zusätzlicher Urlaubstage,

– Bezahlung während gesetzlicher Feiertage,

– Beitrag zum freiwilligen Gehaltskonto / Sonderkonto / speziellen Sparfonds,

– Beitrag zu betrieblichen Altersvorsorgeplänen,

– Überstundenvergütung,

– Zusatzvergütung für ungewöhnliche Arbeitszeiten,

– Zuschlag für Abend-, Nacht- und Wochenendarbeit,

– Schichtarbeit-Zuschlag,

– Zuschlag für Außendiensttätigkeit und Reisen, einschließlich Verpflegungszahlungen, die nicht als Spesenvergütung gedacht sind.

Darüber hinaus leisten dänische Arbeitgeber Zahlungen für:

1. Den ersten Tag einer Kinderkrankheit.
2. Zahlungen während des Elternurlaubs als Zuschlag zum öffentlichen Elterngeldsatz.
3. Zahlungen während einer Krankheit als Zuschlag zum öffentlichen Krankengeldsatz.

Diese zusätzlichen Zahlungen dienen dazu, die Arbeitnehmer in speziellen Situationen wie Kinderbetreuungsbedürfnissen, Elternzeit und Krankheit zu unterstützen und deren finanzielle Stabilität während dieser Zeiten sicherzustellen.

Arbeitszeiten und Überstundenregelungen

In Dänemark gibt es keine festen Vorgaben zur Standardarbeitszeit. In der Regel werden die Arbeitszeiten entweder durch einen Tarifvertrag (falls vorhanden) oder durch den Arbeitsvertrag selbst geregelt.

In den meisten Bereichen beträgt die übliche Arbeitszeit 37 Stunden pro Woche. Die meisten Menschen arbeiten von Montag bis Freitag, normalerweise von etwa 8 oder 9 Uhr morgens bis 16 oder 17 Uhr. Die Mittagspause dauert meist zwischen 30 Minuten und einer Stunde und wird üblicherweise nicht zur Arbeitszeit gezählt.

In Dänemark sollte die durchschnittliche Arbeitswoche über einen Zeitraum von vier Monaten 48 Stunden nicht überschreiten. Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass es möglich ist, von diesem Höchstlimit abzuweichen, wenn der Tarifvertrag den Vorschriften der Arbeitszeitrichtlinie entspricht. Diese Ausnahmeregelung ermöglicht in bestimmten Umständen Flexibilität, muss jedoch den Richtlinien der Richtlinie entsprechen.

In Dänemark hängt die Überstundenvergütung von Tarifvereinbarungen (TV) ab. Fehlt eine solche Vereinbarung, gibt es keine gesetzlichen Vorschriften zur Überstundenvergütung. In der Regel sieht die TV-Vereinbarung vor, dass Überstunden mit einem Zuschlag von 50 % für die ersten 3 Stunden über die reguläre Arbeitszeit hinaus und 100 % für die darauffolgenden Stunden vergütet werden. Darüber hinaus haben die Arbeitnehmer die Möglichkeit, zwischen einer Auszahlung für Überstunden oder einem Freizeitausgleich anstelle der Zahlung zu wählen. Wenn ein Arbeitnehmer an einem Feiertag arbeitet, hat er Anspruch auf einen Zuschlag, der 100 % seines Durchschnittsgehalts entspricht.

Die Regelungen zur Sonntagsarbeit in Dänemark variieren je nach Branche und dem geltenden Tarifvertrag. In der Regel erhalten Arbeitnehmer für Sonntagsarbeit eine Entschädigung von 50 % bis 100 % ihres Tageslohns. In Fällen, in denen Arbeitnehmer nicht durch einen Tarifvertrag abgedeckt sind, gibt es keine anderen gesetzlichen Bestimmungen zur Sonntagsarbeit.

In Dänemark haben Arbeitnehmer Anspruch auf bestimmte Ruhezeiten, und zwar wie folgt:

1. Eine ununterbrochene Ruhezeit von mindestens 11 Stunden innerhalb von 24 Stunden.
2. Mindestens ein Ruhetag pro Woche.
3. Zusätzlich ist vorgeschrieben, dass zwischen zwei Ruhetagen nicht mehr als sechs Arbeitstage liegen dürfen, um sicherzustellen, dass Arbeitnehmer regelmäßige Pausen von der Arbeit erhalten, um ihr Wohlbefinden und die Work-Life-Balance zu fördern.

In Dänemark besagen die Vorschriften für Nachtarbeiter, dass diese im Durchschnitt nicht mehr als 8 Stunden innerhalb eines 24-Stunden-Zeitraums über einen Zeitraum von vier Monaten arbeiten dürfen. Diese Bestimmung dient dem Schutz der Gesundheit und Sicherheit von Nachtarbeitern, indem sichergestellt wird, dass sie während Nachtschichten keine unzumutbare Arbeitszeit überschreiten.

Wichtige Bestandteile von Arbeitsverträgen

Ein Arbeitsvertrag in Dänemark sollte die folgenden wesentlichen Bestandteile umfassen:

1. Identifikationsdaten: Namen, Adressen und Kontaktdaten sowohl des Arbeitgebers als auch des Arbeitnehmers.
2. Jobdetails: Klare Berufsbezeichnung, Aufgabenbeschreibung und Abgrenzung der Verantwortlichkeiten.
3. Arbeitszeit: Eine klare Darstellung der Arbeitszeiten und -tage des Arbeitnehmers.
4. Vergütungsdetails: Ein umfassender Zahlungsplan, einschließlich Gehalt oder Lohn sowie etwaiger zusätzlicher Leistungen.
5. Kündigungsregelungen: Festgelegte Kündigungsfristen für beide Parteien im Falle einer Beendigung des Arbeitsverhältnisses.
6. Vertraulichkeitsklauseln: Einschluss von Klauseln zum Schutz der geschäftlichen Informationen des Arbeitgebers durch Vertraulichkeits- oder Nicht-Offenlegungsvereinbarungen.
7. Überprüfung und Verständnis: Beide Parteien sollten die wesentlichen Vertragsbedingungen gründlich prüfen und verstehen, bevor sie den Vertrag unterzeichnen.

Es ist wichtig, dass diese Elemente im Vertrag enthalten sind und von beiden Parteien verstanden werden, um eine umfassende und gegenseitig vorteilhafte Vereinbarung zu gewährleisten.

