Jeg ser etter en regnskapsfører

Skatter i Danmark

Skatter i Danmark

Et av grunnprinsippene i den danske velferdsstaten er å sikre at alle borgere som bor i Danmark, har lik tilgang til ulike tjenester finansiert av skatter. Skattene i Danmark er riktignok svært høye, men de er også progressive, noe som betyr at skattesatsen avhenger av inntekten til både juridiske og fysiske personer. Blant annet kan bidrag til pensjon og forsikring, underholdsbetalinger, matkostnader og transport fra hjemmet til arbeidsplassen trekkes fra den danske skatten. Den danske skattemyndigheten (SKAT) har sju år på seg til å kontrollere om de oppgitte utgiftene er korrekte. Danmark rangerer blant de to øverste plassene i World Happiness Report når det gjelder tilfredshet, noe som understreker sammenhengen mellom lykke og sosial likhet. Den offisielle nettsiden til Danmark fremhever at "flertallet av danskene ser positivt på skattebetaling, fordi de nyter godt av fordeler som gratis tilgang til utdanning, helsetjenester og støtte fra sosialsystemet, uavhengig av inntekt."

Det danske skattesystemet skiller seg ut fra andre OECD-land når det gjelder fordelingen av ulike typer skatt. I 2016 var den danske skatteordningen preget av betydelig høyere inntekter fra personinntektsskatt, mens det ikke var noen inntekter fra sosiale avgifter. Danmark hadde en lavere andel inntekter fra selskapskatt og eiendomsskatt sammenlignet med gjennomsnittet i OECD, mens andelen av inntekter fra lønnsskatt, merverdiavgift (MVA) og andre skatter på varer og tjenester tilsvarte OECD-gjennomsnittet.

De danske skattesatsene varierer betydelig avhengig av om man er ansatt i et dansk selskap, selvstendig næringsdrivende, administrerende direktør i en bedrift eller aksjonær.

Hva bør du vite om skatt i Danmark?

  1. Inntektsskattesatsene for 2019 er som følger:
    • 8 % for inntekter under 50.217 DKK,
    • 39,2 % for inntekter mellom 50.217 og 558.043 DKK,
    • 56,5 % for inntekter over 558.043 DKK.
  1. De danske inntektsskattelovene inkluderer:
    • Personskatteloven – loven om personlig inntektsskatt,
    • Skattekontrolloven – skattekontrolloven,
    • Kildeskatteloven – kildeskatteloven,
    • Ligningsloven – skatteberegningsloven.
  1. Den danske inntektsskatten består av statsskatt, kommuneskatt, bidrag til helsevesenet (sundhedsbidrag), og bidrag til arbeidsmarkedet (arbejdsmarkedsbidrag eller AM-bidrag).
  2. I Danmark er det en frivillig kirkeskatt som gjennomsnittlig utgjør 0,92 %.
  3. Den lokale kommuneskatten betales til den regionale regjeringen og utgjør gjennomsnittlig 24,92 %.
  4. Registrering for skatt må skje gjennom det regionale toll- og skattekontoret via agenturet for næringsliv og handel.
  5. Skatt på aksjeinntekt er 27 % for beløp mellom 0 og 54.000 DKK, og 42 % for beløp over 54.000 DKK.
  6. Selskapskatten (CIT) er 22 % for å starte og drive virksomhet i Danmark. Hvis bedriftens omsetning overstiger 50.000 DKK i løpet av 12 måneder, ilegges 25 % merverdiavgift (MVA).
  7. ​Eksporterte varer og tjenester har en merverdiavgiftssats på 0 %, noe som betyr at ingen MVA pålegges salget, men mottakeren kan trekke fra MVA på innkjøp.​
  8. Skatteåret i Danmark følger kalenderåret, det vil si at inntekten fra det foregående kalenderåret (eller en annen periode på 12 måneder) beskattes.
  9. Ansatte i danske selskaper er underlagt enten ubegrenset eller begrenset skatteplikt (begrænset skattepligt). Begrenset skatteplikt gjelder for personer med tidsbegrensede arbeidskontrakter og danske arbeidstakere som bor utenfor Danmark.
  10. I Danmark er det en treårs foreldelsesfrist for obligatorisk skatteoppgjør med de danske skattemyndighetene (SKAT).
  11. I 2019 var skattefradraget i Danmark 46.630 DKK (personer med en årlig inntekt under denne grensen er fritatt for inntektsskatt).
  12. Selvangivelsen må leveres via den danske skattemyndighetenes nettside innen seks måneder etter skatteårets slutt (kalenderåret eller et annet 12-måneders år). Hvis skatteåret slutter mellom 1. februar og 31. mars, må selvangivelsen leveres innen 1. august, og skatten betales 20. mars og 20. november.
  13. Ved kjøp av motoriserte kjøretøy (inkludert biler, motorsykler og nyttekjøretøy) ilegges en betydelig høyere offentlig avgift i Danmark. Registreringsavgiften for private kjøretøy overstiger 100 % av forhandlerens startpris på ca. 100.000 DKK og øker til 150 % for beløp over dette. Forretningsdrivende og private kjøpere av toseters kjøretøy (uten bakseter) ilegges en redusert registreringsavgift. En tilleggsskatt påløper hvis nyttekjøretøy brukes privat.

Danmarks skattesystem omfatter et bredt spekter av direkte og indirekte skatter.

Direkte skatter:

Indirekte skatter:

Det danske skattesystemet er ganske komplekst. Før du starter din egen virksomhet i Danmark eller engasjerer et dansk selskap, anbefales det å sette seg inn i regelverk, skattesatser, nødvendige dokumenter og frister for alle skatter som gjelder i Kongeriket Danmark.​

Historien om beskatning i Danmark

Gjennom århundrene har skatteformer og skattenivåer i Danmark endret seg betydelig. De tidligste sporene av dette stammer fra 1500-tallet. På den tiden var hovedinntektskilden for den danske staten innkreving av forbruksavgifter på de føydale eiendommene tilhørende kronens domene. I tillegg ble det innført Øresundstoll, som ble pålagt utenlandske skip for passasje gjennom Øresund. Senere, etter den store nordiske krigen, mistet Danmark en betydelig del av sitt territorium. Dette førte ikke bare til store økonomiske tap, men også til økte skattesatser og innføringen av inntektsskatt.

Takket være den raske befolkningsveksten utviklet landbruket seg betydelig, og høyere skatter på eksport og salg av hvete ble innført. Fram til 1897 forble inntektsskatten uendret på 15 %, noe som gjorde Danmark til det ledende landet i Europa når det gjelder inntektsskatt. Økonomien ble sterkt påvirket av andre verdenskrig, noe som førte til innføringen av sosialhjelpsordninger for arbeidsledige og syke. Disse tiltakene, sammen med den raske utvidelsen av offentlig sektor, særlig skolesystemet, gjorde inntektsskatten til grunnlaget for skatteinntektene.

I løpet av de siste hundre årene har de fleste endringene i skattesystemet blitt gjort på inntektsskatten. Fra 1903 ble det innført inntektsskatt basert på "antatt" inntekt, uten hensyn til personlige skatter i andre områder. Denne praksisen varte fram til 1966, da skattesystemet ble omgjort til å baseres på skattepliktig inntekt, inkludert inntekter fra renter og aksjer. I 2001 innførte den daværende liberal-konservative regjeringen en "skattestopp" for å forhindre ytterligere skatteøkninger. Skattestoppen kunne likevel oppheves i spesielle situasjoner og krisetider, der økninger kun kunne skje på bekostning av andre skatteformer.

Skattereformen i 2010 introduserte en gradvis reduksjon av skatter for å stimulere til økt arbeidsinnsats på lang sikt. Tiltaket var også ment å bidra til å dempe de globale effektene av finanskrisen. Skattereduksjonen førte til et fall i skatteinntektene på opptil 30 milliarder DKK mellom 2010 og 2019. Til tross for disse reformene har inntektsskattesatsene stabilisert seg på rundt 50 %.

Det danske skattesystem sammenlignet med andre land

Det er betydelige forskjeller mellom skattesystemet i Danmark og OECD-gjennomsnittet når det gjelder hvordan ulike skatter er vektet. Ifølge estimater fra 2016 genererte det danske skattesystemet betydelig høyere inntekter fra bidrag fra privatpersoner, samtidig som det, interessant nok, ikke var noen inntekter fra sosiale bidrag. En del av Danmarks inntekter kommer også fra skatter på juridiske personer, lønnsskatter, merverdiavgift (moms), eiendomsskatter og andre avgifter på tjenester og varer.

Ifølge professor Henrik Kleven, som underviser i økonomi ved Princeton University, finnes det tre politiske hovedprinsipper som kjennetegner skandinaviske land, inkludert Danmark. Han konkluderer med at innføringen av høye skattesatser paradoksalt nok fører til minimale forvrengninger i landets økonomi. Disse tre prinsippene inkluderer brede skattegrunnlag, sikring av lav skatteunndragelse og omfattende subsidiering av goder som støtter opp om arbeidskraften.

Skatter fra et bedrifts perspektiv

Danske skatter gjelder for alle personer som bor i Danmark og har inntekt, enten det gjelder arbeidsledige som mottar ytelser fra arbeidsledighetskassen (a-kasse, arbejdsløshedskasse), pensjonister, studenter med statlige stipend, personer som jobber utenfor Danmark eller har utenlandsk inntekt, eller entreprenører som driver egne selskaper (enkeltpersonforetak – Enkeltmandsvirksomhed, aksjeselskap – A/S, interessentskap – I/S, selskap med begrenset ansvar – ApS, kommandittselskap – K/S, filial av utenlandsk selskap – Filial af udenlandsk selskab, representasjonskontor – Salgskontor eller kooperativer – Andelsforening/Brugsforening).

Den danske skatteetaten, SKAT, betrakter inntekt fra selvstendig næringsvirksomhet som personlig inntekt for eieren. Derfor deklareres skatt for selvstendig næringsvirksomhet i én samlet skattemelding, og innehaveren som betaler skatt og bidrag, har rett til pensjons- og helsetjenester på linje med ansatte i Danmark.​

En skattemelding (for både inntektsskatt og merverdiavgift) må leveres enten hver sjette måned eller kvartalsvis via SKATs nettside. Forskuddsskatt betales 20. mars (på dette tidspunktet kan en høyere innbetaling gjøres for å få tilbakebetalt skatt med en rente som er høyere enn bankens), og 20. november (på dette tidspunktet reduseres renten med 0,4 prosentpoeng, noe som betyr at renten er lavere enn bankens).

Hvis du etablerer og driver en virksomhet i Danmark, er selskapsskattesatsen 22 prosent (CIT). Hvis den årlige omsetningen for et dansk selskap overstiger 50 000 DKK, er det pålagt å betale 25 prosent merverdiavgift.

Selskapskatt

Alle danske virksomheter – fra foreninger og samvirkeforeninger til selskaper med begrenset ansvar, aksjeselskaper og filialer av norske selskaper som er etablert i Danmark – må betale inntektsskatt for hele sin inntekt (inkludert inntekter fra formue og kapital) innen seks måneder etter utgangen av skatteåret.

Hva bør du vite om det danske selskapsbeskatningssystemet?

  1. Selskapsbeskatningen er 22 %.
  2. Utenlandske selskaper er kun underlagt den 22-prosentige skatten på danske gevinster.
  3. Kapitalgevinster som er inkludert i inntektene til et dansk selskap, beskattes også med 22 %. Kapitalgevinster og utbytteinntekter som ikke faller inn under det individuelle inntektsskattesystemet, er vanligvis underlagt en enhetlig, fast skattesats.
  4. Når en dansk aksjonær selger aksjer i selskapet, gruppeaksjer, ikke-børsnoterte porteføljeaksjer eller aksjer i datterselskaper, blir kapitalgevinsten fra dette salget ikke beskattet.
  5. Hele kapitalgevinsten fra børsnoterte porteføljeaksjer beskattes med 22 %.
  6. Når en norsk aksjonær selger sine danske aksjer, er kapitalgevinsten fra dette salget ikke underlagt dansk beskatning.
  7. Alle danske selskaper må betale miljøskatter til selskaper som leverer energi, og disse selskapene betaler skatten til den danske skattemyndigheten.
  8. Inntekter fra den danske hovedkontoret beskattes sammen med inntektene fra utenlandske datterselskaper (men inntekter fra et utenlandsk datterselskap kan være fritatt fra beskatning i Danmark).

Merverdiavgift (MVA)

Den danske merverdiavgiften (MOMS) er enhetlig på 25 %. Den gjelder for alle varer og tjenester, med unntak av de som er fritatt fra denne skatten, som for eksempel:

Merverdiavgiftssatsen på 0 prosent gjelder for alle danske tjenester og varer som eksporteres, men de som kjøper de aktuelle varene eller tjenestene, kan trekke fra skatten for egen del. Danmark bruker vanligvis en enhetlig merverdiavgiftssats uten oppdeling i flere satser, i motsetning til noen andre land (f.eks. Norge), hvor reduserte satser brukes på grunnleggende varer som matvarer.

Hva bør du ellers vite om merverdiavgiften?

  1. Alle danske selskaper med en årlig omsetning på mer enn 50.000 DKK er underlagt merverdiavgift (MVA).
  2. Merverdiavgiftssatsen er 25 %..
  3. Den danske merverdiavgiften på 25 % gjelder for landbruksprodukter, industrielle produkter og nesten alle tjenester.
  4. Merverdiavgiftssatsen for tjenester som salg eller leie av eiendom (med energiforsyning, vann og gass), medisinsk behandling, utdanning, banktjenester, forsikringsytelser og kulturelle aktiviteter er 0 %.
  5. Norge arbeidstakere som er ansatt i Danmark for en periode på tre måneder til tre år og har en minsteinntekt på 47.500 DKK, er underlagt en flat skatt på 25 %, som økes med et bidrag på 9 % til det danske arbeidsmarkedet.
  6. En enhetlig merverdiavgift på 25 % betales av alle selskaper som selger varer eller tjenester i Danmark. Denne legges til prisen på de solgte varene eller tjenestene.
  7. Eieren av et selskap i Danmark har åtte dager på å registrere selskapet som MVA-pliktig (før han begynner å selge varer og tjenester).
  8. Et dansk selskap kan registreres som MVA-pliktig via nettstedet for Registeret for Utenlandske Leverandører (RUT, virk.dk).
  9. Reverse-charge-regelen sier at norske selskaper som ønsker å selge varer og tjenester til danske selskaper, ikke trenger å beregne dansk merverdiavgift. I dette tilfellet beregnes ikke skatt på fakturaen, kun nettoverdien av varene eller tjenestene oppgis, og en ferdig formel brukes, for eksempel "Reverse Charge", som betyr at kjøperen skal beregne og betale merverdiavgiften på tjenesten ved å oppgi CVR- eller SE-nummeret (kjøperens registreringsnummer).
  10. SE-nummeret (utstedt av SKAT) skal oppgis av et norsk selskap som er registrert for merverdiavgift i Danmark (hvis det ikke er registrert, oppgis kun skattenummeret (TIN)).
  11. Hvis eieren av et dansk selskap også er arbeidsgiver og dermed har ansatte, er han forpliktet til å registrere seg som arbeidsgiver i Danmark.
  12. Norske ansatte (både faste og sesongarbeidere) som eieren av et dansk selskap ønsker å ansette, er underlagt forskjellige skatteregler, som er knyttet til deres opprinnelse og varigheten av deres opphold i Danmark.
  13. Norske selskaper, selv om de ikke er MVA-registrert i Danmark, kan få refundert merverdiavgiften på skattepliktige danske kostnader.
  14. En mottaker av tjenester i Danmark er forpliktet til å registrere seg som MVA-pliktig og betale denne skatten, selv om han leverer tjenester til selskaper som ikke er MVA-registrert.

CIT

Den direkte selskapsbeskatningen (CIT) i Danmark utgjør omtrent 8 % av landets totale skatteinntekter og er basert på inntektene til danske selskaper samt kapitalgevinster.

Forbruksavgift

De danske forbruksavgiftene på varer er fastsatt i samsvar med retningslinjene fra Den europeiske union (Danmark har også innført mange egne forbruksavgifter) og omfatter blant annet:

Tollavgifter beregnes på tollverdien av varene, det vil si på fakturabeløpet som er økt med forsikrings- og transportkostnader.

De differensierte forbruksavgiftene omfatter:

Skattefradrag

I Danmark var skattefritaket i 2019 på DKK 46.630. Personer med en årlig inntekt i Danmark under dette beløpet i 2019 var fritatt fra å betale inntektsskatt.

Danske skattegrenser

I Danmark finnes det tre skatteklasser:

Skatter fra arbeidstakerens perspektiv

I Danmark er innbyggerne forpliktet til å betale forskjellige skatter til staten og deres respektive kommune. Innenfor Kongeriket Danmark finnes det en inntektsskatt med tre terskelverdier (grunn-, mellom- og høysats). Enkeltpersoner betaler en flat inntektsskatt (til kommunen) på 32,6 %, samt en progressiv skatt på 5,64 % (på inntekt over DKK 42.000 samt kapitalgevinster) og 15 % (på inntekt over DKK 42.100 samt kapitalgevinster), som betales til staten. Den progressive beskatningen gjelder for arbeidsinntekt og kapitalinntekt, men belastningen på en persons inntekt kan ikke overskride 59 %. Skattesatsen som innbyggerne må betale, fastsettes individuelt av hver kommune. Rentebetalinger er fradragsberettigede i den kommunale skatten. Rentekostnader på opptil DKK 50.000 per person (DKK 100.000 for par) gir et ekstra fradrag på 8 %. Derfor avhenger den totale skattebeløpet som skal betales, av hvilken kommune man bor i.

I Danmark må personer som er 15 år eller eldre (og også yngre med inntekt) sende inn selvangivelse ved slutten av hvert skatteår – senest 1. juli, med mindre skattyteren søker om utsettelse. Hvis en person ikke har inntekt eller bare har inntekt fra arbeid i Danmark, bør de sende inn en forenklet selvangivelse ved slutten av skatteåret – senest 1. mai. Ektepar er forpliktet til å betale inntektsskatten separat.

Dobbeltbeskatningsavtale

En skatteavtale mot dobbelbeskatning beskytter borgere mot å bli beskattet to ganger på samme inntekt. Gjennom bilaterale skatteavtaler mellom Danmark og andre land, blir skatten betalt i arbeidslandet trukket fra skatten som skyldes i bosteds- eller registreringslandet. Inntekter som opptjenes i arbeidslandet, beskattes kun der, og er fritatt fra skatt i bosteds- eller registreringslandet. Borgere er imidlertid fortsatt forpliktet til å betale skatt i landet med den høyeste skattesatsen.

Inntektsskatt

I Danmark er alle som bor og arbeider og tjener inntekt forpliktet til å betale inntektsskatt. Det danske inntektsskattesystemet, som har eksistert siden 1903, består av en progressiv statlig inntektsskatt og en flat lokal inntektsskatt.

I 2019 gjelder følgende inntektsskattesatser i Danmark:

En person som oppfyller kriteriene for full skattemessig bosted i Danmark, er vanligvis underlagt det standard skattesystemet, med skattesatser som i 2023 kan nå opptil 52,07 % (55,90 % inkludert AM-skatt, som også regnes som inntektsskatt for formålene med dobbeltbeskatning). Ulike fradrag kan kreves, noe som i de fleste tilfeller fører til en redusert effektiv skattesats.

Danmark pålegger også en kirkeskatt, som er frivillig og i gjennomsnitt utgjør 0,92 % (satsene for kirkeskatt varierer fra 1 % til 2 % avhengig av kommunen), samt en kommunal skatt (kommuneskatt) på i gjennomsnitt 24,84 %, som betales til de regionale myndighetene. Kommunene pålegger kirkeskatt, som kun gjelder for medlemmer av den danske folkekirken (ca. 75 % av den danske befolkningen). Ved registrering i Danmark må personer eksplisitt oppgi om de ønsker å unngå denne skatten. Hvis du tilhører en annen kirke eller religiøs organisasjon og betaler et økonomisk bidrag, kan det være mulig at bidraget ditt er fradragsberettiget.

Den skattefrie summen i Danmark fastsettes hvert år (i 2019 var det 10,10 % av bruttoinntekten).

Den danske skattebetaleren er forpliktet til å registrere seg hos det danske handels- og selskapskontoret ved det regionale toll- og skattekontoret.

Hva kan du trekke fra din danske inntektsskatt?

Hvis du jobber for et dansk selskap, har du rett til ulike skattefradrag som du kan benytte deg av i din årlige selvangivelse hos det danske skattekontoret (SKAT).

Her er en liste over de danske skattefradragene og dokumentene som kreves for å benytte hvert fradrag:

Danmark – selvangivelse

I Danmark håndteres alle viktige saker knyttet til skattemeldinger, dokumenter og frister for ansatte i danske selskaper samt innehavere av danske selskaper best online via den danske skattemyndighetens nettside (SKAT, www.skat.dk).

For å sende inn skattemeldingen din online, må du først bestille en spesiell kode – TastSelv-kode (www.tastselv.skat.dk), som består av 8 sifre og fungerer som ditt passord for systemet. Den individuelle TastSelv-koden (eller NemID) gir deg tilgang til dine egne skatteopplysninger.

Folkeregistret, det danske folkeregisteret (eller utenlandsmyndighetene i Odessa, København, Aarhus og Aalborg), er ansvarlig for tildeling av et skatteidentifikasjonsnummer (CPR) til danske arbeidstakere eller entreprenører, og utsteder et helsebevis som garanterer gratis medisinsk behandling. For å få CPR-nummer trenger du identifikasjon, leiekontrakt og arbeidskontrakt.

Skattekort

Personer hvis inntektskilde er i Danmark, må søke om et skattekort. Det danske skattekortet er det offisielle dokumentet som gjør det mulig for personer som mottar lønn fra arbeid i Danmark, å deklarere inntekten sin. Dette brukes til å beregne skatten som skal betales. For å søke om skattekort, må man gå til det lokale skattekontoret. Der må et spesialdesignet søknadsskjema fylles ut, nemlig skjemaet "Søknad om skattefordel for utenlandske studenter eller praktikanter i Danmark (04.062)". Etter at skjemaet er fylt ut, bør det ideelt sett sendes elektronisk til skattemyndighetene. Når skjemaet er mottatt og riktigheten av de oppgitte opplysningene er bekreftet, vil den danske skatte- og tollforvaltningen ta en beslutning om utstedelsen av skattekortet. I tillegg må SKAT kontaktes, og informasjon om den forventede inntekten for kalenderåret må leveres. Når skattekortet er utstedt av den danske skatte- og tollforvaltningen, vil det bli sendt digitalt til arbeidsgiveren, slik at personlig overlevering ikke er nødvendig. Fra dette tidspunktet vil den danske inntektsskatten automatisk bli trukket fra lønnen før arbeidstakeren blir betalt.

Den danske skattemyndigheten

Den danske skattemyndigheten er en institusjon underlagt finansdepartementet. I Danmark spiller skattesystemet og alle tilknyttede forvaltningsmyndigheter en nøkkelrolle, ettersom den offentlige sektoren finansieres gjennom skatter og avgifter. Det er veldig viktig å sikre en jevn inntektsstrøm, men også å etablere de mest fordelaktige skattereglene – kombinasjonen av begge faktorene støtter den offentlige tjenesten i Danmark og sørger for at landet fungerer. Det er skattesystemet og den korrekte forvaltningen av disse sakene som er avgjørende for at alle oppgaver i den offentlige sektoren kan gjennomføres. Hovedoppgaven til finansdepartementet er derfor å sikre at staten har tilstrekkelige økonomiske ressurser for å opprettholde den offentlige sektoren på et høyt nivå. Finansdepartementet er delt inn i en avdeling og ni mindre, spesialiserte byråer. Hvert byrå har ansvar for forskjellige oppgaveområder. Totalt er det 26 byråkontorer over hele Danmark, og ett av disse er den danske skattemyndigheten, Skattestyrelsen. Det gjennomsnittlige beløpet som den danske skattemyndigheten årlig innhenter, er omtrent 1.100 milliarder DKK. Driften av Skattestyrelsen krever ikke bare anvendelse av svært spesifikke skatteregler og -praksiser, men også bruk av ekspertise, ettersom dette byrået er ansvarlig for en rekke komplekse områder som har stor innvirkning på den danske økonomien. Den danske skattemyndigheten har en rekke finans-, jus- og IT-spesialister som kontinuerlig jobber for å sikre at organisasjonen fungerer ordentlig og forbedrer arbeidsmetodene sine. Skattestyrelsen har som oppgave å sørge for at både selskaper og privatpersoner betaler sine skatter korrekt og i tide. I tillegg arbeider byrået også med å bekjempe svindel, lette og sikre betalinger samt implementere integrerte kontrollmekanismer. Den danske skattemyndigheten jobber videre med å automatisere de rapporterte dataene fullstendig. Dette gjør at danske skattebetalere raskt og enkelt kan håndtere alle skattesaker uten å måtte møte fysisk opp hos myndighetene. Hvis du har tvil om den danske beskatningen, er Skattestyrelsen den institusjonen som vil rydde bort tvilene dine.

Innlevering av selvangivelse i Danmark

Danmark satser sterkt på automatisering av offentlige saker. Hvis vi ønsker informasjon om beskatning eller skatteprosesser i landet, kan vi benytte det brukervennlige selvbetjeningssystemet "E-Skatt" (TastSelv). Innføringen av dette verktøyet har vist seg å være en stor lettelse for majoriteten av det danske samfunnet, ettersom det fritar en betydelig del av skattebetalerne fra å måtte levere en årlig skattemelding. Dette er mulig fordi TastSelv-systemet allerede inneholder all nødvendig informasjon for å lage skattemeldingen. Denne informasjonen rapporteres vanligvis av arbeidsgivere, fagforeninger eller banker til systemet. Skattemyndighetene har tilgang til systemet og kan hente ut de relevante dataene.

I starten av skatteprosessene skjer en foreløpig inntektsvurdering. Dette trinnet er ment å gi skattemyndighetene en indikasjon på hva skattebetalerens forventede inntekt vil være i løpet av året. Skattefordeler, fradrag og skattesatsene som arbeidsgiveren anvender for lønnsfradrag, blir også vurdert. En foreløpig inntektsvurdering skjer hvert år i november. På bakgrunn av dette bestemmer skattemyndighetene hvor mye skatt skattebetalerne skal betale det kommende året. Selvfølgelig kan den faktiske skattesituasjonen avvike fra den foreløpige inntektsvurderingen. I så fall må den foreløpige vurderingen justeres, noe som gjør at den skyldige skattebeløpet kan fastsettes på nytt. Det er viktig å merke seg at endringer og korrigeringer av den foreløpige inntektsvurderingen også fører til endringer i skattekortet for skattebetalerne. Dette skattekortet sendes deretter automatisk videre til institusjoner som arbeidsgivere eller universiteter som betaler lønn, pensjon eller stipender. Beløpet for den foreløpige inntektsvurderingen kan påvirke disse ytelsene.

For å få oversikt over eller gjøre endringer i den foreløpige inntektsvurderingen, må man logge inn i E-Skatt-systemet. Det er også mulig å sjekke hvordan de faktiske inntektene, skattefordelene, skattebeløpene og fradragene ser ut. For dette bør man se på skatteoppgjøret. Alle danske skattebetalere mottar et skatteoppgjør. Dette oppgjøret er en oppsummering av skatten som er betalt i løpet av det siste kalenderåret. Det viser inntekten som ble oppnådd det foregående året, skattefordeler, fradrag, og det totale beløpet som er betalt i skatt. I tillegg inneholder det svært viktige opplysninger om skattebetaleren har rett til å få tilbakebetalt for mye betalt skatt, eller om den betalte skatten var for lav og krever et tillegg. Hvis for mye skatt er betalt, blir overskuddet automatisk overført til bankkontoen som er oppgitt av skattebetaleren.

Dokumenter og frister

Skattedokumenter i Danmark er:

Utsendte arbeidstakere

Personer som ikke er fast bosatt i Danmark, men som bare jobber for et selskap som er registrert i landet, er ofte forpliktet til å betale den aktuelle skatten til Danmark. For å bosette seg i henhold til danske forskrifter og betale inntektsskatt, er det nødvendig å ha et dansk skattekort og et personlig skatteidentifikasjonsnummer. Forpliktelsen til å betale dansk inntektsskatt er helt uavhengig av om og hvor lenge arbeidstakeren bor i Danmark – det tas kun hensyn til at han eller hun jobber for et dansk selskap. En utsendt arbeidstaker må betale et bidrag på 8 % og en skatt på 30 %. Dette trenger ikke å skje personlig, da det danske selskapet ordner alle formalitetene på deres vegne. For at dette skal være mulig, må personen imidlertid først ha alle nødvendige dokumenter. Den danske skatten trekkes allerede før arbeidstakeren får utbetalt lønnen. Arbeidstakere som velger å bo og jobbe mer enn 3 måneder i Danmark, må i henhold til dansk lov søke om en CPR-nummer. Denne typen nummer utstedes av Folkeregisteret, det danske nasjonale folkeregisteret. Merk at en person som blir værende i Danmark i mer enn 6 måneder, fra den første dagen etter loven, anses som fullt skattepliktig.

EU-borgere som jobber i Danmark

På grunn av arbeidskraftens frie bevegelighet i EU-landene, er det ingen spesielle krav for å få arbeidstillatelse i Danmark. Det er imidlertid nødvendig å registrere seg hos de lokale sosialforsikrings- og skattemyndighetene.

En konsulent, Peter fra Norge, finner en interessant stilling hos en dansk sluttkunde gjennom Right People Group og søker for å delta i et prosjekt. Han får jobben og et 6-måneders prosjekt som krever fulltidsarbeid i Danmark. Det ble avtalt at konsulent Peter skulle betales på time- eller dagbasis, og hans kvalifikasjoner ble bekreftet av sluttkunden. Konsulent Peter vil jobbe i Danmark på stedet i henhold til betingelsene avtalt med Right People Group og sluttkunden.

Den norske konsulenten Peter må nå begynne å betale dansk skatt fra første arbeidsdag – i henhold til internasjonal ansettelse av arbeidstakere. Hvis han beholder alle sine interesser i hjemlandet (som bosted, familie, økonomiske interesser osv.) og kun arbeider i Danmark, vil han være underlagt begrenset skatteplikt i Danmark.

Ubegrenset og begrenset skatteplikt

Ubegrenset skatteplikt

Et selskap anses som hjemmehørende i Danmark etter dansk skatterett hvis det har et registrert kontor i Danmark, fra hvilket det driver virksomhet, og er registrert hos den danske selskapsmyndigheten. Hvis hovedkontoret til selskapet også er i Danmark, anses det norske selskapet også som hjemmehørende. Det er kun den faktiske plasseringen av styrets sete som tas i betraktning, det vil si stedet hvor ledelsesbeslutninger som påvirker den daglige driften av selskapet tas.

Begrenset skatteplikt

Når norske selskaper har en filial eller et kontor i Danmark, eller hvis kildeskatt på bestemte typer inntekter fra Danmark blir trukket, kan de være underlagt begrenset skatteplikt. Likevel er de underlagt selskapsbeskatning med en sats på 22%. Skattesatsen er uavhengig av valgt selskapsform – den gjelder både for filialer og aksjeselskaper eller aksjeselskaper med begrenset ansvar. Når utbytte betales til et morselskap som er hjemmehørende i et annet EU-land eller et land som har en dobbeltbeskatningsavtale med Danmark, er slike betalinger fritatt for kildeskatt, forutsatt at aksjene anses som datterselskapaksjer. Den samme regelen gjelder for utbytte som betales fra en konserndel. Samtidig skal disse ikke være datterselskapaksjer, det vil si aksjer som utgjør mindre enn 10%, og det mottakende selskapet må være hjemmehørende i EU/EØS. Situasjonen er noe annerledes når porteføljeaksjer betales til en utenlandsk aksjonær, da det utløser en kildeskatt på 27%. Generelt kan man anta at renter ikke er underlagt kildeskatt. Et unntak gjelder når rentene betales til et utenlandsk selskap som er skattepliktig i et ikke-EU-land og som ikke har en skatteavtale med Danmark. I dette tilfellet må det betales skatt på 22% i henhold til dansk lov. Den samme satsen gjelder for royaltyer, som alltid er underlagt kildeskatt. Kunstverk er derimot fritatt for merverdiavgift. Betaleren har mulighet til å redusere den totale kildeskatten i henhold til skatteavtalen som gjelder for den aktuelle mottakeren. I henhold til den nåværende EU-direktivet om behandling av renter og royaltyer kan fritak for kildeskatt søkes så lenge mottakeren er et søsterselskap, et direkte morselskap eller et datterselskap hjemmehørende i EU.

Skattetap

I henhold til dansk lov er det ingen begrensning for hvor ofte og hvor lenge skatteunderskudd kan fremføres. Faktisk kan de overføres et ubegrenset antall ganger. Unntaket gjelder imidlertid når mer enn 50 % av stemmerettighetene eller mer enn 50 % av aksjekapitalen holdes av aksjonærer, hvor standpunktet ved slutten av et gitt regnskapsår tas i betraktning. Dette gjelder selvfølgelig for standpunktet ved begynnelsen av det aktuelle regnskapsåret og for situasjoner der mer enn 50 % av aksjene holdes sammenlignet med de som tidligere utøvde kontroll. Et skatteunderskudd kreves også i dette tilfellet. I slike tilfeller trer regler i kraft som noe begrenser overførbarheten av skatteunderskudd. Det er også mulig å kansellere skatteunderskudd; dette gjelder imidlertid kun i en spesiell situasjon. Denne muligheten kan benyttes av selskaper som er gjenstand for en sammenlignbar transaksjon, eller av selskaper fra Danmark som har mottatt en offisiell gjeldslettelse fra statlige myndigheter. En slik situasjon er imidlertid svært sjelden, og det finnes flere unntak, for eksempel ved transaksjoner innenfor et konsern.

Skatteincentiver

Norske investorer er svært velkomne i Danmark, og det blir gjort alt for å skape de beste forholdene for dem og oppmuntre dem til å starte og utvikle sin virksomhet her. Prioriteten ligger først i å skape et attraktivt skatteklima. Dette oppnås blant annet gjennom svært gunstige skatteregler for expatriater, et omfattende nettverk av skatteavtaler og en selskapsbeskatning på 22 %. I tillegg kan utvandrende entreprenører i Danmark dra nytte av mulighetene som følger med full fradragsrett for patenter og kunnskap i det året de ble anskaffet. Muligheten til å trekke fra forsknings- og utviklingskostnader i perioden de ble pådratt, er også veldig fordelaktig. Danmark streber også etter å anerkjenne norske entreprenører som gjør et betydelig bidrag til landets utvikling, og belønner deres engasjement ved å tilby et spesialskattesystem. Gjennom dette systemet kan en expatriate betale en redusert inntektsskatt på 27 % i en periode på syv år. I tillegg har selskaper som har pådratt seg høye tap på F&U-kostnader muligheten til å motta en refusjon fra staten. En slik refusjon utgjør vanligvis omtrent 22 % av tapene som selskapet har pådratt seg. Den maksimale skatteverdien for tilbakebetalingen av kreditt er 25 millioner DKK.

Viktige endringer i det danske skattesystemet

I 2000 ble den tidligere lave skattesatsen i Danmark redusert fra 7 % til 5,5 %. Dette forble slik i to år, frem til 2002. Beregningen av den danske lavskattesatsen tar hensyn både til den positive nettoinntekten fra kapital og den totale inntekten til personen. I 2001 ble det holdt et parlamentsvalg i Danmark, som resulterte i en konservativ-liberal regjering. Dette førte til innføringen av en skattepolitikk med frosne skattesatser. I praksis betydde dette at det ikke var mulig å øke de eksisterende skattesatsene i løpet av regjeringens periode, verken relativt eller nominelt. Dette hadde langsiktige konsekvenser, ettersom det ikke ble gjort noen skatteøkninger mellom 2002 og 2005, som tidligere avtalt. Det neste parlamentsvalget ble holdt i februar 2005, og den konservativ-liberale regjeringen vant igjen og fortsatte sin politikk med skattefrys. Mellom 2004 og 2010 ble det besluttet å redusere den laveste skattesatsen med 0,36 % for å opprettholde skattefrysen og kompensere for økningen i kommunale inntektsskatter, som ble hevet fra 33,31 % til 33,66 %.

Regjeringen bestemte seg våren 2003, i samarbeid med et av opposisjonspartiene, for å innføre et nytt skattepakke. Dette pakken hadde som mål blant annet å redusere arbeidsbeskatningen i Danmark. Det ble forventet at endringen ville forbedre arbeidsinsentivene og redusere markedsforvrengningene på arbeidsmarkedet. Den nye skattepakken besto av to hovedelementer: innføringen av et skattefradrag og en økning i terskelen for den middels skatteklassen. Det innførte skattefradraget gjorde det mulig for danske skattebetalere å trekke fra 2,5 % av arbeidsinntekten ved beregning av den skattepliktige inntekten. Fradraget kunne imidlertid ikke overstige et maksimumsbeløp på 7 500 DKK. Terskelen for den middels skatteklassen ble hevet med 50 000 DKK.

Allerede før 2004 ble det betalt et obligatorisk bidrag på 1 % av bruttoinntekten til arbeidstakere. Dette bidraget var ment for et ekstra individuelt pensjonsprogram for arbeidsmarkedet, som ble opprettet for å imøtekomme arbeidstakernes behov. Offisielt ble imidlertid dette bidraget ikke behandlet som et bidrag til trygdeordninger eller statlige ytelser, men heller som en form for sparing som den enkelte arbeidstaker akkumulere over tid. Etter 2004 ble det gjort endringer som førte til at dette bidraget ble suspendert og avskaffet.

I september 2007 ble det besluttet å fortsette skattefordelene fra 2003-pakken. I stedet ble det besluttet å endre terskelen for den middels skatteklassen, som i 2009 skulle økes med 57 900 DKK for å nå terskelen for den høyeste skatteklassen. Det fradragsberettigede skattefradraget ble også økt, ettersom det i 2008 allerede var 4,0 % av arbeidsinntekten og ble hevet til 4,25 % i 2009. Samtidig ble maksimumsbeløpet også økt i 2008 og 2009 til henholdsvis 12 300 DKK og 13 600 DKK. På den tiden var den effektive verdien av fradraget, sammen med den personlige inntektsstøtten, lik satsen for kirkeskatt, kommunal inntektsskatt og helseskatt, som ble multiplisert med verdien av fradraget.

Ved begynnelsen av 2007 ble strukturen for arbeidsbeskatning endret ved innføringen av kommunereformen 1. januar. Som det viste seg, hadde effekten av denne reformen på den totale skattebelastningen i praksis kun minimal innvirkning. Antallet kommuner i Danmark ble redusert fra 270 til 98, og 14 fylker ble erstattet med 5 regioner. Etter de nye reglene var det ikke lenger regionenes ansvar å ilegge skatter. Finansieringen av de nyopprettede regionene skulle i stedet komme fra bidrag fra kommunene og statlige tilskudd. Denne reformen gjorde det nødvendig å øke den gjennomsnittlige kommunale skattesatsen. I 2006 var den kommunale skattesatsen 22,1 %, mens den i 2007 allerede var 24,577 %. Den gjennomsnittlige kommunale skattesatsen fortsatte å stige og nådde 24,907 % i 2013. Den tidligere eksisterende fylkesskatten ble omgjort til en ny helseskatt på 8 %. Staten ble nå ansvarlig for innkrevingen av denne nye skatten. I 2013 ble det besluttet å senke helseskattesatsen med 2 % til 6 %. Dette reduserte skattebelastningen – det var tidligere tre skattesatser, og etter endringen var det bare to. I 2009 startet samtaler mellom regjeringen og et av opposisjonspartiene om å innføre en omfattende skattereform. Det var planlagt å gjennomføre radikale endringer mellom 2010 og 2019. Hovedmålet med denne reformen var å senke de høye marginalskattesatsene på personlig inntekt. På denne måten skulle arbeidsutbudet både på mellomlang og lang sikt stimuleres. Denne reformen førte i 2010 til en senking av inntektsskattene med totalt 29 milliarder DKK. Det ble forventet at skattereformen ville være budsjett-nøytral for danske borgere sett fra et makroøkonomisk perspektiv. Mellom 2010 og 2012 ble reformen ikke subsidiert, noe som var en svært praktisk målrettet tiltak – det ble forventet at dette ville stimulere økonomien. I 2010 var fokuset på tiltak som å øke den øvre skattegrensen med 28 800 DKK til 389 000 DKK, avskaffelse av den middels skatteklassen, inkludert 6%-satsen, og senking av satsen for den lavere skattesatsen fra 5,26 % til 3,67 %. Som et resultat av reformen ble også den høyeste marginalskattesatsen på arbeidslønninger redusert fra 63,0 % til 56,1 %, og den laveste marginalskattesatsen ble redusert fra 42,4 % til 41,0 %.

I 2023 vil nettoinntekt fra kapital bli beskattet med satser på opptil 42%. Det er viktig at den marginale skattesatsen for positiv nettoinntekt blir ytterligere senket til 51,5% etter avskaffelsen av den middels skatteklassen. Dette muliggjøres gjennom innføringen av et ekstra fradrag på totalt 40 000 DKK for positiv nettoformue, som gjelder for inntekt i den høyeste skatteklassen. Inntekter opptil 58 900 DKK (2023) (117 800 DKK for ektepar) vil bli beskattet med 27%. For ektepar dobles denne ekstra lettelsen til 80 000 DKK. Finansieringskildene for reformen kommer hovedsakelig fra trafikk-, energi- og miljøskatter, som er etablert for å støtte regjeringens klimapolitikk og energipolitikk. Nødvendige midler kommer også fra økte forbruksavgifter på produkter som er knyttet til usunn mat (søte drikker, fett, tobakk, godteri). En annen finansieringskilde for skattereformen er tiltak for å utvide skattebasen. Disse tiltakene besto av gradvise senkinger av skatteverdien fra 33,5 % til 25,5 % mellom 2012 og 2019. Fradrag ble gjort på grunnlag av måling og begrensning av fradragsretten for netto rentenivå ved skattebetalinger. Dette gjaldt for beløp over en nominell grense på 50 000 DKK, for ektepar 100 000 DKK. En annen begrensning var at betalinger til individuelle pensjonsforsikringer ikke kunne fradragsføres hvis det totale beløpet oversteg 100 000 DKK per år. Det ble også innført en strengere beskatning av firmabiler og andre naturalytelser. I 2011 ble det besluttet å innføre en 6 % skatt på pensjoner som overstiger 362 800 DKK per år. For å kompensere husholdningene for effektene av de nye endringene, ble såkalte "grønne sjekker" introdusert. I 2010 ble det besluttet at husholdningen skulle konsolideres, slik at en avtale om fiskal konsolidering ble inngått i mai samme år. Endringer ble gjort i pakken som ble introdusert i 2009. De spesifikke bestemmelsene i avtalen om fiskal konsolidering omfattet:

I henhold til bestemmelsene i finansloven som ble innført i 2012, kunne personer over 18 år med veldig lav inntekt (under 212 000 DKK) dra nytte av en "ekstra grønn sjekk" på 280 DKK. En annen skattereform ble innført i juni 2012. Denne reformen omfattet endringer på områder som inntektsskatt og den øvre skatteklassen. Det ble besluttet at inntektsskattbonusen måtte økes, slik at skattesatsen fra 4,40 % i 2012 allerede var 10,65 % i 2022. Maksimumsbeløpet for inntektsskattbonusen ble også hevet. I 2012 var det 14 100 DKK, mens det i 2022 allerede var 34 100 DKK.

I 2014 ble en spesiell skattebonus for enslige forsørgere introdusert, som ble gradvis innført og nådde et maksimum på 6,25 % med et tak på 20 000 DKK i 2022. I tråd med reformen fra 2012 ble det besluttet å øke den øvre skattegrensen gradvis. I 2012 var den på 389 900 DKK, mens den i 2022 allerede var 467 000 DKK. I forbindelse med budsjettloven fra 2013 ble konkurranse- og forbruksavgiftspakken vedtatt. Avtalen inkluderte endringer som avskaffelsen av fettavgiften, en reduksjon i forbruksavgiftene på elektrisitet og en økning i forbruksavgiftene på sukker. Disse endringene skulle ikke bare hjelpe bedrifter, men også forbrukere med å redusere sine utgifter. Finansieringen av disse endringene ble gjennomført ved å senke personlige skattefradrag med 900 DKK for alle personer over og under 18 år, og en økning av den laveste skattesatsen med 0,19 prosentpoeng. Dette påvirket også grenseskatten, som ble økt fra 51,5 % til 51,7 %.

Noen av elementene fra skattereformen i 2012 som var planlagt for senere perioder, ble fremskyndet og implementert allerede i 2014. Fra 2014 ble arbeidstakerfradraget gradvis økt. I 2014 var det 7,65 %, i 2015 8,05 %, i 2016 8,3 % og i 2017 8,75 %. I 2018 ble maksimumsbeløpet for fradraget hevet fra 25 000 DKK til 28 600 DKK. I tillegg ble det supplerende fradraget for enslige forsørgere også økt. I 2014 var det 5,4 % i stedet for de tidligere 2,6 %, og det maksimale beløpet som kunne mottas på den tiden var 17 700 DKK. En vekstplan ble utarbeidet i 2014, som inkluderte ulike tiltak som reduserte offentlig forpliktelse for elektrisitet. Denne planen gjorde det også mulig å reversere økningen i forbruksavgiften på fossile brensler. Vekstplanen for 2014 inkluderte også en økning av den laveste skattesatsen med 0,28 prosentpoeng over de neste fem årene. Planen var å øke den laveste skattesatsen med 0,25 prosentpoeng innen 2015, samtidig som den øvre skattegrensen ble økt. Det ble også ført samtaler om en gradvis nedsettelse av den grønne sjekken og den ekstra grønne sjekken fra 2015. I 2014 ble det også gjort betydelige endringer som førte til omklassifisering av flere danske skatter – dette refererer til den omfattende omarbeidingen av de danske nasjonale regnskapene og innføringen av de nye ESA 2010-retningslinjene (Det europeiske systemet for nasjonal- og regionalregnskap). For eksempel ble tidligere bidrag til arbeidsledighetsforsikring og kirkeskatt klassifisert som skatter, men ble siden anerkjent som frivillige bidrag.

I 2015 ble det vedtatt en budsjettlov som gjorde det mulig å fradrage medlemskontingent til fagforeninger i større grad – tidligere var maksimumsbeløpet 3 000 DKK, men etter lovendringen ble det hevet til 6 000 DKK. I 2016 ble en annen lov innført som avskaffet den såkalte PSO-avgiften. Det var nødvendig å finne midlene som skulle finansiere avskaffelsen, og derfor ble skattesatsen for den laveste skatteklassen hevet. Satsen ble økt med 0,05 prosentpoeng i 2018, og i 2022 ble den ytterligere hevet med opptil 0,09 prosentpoeng. I 2022 ble skattesatsen for den laveste skatteklassen fullt implementert, og fra nå av er den 12,20 %. I tillegg ble skattegrensen økt fra 51,95 % i 2017 til 52,07 % i 2022. Det ble også gjort endringer i den "grønne sjekken". I 2018 var den 190 DKK, mens den i 2022 var 380 DKK. Videre ble det i 2018 besluttet å gradvis avskaffe medieavgiften frem til 2022. Disse tiltakene ble finansiert gjennom en betydelig reduksjon av det personlige skattefradraget for personer over 18 år med 2 900 DKK.

Ofte stilte spørsmål

  1. Hvordan setter jeg opp mitt skattemessige bosted i Danmark?
    I henhold til dansk lovgivning er skatteplikten for danske entreprenører og ansatte knyttet til det skattemessige bostedet. Personer som bor mer enn 6 måneder i Danmark, eller som ønsker å bosette seg permanent i Danmark, anses som danske skattemessige bosatte og er forpliktet til å betale skatt på inntektene sine, både de som er opptjent i Danmark og de som er opptjent utenfor Danmark.
  1. Hvem har rett til full refusjon av betalte skatter i Danmark?
    En full refusjon av betalte skatter i Danmark gis til personer hvis årsinntekt ikke oversteg 42.900 DKK.
  1. Når er fristen for innsending av selvangivelsen min i Danmark?
    Fristen for innsending av selvangivelsen til den danske skattemyndigheten (SKAT) er 1. mai (eller 1. juli).
  1. Må jeg levere selvangivelse til de danske skattemyndighetene?
    Ja, det er obligatorisk for alle danske arbeidstakere å levere en årlig selvangivelse til SKAT, da det ellers pålegges en bot på omtrent 5.000 DKK.
  1. Hva er et NemKonto?
    Et NemKonto er en bankkonto til en arbeidstaker, hvor skatterefusjoner og betalinger for arbeid fra SKAT blir overført.
  1. Hvor mye tid har jeg på meg til å levere selvangivelsen min og korrigere den i Danmark?
    I Danmark kan en selvangivelse samt en korrigering eller klage på selvangivelsen leveres opptil 3 år og 4 måneder tilbake i tid.
  1. Hvem har begrenset skatteplikt?
    Alle personer som arbeider i Danmark, men som ikke er bosatt der, har begrenset skatteplikt. I dette tilfellet skattlegges kun inntekten som er opptjent utelukkende i Danmark.
  1. Hva er et personfradrag?
    Personfradrag er et personlig skattefradrag som danske innbyggere, som har jobbet i Danmark i 12 måneder, har rett til.
  1. Hva er NemID og Tastselv?
    NemID og Tastselv er spesifikke koder som en skattepliktig person kan be om via www.skat.dk, og som er nødvendige for å levere en selvangivelse i Danmark.
  1. Hva er Ejendomsværdiskat?
    Ejendomsværdiskat er en dansk statlig skatt på verdien av eiendommer, som omfatter alle eiendommer uavhengig av deres beliggenhet. Alle innbyggere i Danmark er forpliktet til å betale denne skatten. