Tymczasowa praca w Danii - niezbędne informacje dla zagranicznych konsultantów
Jeśli jesteś zagranicznym konsultantem pracującym w Danii, możesz napotkać trudności w zrozumieniu zasad podatkowych i konsekwencji prawnych. Dlatego zwróciliśmy się do firmy GTS Nordic, która od 1999 roku wspiera międzynarodowych konsultantów w prowadzeniu działalności w Danii, Szwecji i Norwegii, aby przedstawiła przegląd tego tematu. Poniżej znajdziesz ogólne wskazówki dla konsultantów, którzy pracują tymczasowo w Danii. Pamiętaj jednak, że są to jedynie ogólne wskazówki i warto skonsultować się indywidualnie przed podjęciem jakichkolwiek decyzji.
Podatkowe obowiązki zagranicznego konsultanta - czego powinieneś się spodziewać?
Jeśli pracujesz w Danii, musisz od pierwszego dnia płacić podatek dochodowy. W 2012 roku duński rząd wprowadził zasadę 180 dni, która dotyczy czasu opodatkowania. Jest to znane jako Międzynarodowe Zatrudnianie Pracowników.
Zazwyczaj zagraniczni kontraktorzy są opodatkowani od pierwszego dnia, jeśli spełnione są następujące warunki:
- Firma lub klient potwierdza kwalifikacje konsultanta.
- Firma lub klient wydaje codzienne instrukcje.
- Firma lub klient ma stałych pracowników, którzy pracują nad podobnymi projektami.
- Firma lub klient ma możliwość zwolnienia konsultanta.
- Konsultant pracuje na terenie firmy lub klienta.
- Konsultant korzysta z wyposażenia firmy lub klienta.
- Konsultant otrzymuje wynagrodzenie godzinowe lub dziennie.
- Konsultant otrzymuje wynagrodzenie od jednostki spoza Danii, na przykład od spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, firmy konsultingowej lub agencji.
Jednak istnieją pewne wyjątki, w których podatek dochodowy nie musi być płatny:
- Udział w spotkaniach, warsztatach i sesjach szkoleniowych. Nie ma konkretnych reguł dotyczących minimalnego czasu trwania, ale należy zachować zdrowy rozsądek.
- Umowa o konkretnym projekcie o ustalonej wartości.
- Zewnętrzna firma umieszcza pracowników lub konsultantów w celu wykonania określonego projektu, a ryzyko finansowe nie spoczywa na duńskiej firmie.
- Nie ma codziennego zaangażowania ze strony duńskiej firmy.
- Płatność od duńskiej firmy nie jest uzależniona od faktycznej liczby przepracowanych godzin przez konsultanta.
- Praca jest wykonywana poza Danią.
Jakie są zasady opodatkowania w Danii?
System podatkowy w Danii działa w sposób progresywny, co oznacza, że im wyższe jest twoje zarobki, tym większy procent podatku dochodowego musisz płacić, aż do maksymalnej stawki 52%. Jednak istnieją również inne możliwości podatkowe, które można wykorzystać, zależnie od indywidualnych okoliczności, historii pracy w Danii i warunków zatrudnienia. Oto niektóre z tych rozwiązań:
1. Podatek od międzynarodowego zatrudniania pracowników: Jeśli pracujesz dla duńskiej firmy w ramach umowy o międzynarodowym zatrudnianiu pracowników, podlegasz oddzielnemu systemowi podatkowemu. Podatek ten wynosi 35,6% od brutto wynagrodzenia i nie ma możliwości odliczeń podatkowych. Ten schemat podatkowy nie jest dostępny, jeśli twój pobyt w Danii przekracza 6 miesięcy z rzędu lub 183 dni w ciągu 12 miesięcy.
2. Schemat podatkowy dla osób żyjących za granicą: Jeśli jesteś wysoko opłacanym pracownikiem duńskiej firmy i pracujesz za granicą, możesz skorzystać z preferencyjnych warunków podatkowych. Oznacza to niższą stawkę podatku dochodowego, która wynosi 32,84%. Jednak musisz spełnić określone warunki, aby móc skorzystać z tego schematu, takie jak minimalne wynagrodzenie brutto i zatrudnienie przez duńskiego pracodawcę.
3. Zobowiązania podatkowe - Brak zobowiązań podatkowych w Danii: Aby móc skorzystać z pewnych schematów podatkowych, musisz nie mieć żadnych zobowiązań podatkowych w Danii przez okres 10 lat przed skorzystaniem z tych schematów.
Warto pamiętać, że te rozwiązania podatkowe są złożone i zależą od wielu czynników. Dlatego zawsze warto skonsultować się z ekspertem podatkowym lub doradcą, aby uzyskać dokładne informacje i odpowiednią interpretację przepisów podatkowych.