Auf dem dänischen Arbeitsmarkt können Arbeitsverträge in folgende Typen unterteilt werden: I. Unbefristete Arbeitsverträge: – Diese Verträge sind unbefristet und bleiben bis zur Beendigung durch eine der Parteien in Kraft. – Die Bedingungen sollten die Rechte und Pflichten beider Parteien, Arbeitszeiten, Gehalt, Sozialleistungen, Kündigungsfrist und Kündigungsrichtlinien umfassen. II. Befristete Arbeitsverträge: – Diese Verträge gelten für eine bestimmte Dauer und geben das Anfangs- und Enddatum des Arbeitsverhältnisses an. – Die Bedingungen sollten die Beschäftigungsbedingungen sowie die Rechte und Pflichten beider Parteien beinhalten. III. Verträge für Zeitarbeitsverhältnisse: – Gilt für Arbeitnehmer, die über Zeitarbeitsagenturen für temporäre Einsätze bei bestimmten Unternehmen eingestellt werden. – Die Bedingungen sollten die Beziehung zwischen der Agentur, dem Arbeitnehmer und dem Auftraggeber sowie die Rechte und Pflichten jeder Partei festlegen. IV. Projektbezogene Arbeitsverträge: – Wird für die Einstellung von Arbeitnehmern für spezifische Projekte, Vereinbarungen oder Aufgaben verwendet. – Die Bedingungen sollten Projektdetails, Anfangs- und Enddaten, Arbeitsumfang, Liefergegenstände, Zahlungsbedingungen, Rechte, Pflichten und andere relevante Bedingungen angeben.

Jeder Vertragstyp dient unterschiedlichen Zwecken und sollte an die spezifischen Bedürfnisse und Anforderungen des Arbeitsverhältnisses angepasst werden.

Arbeitsschutz und Gesundheitsschutz in Dänemark

Wenn Sie ein eigenes Unternehmen in Dänemark führen oder bei einem dänischen Unternehmen angestellt sind, müssen Sie nun das dänische Arbeitsrecht und die dänischen Gesundheits- und Sicherheitsvorschriften einhalten (unter Androhung einer Geldstrafe oder Arbeitsunterbrechung), die auf der Website der UIP, der dänischen Arbeitsinspektionsbehörde, zu finden sind.

Die wichtigsten Pflichten eines dänischen Arbeitgebers sind:

• Bereitstellung von persönlicher Schutzausrüstung für die Mitarbeiter;
• Unterweisung der Mitarbeiter in Sicherheitsvorschriften;
• Schaffung eines sicheren Arbeitsumfelds;
• Organisation eines sicheren Arbeitsumfelds;
• Verhinderung von Arbeitsunfällen;
• Sorge für Hygiene am Arbeitsplatz;
• Bereitstellung von jährlichen Gesundheits- und Sicherheitsunterweisungen für die Mitarbeiter, die dokumentiert und der UIP vorgelegt werden müssen;
• Kontinuierliche Zusammenarbeit mit der dänischen Gesundheits- und Sicherheitsbehörde.

Wenn ein dänisches Unternehmen mindestens 10 Mitarbeiter hat, ist es verpflichtet, eine Gesundheits- und Sicherheitsorganisation einzurichten und Inspektoren zu ernennen, die für die Umsetzung aller Sicherheitsvorschriften verantwortlich sind. Dasselbe gilt für Unternehmen, die variable und temporäre Arbeitsplätze bereitstellen, an denen Personen länger als zwei Wochen arbeiten.

Kündigung des Arbeitsverhältnisses

In Dänemark ist der Kündigungsprozess relativ unkompliziert, es gibt jedoch spezifische Regelungen für angestellte Arbeitnehmer. Dieser Prozess umfasst die Einhaltung der Kündigungsfrist, die Angabe eines gültigen Kündigungsgrundes (insbesondere für Arbeitnehmer, die länger als ein Jahr im Unternehmen sind) und, wenn zutreffend, die Gewährung einer Entschädigung. Arbeitgeber haben das Recht, einen Arbeitsvertrag aus verschiedenen Gründen zu kündigen, darunter finanzielle Engpässe, organisatorische Umstrukturierungen und Fehlverhalten des Arbeitnehmers, wie Nicht-Zusammenarbeit oder schlechte Leistung. Eine Kündigung aufgrund von Unzufriedenheit mit einem Arbeitnehmer erfordert eine vorherige Warnung und eine Gelegenheit zur Verbesserung, bevor eine Kündigung erfolgt. Darüber hinaus kann eine Kündigung erfolgen, wenn ein Arbeitnehmer aufgrund von Krankheit mehr als 120 Tage in den letzten 12 Monaten abwesend war, vorausgesetzt, diese Bedingung ist im Arbeitsvertrag festgelegt. Ungerechtfertigte Kündigungen durch den Arbeitgeber können zu einer Entschädigung für den Arbeitnehmer führen. Obwohl eine schriftliche Kündigung nicht zwingend erforderlich ist, wird sie aus Dokumentationsgründen dringend empfohlen. Wenn der Arbeitnehmer jedoch eine schriftliche Begründung verlangt, muss der Arbeitgeber ausreichende Gründe für die Kündigung in schriftlicher Form angeben.

Die Länge der Kündigungsfrist hängt von der Dauer der Beschäftigung ab:

– Ein Monat Kündigungsfrist für eine Beschäftigung von bis zu fünf Monaten.

– Drei Monate Kündigungsfrist für eine Beschäftigung von bis zu zwei Jahren und neun Monaten.

– Vier Monate Kündigungsfrist für eine Beschäftigung von bis zu fünf Jahren und acht Monaten.

– Fünf Monate Kündigungsfrist für eine Beschäftigung von bis zu acht Jahren und sieben Monaten.

– Sechs Monate Kündigungsfrist für eine Beschäftigung von mehr als neun Jahren.

Arbeitnehmer müssen bei einer Kündigung eine Frist von einem Monat einhalten. Bei schwerwiegendem Fehlverhalten einer der Parteien kann der Arbeitsvertrag sofort ohne Kündigungsfrist beendet werden.

Es gibt keine allgemeine gesetzliche Richtlinie für eine Entschädigung bei der Beendigung des Arbeitsverhältnisses. Wenn eine Entschädigung erforderlich ist, wird diese in der Regel durch Tarifverträge festgelegt, die hauptsächlich angestellte Arbeitnehmer begünstigen. Die standardmäßigen Regelungen sind wie folgt:

1. Für nicht- angestellte Arbeiter muss die Entschädigung im Arbeitsvertrag oder Tarifvertrag festgelegt werden.
2. Für angestellte (weiß-kragen) Mitarbeiter beträgt die Entschädigung in der Regel die Hälfte der Kündigungsfrist, wobei diese je nach Faktoren wie der Dauer der ununterbrochenen Beschäftigung, den Kündigungsumständen und dem Alter des Mitarbeiters variiert. Üblicherweise liegt diese Entschädigung zwischen 1 und 3 Monaten.
3. Für leitende Angestellte wird eine Entschädigung nur gezahlt, wenn dies im Arbeitsvertrag oder Dienstvertrag festgelegt ist.

Bei der Beendigung des Arbeitsverhältnisses muss der Arbeitgeber etwaigen verbleibenden Urlaub durch Einzahlung in den Urlaubsfonds des Mitarbeiters ausgleichen. Darüber hinaus haben angestellte Mitarbeiter nach 12-17 Jahren Betriebszugehörigkeit Anspruch auf Abfindung, die einem Monat Gehalt entspricht. Für Mitarbeiter mit mehr als 17 Jahren Betriebszugehörigkeit erhöht sich die Abfindung auf drei Monatsgehälter.

In Dänemark haben Arbeiter keine allgemeine Schutzregelung gegen ungerechtfertigte Kündigungen, es sei denn, dieser Schutz ist ausdrücklich im Arbeitsvertrag festgelegt oder durch einen Tarifvertrag abgedeckt. Ebenso gibt es keine standardmäßigen Regelungen bezüglich der Dauer der Kündigungsfrist für Arbeiter, es sei denn, dies ist in einem Tarifvertrag festgelegt.

Bevor ein Mitarbeiter aufgrund von Leistung, Fehlverhalten oder Kooperationsproblemen gekündigt wird, muss der Arbeitgeber ein spezielles Verfahren einhalten, das darauf abzielt, dem Mitarbeiter die Möglichkeit zur Verbesserung zu geben, bevor das Arbeitsverhältnis beendet wird. Wird dieses Verfahren nicht eingehalten, könnte die Kündigung als ungerechtfertigt angesehen werden, was zu einer Entschädigung für den Mitarbeiter führen kann.

Zunächst muss der Arbeitgeber dem Mitarbeiter eine schriftliche Abmahnung aussprechen, die Folgendes umfasst:

– Eine klare Darstellung des Problems und eine Erklärung der zu verbessernden Bereiche.

– Vorgeschlagene objektive und messbare Änderungen.

– Vorschläge zur Lösung des Problems.

– Mögliche Nachfolgetreffen (falls erforderlich).

– Eine Erklärung, die die arbeitsrechtlichen Konsequenzen bei Nichtbeachtung darlegt.

– Ein festgelegter Zeitraum für die Verbesserung (falls zutreffend).

Mitarbeiter haben das Recht, einen Gewerkschaftsvertreter bei dem Treffen hinzuzuziehen, und der Arbeitgeber ist verpflichtet, den Gewerkschaftsvertreter innerhalb von zwei Tagen nach dem Treffen über die Abmahnung zu informieren.

Wenn das Verhalten oder die Leistung des Mitarbeiters sich nicht verbessert, kann der Arbeitgeber mit der Kündigung fortfahren, nachdem die erforderlichen Kündigungsfristen eingehalten wurden.

Alle Mitarbeiter sind gegen ungerechtfertigte Kündigungen aus verschiedenen Gründen geschützt, einschließlich:

1. Schwangerschaft, Mutterschaft, Vaterschaft oder Elternzeit,
2. Einreichung einer Beschwerde gegen den Arbeitgeber,
3. Beschäftigung in einem befristeten Arbeitsverhältnis,
4. Diskriminierung aufgrund von Rasse, Hautfarbe, Geschlecht, sexueller Orientierung, Religion, politischer Meinung, sozialer, ethnischer und nationaler Herkunft,
5. Alter,
6. Mitgliedschaft oder Teilnahme an Gewerkschaftsaktivitäten,
7. Behinderung, außer wenn der Arbeitgeber die Verpflichtung zur Anpassung an die Behinderung des Mitarbeiters erfüllt hat.

Eine Kündigung, die nicht als durch das Verhalten des Mitarbeiters oder die Unternehmensumstände gerechtfertigt angesehen wird, kann zu einer Entschädigung für den Mitarbeiter führen. Angestellte mit weniger als 12 Monaten Betriebszugehörigkeit sind nicht vor ungerechtfertigter Kündigung geschützt und haben daher keinen Anspruch auf Entschädigung, es sei denn, die Kündigung ist aus den oben genannten Gründen gerechtfertigt. Für Mitarbeiter mit mindestens 12 Monaten Betriebszugehörigkeit ist die Entschädigung auf die Hälfte ihres Gehalts für die Kündigungsfrist begrenzt. Je nach Alter und Betriebszugehörigkeit kann die Entschädigung bis zu drei Monatsgehältern für Mitarbeiter über 30 Jahre, vier Monatsgehältern für Mitarbeiter mit mindestens zehn Jahren Betriebszugehörigkeit oder sechs Monatsgehältern für Mitarbeiter mit mindestens 15 Jahren Betriebszugehörigkeit betragen.

Eine Kündigung wird als kollektiv betrachtet, wenn das Unternehmen innerhalb von 30 Tagen:

1. 10 Mitarbeiter (gilt für Unternehmen mit 21 bis 99 Beschäftigten),
2. 10 % der Belegschaft für Unternehmen mit 100 bis 299 Mitarbeitern, oder
3. 30 Mitarbeiter für Unternehmen mit mehr als 300 Beschäftigten.

Vor der Durchführung von Kündigungen ist der Arbeitgeber verpflichtet, sich mit dem Gewerkschaftsvertreter zu beraten, Alternativen zur Kündigung zu prüfen und sowohl die Regierung als auch die Gewerkschaft zu benachrichtigen. Es gibt jedoch keine gesetzlich festgelegte Abfindungszahlung für kollektiv bedingte Kündigungen.

Mitarbeiter mit einer Betriebszugehörigkeit von 12 bis 17 Jahren haben Anspruch auf eine Abfindung, die 1 bis 3 Monatsgehältern entspricht, je nach Dienstjahre. Darüber hinaus können Mitarbeiter Anspruch auf vertragliche Abfindungszahlungen gemäß ihren individuellen Arbeitsverträgen oder Tarifvereinbarungen haben.

Mitarbeiter, die kündigen möchten, müssen eine schriftliche Kündigung einreichen und dem Arbeitgeber eine Kündigungsfrist von einem Monat gewähren, wobei sie bis zum Ende des Monats arbeiten, in dem sie das Unternehmen verlassen. Wenn ein Mitarbeiter zum Beispiel im März kündigt, muss er bis Ende April arbeiten. Während der Probezeit müssen Mitarbeiter, die kündigen, eine Kündigungsfrist von einem Tag einhalten. Bestimmte Verträge können jedoch längere Kündigungsfristen festlegen, wie zum Beispiel 14 Tage, die eingehalten werden müssen.

Arbeitgeber in Dänemark sind verpflichtet, eine Kündigungsfrist von einem Monat für Mitarbeiter einzuhalten, die weniger als sechs Monate im Unternehmen tätig sind. Für Mitarbeiter mit mehr als sechs Monaten Betriebszugehörigkeit verlängert sich die Kündigungsfrist auf drei Monate. Nach Abschluss von drei Jahren Beschäftigung verlängert sich die Kündigungsfrist auf vier Monate, wobei für jedes weitere drei Jahre währende Beschäftigungsverhältnis ein zusätzlicher Monat hinzugefügt wird, bis zu einer maximalen Kündigungsfrist von sechs Monaten. Obwohl es erlaubt ist, wird die Zahlung anstelle der Kündigungsfrist in Dänemark nicht häufig praktiziert.

Ausgaben im Zusammenhang mit der Gründung eines Unternehmens in Dänemark

Personen, die ein Unternehmen in Dänemark gründen möchten, sollten beachten, dass bereits vor der offiziellen Gründung des Unternehmens eine erhebliche Menge an Ausgaben zu decken sind. Diese anfänglichen Kosten können Ausgaben für Marktforschung, Analyse und die Erstellung eines Geschäftsplans umfassen. Wenn der Unternehmer vor dem Betriebsstart Werbe- oder Marketingaktivitäten durchführt, können auch diese Kosten als Vorabkosten betrachtet werden. Darüber hinaus muss der Unternehmer Mittel für das Anfangskapital einplanen, dessen Höhe je nach Art des gewählten Unternehmens variiert. Weitere voraussichtliche Ausgaben können umfassen:

• Die Kosten für die Beschaffung einer dänischen NemID-Unterschrift, die häufig für Geschäftstransaktionen in Dänemark verwendet wird, betragen 80 DKK pro Unterschrift. NemID-Unterschriften ermöglichen es Unternehmen, Online-Banking-Dienste zu nutzen, offizielle Dokumente oder Formulare online zu unterschreiben und mit öffentlichen Behörden über das Internet zu kommunizieren. Unternehmen können bis zu drei NemID-Unterschriften für den Unternehmensinhaber, das Management und die Mitarbeiter beantragen.
• Dänische Banken erheben eine Gebühr für die Eröffnung eines Geschäftskontos, das notwendig ist, um das Stammkapital bei der Gründung eines Unternehmens in Dänemark einzuzahlen.
• Eine Gebühr ist erforderlich, um ein Unternehmen bei der dänischen Unternehmensbehörde (DBA) zu registrieren, um die Zahlung von Steuern für das Unternehmen in Dänemark zu ermöglichen. Die Registrierung kann online über die DBA-Website erfolgen.
• Unternehmen in Dänemark sind verpflichtet, ihren Mitarbeitern eine Versicherung gegen Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten anzubieten. Es fallen Gebühren für die Anmeldung von Mitarbeitern für diese Art von Versicherung an.

Wichtige Informationen zur Besteuerung in Dänemark

Wenn Sie ein Unternehmen führen oder in Dänemark angestellt sind, unterliegen Sie der dänischen Besteuerung, die progressiv ist, d.h. der Steuersatz hängt von der Höhe Ihres Einkommens ab. In Dänemark können Sie Versicherungsbeiträge, Kindesunterhalt, Rentenbeiträge, Transportkosten zur Arbeit und Verpflegungskosten absetzen, aber die dänische Steuerbehörde hat das Recht, innerhalb von sieben Jahren zu überprüfen, ob diese Ausgaben korrekt sind.

Selbstständigkeit – Die dänische Steuerbehörde (SKAT; www.skat.dk) erkennt Einkommen aus Selbstständigkeit als Einkommen des Unternehmers an, sodass die Unternehmenssteuer in einer einzigen Steuererklärung abgegeben wird. Der Unternehmer, der Steuern und Beiträge zahlt, hat Anspruch auf Renten- und Gesundheitsleistungen wie ein Arbeitnehmer in Dänemark. Einmal pro Quartal oder alle sechs Monate muss eine Steuererklärung (Einkommensteuer und Mehrwertsteuer) über die Website der dänischen Steuerverwaltung (SKAT) eingereicht werden, insbesondere über das LetLøn-System, mit dem Lohnabrechnungen der Mitarbeiter geführt werden können. Vorauszahlungen für die Einkommensteuer erfolgen am 20. März (bis zu diesem Datum können Sie eine höhere Vorauszahlung leisten, um eine Steuererstattung mit Zinsen zu erhalten, die höher ist als bei der Bank) und am 20. November (bis zu diesem Datum sinkt der Zinssatz um 0,4, d.h. der Zinssatz ist niedriger als bei der Bank).

Unternehmen – Wenn Sie ein Unternehmen in Dänemark gründen und führen, unterliegen Sie der Körperschaftsteuer (CIT), die 22 % beträgt. Wenn der Jahresumsatz des dänischen Unternehmens jedoch 20.000 DKK überschreitet, unterliegt es der Mehrwertsteuer (MwSt.), die 25 % beträgt.

Einzelpersonen – In Dänemark zahlen Einzelpersonen eine pauschale Einkommenssteuer von 32 %, die an die lokale Behörde abgeführt wird, sowie eine progressive Steuer von 5,64 % (bei Einkommen unter 42.000 DKK) oder 15 % (bei Einkommen über 42.000 DKK), die an die Staatskasse gezahlt wird. Die progressive Besteuerung gilt für Einkünfte aus Arbeit und Kapitaleinkommen. Die Steuerlast des Einkommens einer Person darf 59 % nicht überschreiten.

Was ist bei der Mehrwertsteuer (MwSt.) zu wissen?

1. Alle dänischen Unternehmen mit einem Jahresumsatz von mehr als 50.000 DKK unterliegen der Mehrwertsteuer.
2. Der Mehrwertsteuersatz beträgt 25 %.
3. Der Steuersatz für Dienstleistungen wie der Verkauf oder die Vermietung von Immobilien (einschließlich Energie-, Wasser- und Gasversorgung), medizinische Versorgung, Bildung, Bankgeschäfte, Versicherungsleistungen und kulturelle Aktivitäten beträgt 0 %.
4. Deutsche Arbeitnehmer, die in Dänemark für einen Zeitraum von drei Monaten bis drei Jahren beschäftigt sind und deren Mindesteinkommen 47.500 DKK beträgt, unterliegen einer pauschalen Steuer von 25 %, die um einen Beitrag von 9 % zum dänischen Arbeitsmarkt erhöht wird.
5. Eine feste Mehrwertsteuer von 25 % wird von jedem Unternehmen gezahlt, das in Dänemark Dienstleistungen oder Waren verkauft. Diese Mehrwertsteuer wird dem Preis der Dienstleistungen und Waren hinzugefügt, die vom Unternehmen verkauft werden.
6. Der Eigentümer eines dänischen Unternehmens muss das Unternehmen vor Beginn der Bereitstellung von Dienstleistungen und Waren als Mehrwertsteuerpflichtigen anmelden; der Arbeitgeber hat dazu acht Tage Zeit.
7. Das Unternehmen kann sich als Mehrwertsteuerpflichtiger über die RUT-Website (Register der ausländischen Anbieter, virk.dk) anmelden.
8. Das Reverse-Charge-Verfahren besagt, dass deutsche Unternehmen, die Waren und Dienstleistungen an dänische Unternehmen verkaufen wollen, keine dänische Mehrwertsteuer berechnen müssen. In solchen Fällen wird keine Steuer auf der Rechnung ausgewiesen, nur der Nettowert der Waren oder Dienstleistungen wird eingetragen, und es wird eine fertige Formel verwendet, z. B. „Reversed charge“, was bedeutet, dass der Käufer die Mehrwertsteuer auf die Dienstleistung berechnen und bezahlen muss und die CVR- oder SE-Nummer (die Registrierungsnummer des Käufers) eintragen muss. Zu solchen Dienstleistungen gehören:
   • Reinigungsdienstleistungen,
   • Bauarbeiten,
   • Wartungs- und Reparaturarbeiten,
   • Unterhaltungsdienstleistungen,
   • Sportveranstaltungen,
   • Ausstellungen,
   • Mitarbeiterleasing,
   • Konferenzen

9. Die SE-Nummer (zugewiesen von SKAT) wird von einem deutschen Unternehmen bereitgestellt, wenn es in Dänemark als Mehrwertsteuerpflichtiger registriert wird (wenn nicht registriert, wird nur die NIP angegeben).
10. Wenn der Eigentümer eines dänischen Unternehmens auch Arbeitgeber ist und somit Mitarbeiter einstellt, muss er sich in Dänemark als Arbeitgeber registrieren.
11. Deutsche Mitarbeiter (sowohl feste als auch saisonale), die der Eigentümer eines dänischen Unternehmens beschäftigen möchte, unterliegen verschiedenen Steuervorschriften, die mit ihrer Herkunft und ihrer Aufenthaltsdauer in Dänemark zusammenhängen.
12. Deutsche Unternehmen, auch wenn sie in Dänemark keine Mehrwertsteuerpflichtigen sind, haben Anspruch auf eine Mehrwertsteuererstattung für steuerpflichtige dänische Kosten.
13. Der Empfänger von Dienstleistungen in Dänemark ist verpflichtet, sich als Mehrwertsteuerpflichtiger zu registrieren und diese Steuer zu zahlen, auch wenn er Dienstleistungen an Unternehmen erbringt, die nicht für die Mehrwertsteuer registriert sind.

Einsichtnahme ins dänische Unternehmensregister

In Dänemark gibt es eine Aufsichtsbehörde namens Handelsregister, die Informationen über alle inländischen Unternehmen verwaltet. Die Organisation ist gesetzlich verpflichtet, der Öffentlichkeit Zugang zu diesen Informationen zu gewähren, zu denen Details wie Unternehmensbesitz, Partner, Stammkapital und der eingetragene Sitz gehören. Interessierte Parteien können diese Informationen einsehen, indem sie die Büros der dänischen Handels- und Unternehmensbehörde aufsuchen oder deren Website besuchen. Es gibt auch Zweigstellen und Zentren in ganz Dänemark, die unter der Zuständigkeit des Handelsregisters stehen und bei Anfragen zu diesen Informationen behilflich sein können. Der Verwaltungsrat des Handelsregisters überwacht das Management der dänischen Handels- und Unternehmensbehörde und ihrer verschiedenen Abteilungen, wie dem Kundendienstzentrum, dem Koordinations- und Marketingzentrum, dem Unternehmenszentrum und der Abteilung für bessere Unternehmensregulierung. Das Projektforum, das vergleichbare finanzielle Mittel wie das Handelsregister hat, leitet einige der Projekte der Behörde.

Genehmigungen und Lizenzen in Dänemark

Bevor man ein Unternehmen gründet, Dienstleistungen anbietet und/oder Produkte verkauft, ist es ratsam zu prüfen, ob für das jeweilige Unternehmen zusätzliche Genehmigungen oder Lizenzen im Voraus erforderlich sind. Diese sind notwendig in Bereichen wie Recht und Buchhaltung, Transport, Handel, Bauwesen, Versicherung, Bildung, Energie, Landwirtschaft, Gas, Tierpflege, Gesundheitswesen, Lebensmittel und Getränke oder Fischerei, unter anderem. Die entsprechenden Genehmigungen können bei den zuständigen staatlichen Institutionen eingeholt werden. Es gibt zum Beispiel die dänische Landwirtschaftsbehörde, die dänische Arzneimittelbehörde oder die dänische Energieagentur. Die spezifischen Dokumente, die für die gewählte Art des Unternehmens erforderlich sind, können auch Dokumente beinhalten, die die beruflichen Qualifikationen der Person bestätigen, die das betreffende Unternehmen führen möchte, sowie den Nachweis der Unternehmensregistrierung in Dänemark. Besonderes Augenmerk sollte auf Genehmigungen von Unternehmen gelegt werden, die vorübergehende oder gelegentliche Dienstleistungen in Dänemark anbieten. In diesem Fall wird es erforderlich sein, die erhaltenen Genehmigungen häufiger zu erneuern. Zusätzliche Anforderungen können auch an Investoren gestellt werden, die aus Ländern außerhalb der Europäischen Union kommen. Es ist darauf vorzubereiten, dass einige staatliche Behörden, die Lizenzen erteilen, Gebühren verlangen können, was jedoch nicht immer der Fall ist. Sobald der Unternehmer alle erforderlichen Dokumente eingereicht hat, wird fast sofort eine Antwort erteilt. Die standardmäßige Wartezeit für solche Anträge beträgt etwa vier Wochen, jedoch ist diese häufig deutlich kürzer.

Aufschlüsselung bestehender Unternehmen in Dänemark

Branchengliederung 

Die Gesamtzahl der Unternehmen, die derzeit in Dänemark registriert und aktiv tätig sind, beträgt 528.753. Unter den in Dänemark ansässigen Unternehmen machen sie einen Anteil von 2,39 % des gesamten Umsatzes der in der EU ansässigen Unternehmen aus und beschäftigen gleichzeitig 0,97 % aller EU-Arbeitnehmer. Die überwiegende Zahl der registrierten Unternehmen gehört zum Finanz-, Versicherungs- und Immobiliensektor (insgesamt 205.419 Unternehmen), gefolgt von Dienstleistungen (204.036) und dem Einzelhandel (30.552). Etwas weniger Unternehmen gibt es in den Branchen wie Bauwesen (25.802), Großhandel (19.907), Transport, Kommunikation, Elektro-, Gas- und Sanitärdienste (17.177), Fertigung (14.336), Landwirtschaft, Forstwirtschaft und Fischerei (10.515), öffentlicher Sektor (548) und Bergbau (251). Die verbleibenden 210 Unternehmen fallen in die Kategorie der unbekannten Branche.

Aufschlüsselung der Unternehmen nach SIC-Code 

Unternehmen werden nach bestimmten Branchen durch die Nutzung des Standard Industrial Classification (SIC-Code) kategorisiert. Dies ermöglicht es, registrierte Unternehmen in Dänemark je nach den Branchen, in denen sie tätig sind, zu unterteilen. Die führenden SIC-Codes Dänemarks umfassen Holdinggesellschaften (mit 21,36 %), Mitgliedsorganisationen (17,27 %) und Immobilienvermieter (7,98 %). Weitere häufig verwendete SIC-Codes sind gemischte Geschäfts-Kreditinstitute (4,58 %), Unternehmensberatung (2,28 %), Unterteilung/Entwicklung (1,89 %), geschlossene Investitionsgesellschaften (1,53 %), computerbezogene Dienstleistungen (1,51 %), Gastronomiebetriebe (1,48 %), individuelle Familienservices (1,45 %) und Tischlerunternehmen (1,28 %).

Die bedeutendsten Unternehmen in Dänemark 

Die größten Unternehmen, die derzeit in Dänemark registriert und tätig sind, basierend auf dem höchsten Umsatz, sind (Stand Oktober 2023):

1. P. Møller – Mærsk A/S (€ 74,62 Mrd.) – Die Maersk Group, die in 130 Ländern tätig ist, hebt sich als ein vielfältiges Konglomerat hervor. Mit Ursprung in Dänemark hält sie die Auszeichnung, das größte Unternehmen des Landes zu sein und zählt zu den führenden Reedereien weltweit. Abgesehen von ihrer dominierenden Präsenz im Schifffahrtssektor engagiert sich die Gruppe auch aktiv in den Bereichen Energie, Logistik, Einzelhandel und Fertigungsindustrien.
2. Maersk A/S (€ 57,97 Mrd.) – Ein Teil der Maersk Group.
3. Andel A.M.B.A. (€ 49,61 Mrd.) – Früher als SEAS-NVE bekannt, bis August 2020, fungiert als ein verbraucherorientiertes Energieunternehmen mit Hauptsitz in Svinninge, Holbæk Kommune, Dänemark. Die Betriebsregionen umfassen den südlichen und westlichen Teil von Seeland sowie Lolland-Falster. Das Unternehmen wurde 2005 gegründet, als es aus der Fusion von SEAS und NVE hervorging.
4. Energi Danmark A/S (€ 46,31 Mrd.) – Ein bedeutender Akteur im Energiemarkt in Nordeuropa, der eine Vielzahl von Aktivitäten durchführt. Dazu gehören physischer und finanzieller Energiehandel, Kohlenstoff- und Gashandel, Portfoliomanagement und der Handel mit derivativen Finanzinstrumenten.
5. Dsv A/S (€ 31,67 Mrd.) – Ein globaler Anbieter von Transport- und Logistiklösungen. Das Unternehmen bietet eine breite Palette an Dienstleistungen, einschließlich Straßen-, Luft-, See- und Spezialtransportdiensten, und ist in 60 Ländern tätig, wobei es Transporte in und aus 150 Ländern weltweit ermöglicht. Besonders hervorzuheben ist, dass DSV der größte Straßenlogistikdienstleister in Dänemark ist.
6. Ocean Network Express Europe Ltd. Dänemark Filial (€ 30,00 Mrd.) – Unter dem Namen (ONE) tätig, handelt es sich um ein modernes japanisches Containertransport- und Schifffahrtsunternehmen, das eine gemeinsame Zusammenarbeit der japanischen Reedereien Nippon Yusen Kaisha, Mitsui O.S.K. Lines und K Line darstellt.
7. Nitor Energy A/S (€ 26,51 Mrd.) – Gegründet im Jahr 2017, fungiert als Energiehandelsunternehmen mit einem Hauptfokus auf den 24/7/365 physischen Handel mit Erdgas und Strom auf verschiedenen europäischen Märkten.
8. Tata Consultancy Services Limited, Filiale von Tata Consultancy Services Ltd., Indien (€ 24,20 Mrd.) – TCS, ein weltweit anerkanntes führendes Unternehmen im Bereich IT-Dienstleistungen, Beratung und Geschäftslösungen, nutzt effektiv Technologie, um geschäftliche Transformationen zu initiieren und Veränderungen voranzutreiben.
9. Novo Nordisk A/S (€ 23,78 Mrd.) – Spezialisieren sich auf die Behandlung von Diabetes. Die Hauptproduktlinie umfasst Insulin und insulinbezogene Produkte. Als global tätiges Gesundheitsunternehmen erweitert Novo Nordisk sein Engagement auch auf Bereiche wie die Behandlung von Hämophilie, Hormonersatztherapie und Wachstumshormontherapie.
10. A/S United Shipping & Trading Company (€ 15,93 Mrd.) – Verwalten ein Schiffs- und Managementunternehmen, das vielfältige logistische Bedürfnisse abdeckt. Das Unternehmen minimiert Risiken für seine Kunden durch die Beschaffung, den Verkauf und den Versand von Produkten an Kunden sowie durch die Bereitstellung von logistischen und IT-Lösungen.

Die größten Unternehmen in Dänemark im Oktober 2023, basierend auf dem Nettogewinn, sind Takeda Pharma A/S (84.741 Millionen DKK), Weibel Scientific A/S (52.245 Millionen DKK), e-Boks Nordic A/S (50.652 Millionen DKK), Novo Nordisk A/S (48.553 Millionen DKK), Lego A/S (10.752 Millionen DKK), Kirkbi Invest A/S (9.805 Millionen DKK), Lego System A/S (8.426 Millionen DKK), Ørsted Wind Power A/S (6.252 Millionen DKK), Siemens Gamesa Renewable Energy A/S (5.562 Millionen DKK) und A.P. Møller og Hustru Chastine Mc-Kinney Møllers Fond Til Almene Formaal (5.375 Millionen DKK).

Unternehmen, die in Dänemark registriert sind, beschäftigen insgesamt 3.788.814 Arbeiter. Die Region Hovedstaden hat die größte Anzahl an Beschäftigten mit 50.321 Mitarbeitern. Die Københavns Kommune, mit 48.730 Mitarbeitern, und Salling Group A/S, mit 41.088 Mitarbeitern, haben etwas kleinere Belegschaften. Weitere Unternehmen mit einer sehr großen Anzahl an Mitarbeitern sind Forsvaret og Forsvarsministeriets Styrelser (31.171), Novo Nordisk A/S (23.872), Aalborg Kommune (20.566), Region Sjælland (20.403), Rigspolitiet (18.303), Odense Kommune (17.489) und Region Nordjylland (16.410).

Dänische Unternehmen wurden auch in der Forbes Global 2000-Liste aufgenommen, die 2019 erstellt wurde. Diese Liste umfasst die 2.000 erfolgreichsten Unternehmen weltweit. Die Unternehmen in dieser Liste werden anhand von Kategorien wie Umsatz, Gewinn, Vermögenswerten und Marktbewertung miteinander verglichen. Diese Faktoren erhalten individuelle gewichtete Rangplätze, die auf der Basis der wichtigsten Faktoren für diese Art von Liste gewählt werden. Dänische Unternehmen, die es in die Forbes-Liste 2019 geschafft haben, sind Maersk Group (262. Platz im Ranking), Danske Bank (339. Platz), Novo Nordisk (376. Platz), Ørsted (486. Platz), Carlsberg Group (794. Platz), Vestas Wind Systems (847. Platz), DSV (1012. Platz), Coloplast (1316. Platz), Jyske Bank (1520. Platz), Nowozymy (1668. Platz), Lundbeck (1889. Platz), ISS A/S (1973. Platz) und Maersk Drilling (1977. Platz).

Häufig gestellte Fragen

1. Was ist eine dänische Holdinggesellschaft?
   Es handelt sich um ein dänisches Holdingunternehmen, das beim Handels- und Unternehmensregister registriert sein muss. Im Folgenden finden Sie die wichtigsten Informationen zur dänischen Holdinggesellschaft:
   • Das private dänische Holdingunternehmen ist eine Anpartselskab (ApS);
   • Das dänische Holdingunternehmen besitzt Anteile an anderen Tochtergesellschaften im Ausland;
   • Es kann 100% ausländische Beteiligung haben;
   • Die Gewinne eines solchen Unternehmens sind steuerfrei;
   • Mindestkapital (125.000 DKK);
   • Es muss nicht mehr als einen Gesellschafter haben;
   • Keine Einschränkungen bei den Aktivitäten der Tochtergesellschaften;
   • Kann innerhalb eines Tages registriert werden;
   • Die Geschäftsbücher des Unternehmens gehören zu den öffentlichen Registern und werden jährlich geprüft;
   • Diese Unternehmen haben nur ausländische Anteile;
   • Dividenden werden nicht besteuert.
   • Das dänische Steuergesetz von 2009 unterscheidet zwischen:
     • Verbundenen Investoren – die von der Zahlung der Kapitalertragssteuer befreit sind und 50% des Grundkapitals halten;
     • Portfolio-Investoren – die Kapitalertragssteuer zahlen müssen und weniger als 10% des Grundkapitals halten;
     • Tochtergesellschaftsinvestoren – die keine Gewinnsteuern zahlen müssen und zwischen 10% und 50% des Grundkapitals halten.

2. Was ist eine dänische Private Limited Company (PLC)?
   Eine dänische Private Limited Company ist ein dänisches Unternehmen mit beschränkter Haftung, Anpartsselskab – ApS. Die Gesellschafter eines solchen Unternehmens haften nur in Höhe ihrer Einlage für die Verbindlichkeiten des Unternehmens. Dänemark ist Mitglied der Europäischen Union, daher hat ein solches Unternehmen größere Möglichkeiten, auf den Markt der EU-Mitgliedstaaten zu expandieren. Das Stammkapital einer PLC darf nicht weniger als 50.000 DKK betragen, und der Name des Unternehmens (auch eines englischen Unternehmens) sollte mit der dänischen Abkürzung ApS enden. Eine dänische Private Limited Company muss bei zwei staatlichen Stellen registriert werden: Wir registrieren die Satzung und das Memorandum beim Unternehmensregister und der dänischen Handels- und Unternehmensbehörde. Bei der dänischen Unternehmensbehörde finden Sie Muster der Satzung, des Memorandums, das unter anderem Bestimmungen zu den persönlichen Daten der Gründer, der Aufteilung der Anteile, den Kosten für die Unternehmensgründung, den persönlichen Daten des dänischen Wirtschaftsprüfers sowie der Personen im Vorstand enthält. Die PLC muss mindestens einen dänischen Direktor und mindestens einen Gesellschafter haben.

   Das Gesetz verbietet es PLCs jedoch, in sieben Geschäftsbereichen tätig zu sein, darunter:

   1. Bankwesen;
   2. Treuhandgeschäfte;
   3. Fondsmanagement;
   4. Treuhandverwaltung;
   5. Versicherung;
   6. kollektive Investitionsprogramme;
   7. Rückversicherung.

3. Über welche dänische Website kann ich mein eigenes Unternehmen registrieren?
   eogs.dk

4. Was ist ein PMV?
   PMV (Personligt ejet mindre virksomhed) ist ein kleines selbstständiges Unternehmen, dessen Eigentümer nicht verpflichtet ist, sich beim Dänischen Zentralen Unternehmensregister und Informationssystem (CVR) zu registrieren. Der Eigentümer eines solchen Unternehmens haftet mit seinem eigenen Vermögen für die Verpflichtungen des Unternehmens. Ein PMV erfordert kein Startkapital, aber sobald ein Mitarbeiter eingestellt wird oder der Jahresumsatz 50.000 DKK überschreitet, ist der Unternehmer verpflichtet, die Unternehmensform in ein eigenes Unternehmen zu ändern.

5. Was ist NemID (EasyID)?
   In Dänemark ist NemID ein Identifikator, der wie eine digitale Unterschrift funktioniert, und jedes dänische Unternehmen erhält eines.

6. Wie wird das dänische Unternehmen vom Arbeitsinspektorat überwacht?
   Das dänische Arbeitsinspektorat legt großen Wert auf die Sicherheit der Arbeitnehmer und überprüft daher regelmäßig alle Unternehmen auf eine sichere Arbeitsumgebung und den Gesundheitsschutz. Das Arbejdstilsynet, das dänische Arbeitsinspektorat, überwacht alle in Dänemark tätigen Unternehmen, einschließlich ausländischer Unternehmen, die vorübergehende Dienstleistungen anbieten, und prüft, ob die Unternehmen im RUT, dem dänischen Register für ausländische Dienstleister, registriert sind. Diese Kontrollen sind unangekündigt und gelten für alle Unternehmen in Dänemark. Das Arbeitsinspektorat arbeitet auch mit der dänischen Polizei zusammen, die überprüft, ob Ausländer legal in Dänemark sind und eine Arbeitserlaubnis für dänische Unternehmen haben, sowie mit der dänischen Steuerverwaltung, die prüft, ob dänische Unternehmen keine offenen Forderungen in Bezug auf Beiträge und Steuern, also Mehrwertsteuer, haben. Das dänische Arbeitsinspektorat muss keine richterliche Anordnung haben, um Unternehmen zu überprüfen, und kann auch Offshore-Anlagen inspizieren. Neben Gesundheit und Sicherheit führt es risikobasierte Überwachung, Einzelhandelsüberwachung und Marktüberwachung durch.

7. Was ist ein dänisches RUT?
   Wer sich entscheidet, ein eigenes Unternehmen in Dänemark zu gründen und zu betreiben, muss das Unternehmen vor Arbeitsaufnahme beim Register der ausländischen Dienstleister – RUT – melden. Alle Änderungen des Unternehmens müssen ebenfalls gemeldet werden, spätestens einen Arbeitstag, bevor sie in Kraft treten. Was Sie sonst noch über das RUT wissen sollten:
   • Wenn ein dänisches Unternehmen nicht beim Register gemeldet wird oder die gemeldeten Informationen veraltet sind, kann der Arbeitsinspektor den dänischen Unternehmer strafrechtlich verfolgen oder mit einer Geldstrafe belegen (10.000 DKK oder sogar 20.000 DKK bei wiederholten Verstößen).
   • Der Arbeitsinspektor hat auch das Recht, eine finanzielle Strafe für jeden Tag der Verzögerung bei der Meldung von Dienstleistungen an das Register zu erheben.
   • Das Register der ausländischen Dienstleister verfügt über eine Telefonnummer, die dänische Unternehmer anrufen können, um alle wichtigen Informationen zur Registrierung beim RUT oder zum dänischen Arbeitsrecht zu erhalten.
   • Ein Unternehmen kann über die Website virk.dk beim RUT registriert werden.
   • Jeder Arbeitgeber oder Arbeitnehmer, der in Dänemark arbeitet, sollte sich beim Register der ausländischen Dienstleister registrieren. Nach der Registrierung erhalten sie eine persönliche RUT-Nummer, die für die Kommunikation mit dänischen Behörden erforderlich ist.
   • Jeder Mitarbeiter sollte seinem Arbeitgeber einen Beleg mit seiner RUT-Nummer übergeben (dies gilt insbesondere für Bau-, Gartenbau-, Landwirtschafts-, Forstwirtschafts- oder Reinigungsdienste).
   • Welche Informationen bei der Registrierung angegeben werden müssen:
     • Kontaktdaten,
     • Arbeitsort,
     • Art der Dienstleistung,
     • Sektorale Klassifikationsnummer des Unternehmens,
     • Datum der Arbeit,
     • Firmenname und Adresse,
     • Persönliche Daten der entsandten Arbeitnehmer,
     • Dauer der Entsendung,
     • CVR-Nummer und Mehrwertsteuernummer.

   Jede natürliche oder juristische Person, für die in Dänemark Dienstleistungen erbracht werden, gehört zu den dänischen Dienstleistern.

8. Wofür können dänische Unternehmen bestraft werden?
   Dänische Unternehmen können von der Polizei, der Steuerbehörde und der Arbeitsinspektion überwacht werden. Diese Behörden überprüfen, ob dänische Unternehmen beim RUT registriert sind, ob sie ihre Steuern zahlen, die Gesundheits- und Sicherheitsvorschriften einhalten und ob die Mitarbeiter die Erlaubnis haben, in Dänemark zu arbeiten. Wenn dänische Arbeitgeber diese Vorschriften nicht einhalten, müssen sie mit Warnungen, Geldstrafen und sogar strafrechtlichen Verfolgungen rechnen.

9. Dänische Niederlassung vs. neues Unternehmen in Dänemark gründen?
   Die Gründung einer dänischen Zweigniederlassung eines deutschen Unternehmens ist eine sehr gute Option für deutsche Unternehmen, aber ein deutscher Unternehmer kann nur dann eine Zweigniederlassung seines Unternehmens gründen, wenn das in Deutschland eingetragene Unternehmen eine ähnliche Rechtsform wie das dänische hat, d.h. A/S oder ApS. Anders als bei der Gründung eines neuen Unternehmens ist für die Gründung einer dänischen Niederlassung kein Startkapital erforderlich.

10. Wo kann ich dänische Kronen zu einem günstigen Wechselkurs kaufen?
    Online-Wechselstuben haben geringere Margen als stationäre Wechselstuben, und Unternehmer können den Wechselkurs auch verhandeln. www.rkantor.com.

11. Welche dänischen Telefonnummern und Webseiten sollte ich kennen?
    – eogs.dk,
    – skat.dk,
    – virk.dk,
    – statsforvaltning.dk,
    – toldskat.dk,
    – Registrierungsbehörde: Erhvervs-og Selskabsstyrelsen, Kampmannsgade 1, DK-1780 Kopenhagen V; Tel: +45 33 30 77 00; Fax: +45 33 30 77 99; E-Mail: ckk@eogs.dk.

12. Wie gründe ich ein Unternehmen in Dänemark?
    Dänemark zeichnet sich durch das Fehlen von Einschränkungen bei der Gründung und Führung eines eigenen Unternehmens aus, einen freien Markt, freien Wettbewerb, relativ niedrige Einkommenssteuer (28%) und die niedrigste Belastung durch Gesundheits- und Sozialversicherungen für Arbeitgeber in den OECD-Ländern (1% des Lohnfonds). Darüber hinaus sind die Registrierung eines neuen Unternehmens und alle damit verbundenen Formalitäten für deutsche Unternehmer, die in Skandinavien selbstständig werden möchten, erschwinglich, und Unternehmer können auch mit Unterstützung durch dänische Behörden rechnen. Sie können Ihr eigenes Unternehmen über die Website der dänischen Handels- und Gesellschaftsbehörde (DCCA) gründen: www.eogs.dk, wo Sie ein Registrierungsformular finden und über das dänische Unternehmen eine spezielle Nummer im Zentralen Unternehmensregister (CVR) zugewiesen wird: www.cvr.dk. Ein neu gegründetes Unternehmen muss sich auch bei der dänischen Zoll- und Steuerbehörde registrieren und kann dies über www.toldskat.dk tun.

13. Was ist ein Aufenthaltszertifikat und wer sollte eines beantragen?
    Jeder deutsche Staatsbürger, der plant, sich länger als drei Monate in Dänemark aufzuhalten, und Unternehmer, die sich in Dänemark selbstständig machen wollen, müssen vor der Anmeldung ihres Unternehmens bei der dänischen Regionalbehörde eine EU/EWR-Aufenthaltsbescheinigung (www.statsforvaltning.dk) beantragen.

14. Was ist Invest in Denmark?
    Invest in Denmark ist eine dänische Organisation, die gegründet wurde, um Unternehmern bei Fragen zu neuen dänischen Investitionen und anderen verwandten Themen zu helfen.

15. Was ist das LetLøn-System?
    LetLøn ist ein spezielles, kostenloses System auf der Website der dänischen Zoll- und Steuerbehörde (SKAT), mit dem Sie die Lohnabrechnungen von Mitarbeitern eines kleinen dänischen Unternehmens führen können. Der Arbeitgeber muss lediglich den Stundensatz der Person eingeben, die für das Unternehmen arbeitet, und das System berechnet automatisch alle Steuern und Kosten, die für die jährliche Abrechnung erforderlich sind.

16. Was ist Afstaelse?
    Afstaelse ist die Miete oder Kaution für die Anmietung von Geschäftsräumen (z. B. eines Geschäfts), die der aktuelle Mieter an den vorherigen Mieter zahlen muss.

17. Wer ist in Dänemark für die Mehrwertsteuer (MwSt.) verantwortlich?
    Jeder Unternehmer, der ein Unternehmen in Dänemark gründet, muss Körperschaftsteuer (CIT) zahlen, die 22 % beträgt, und wird Mehrwertsteuerpflichtiger (25 %), wenn der Jahresumsatz seines Unternehmens 20.000 DKK überschreitet.

18. Wie viel kostet es, Dokumente von einem vereidigten Übersetzer aus dem Dänischen übersetzen zu lassen?
    Ungefähr 400 DKK pro Seite des Dokuments.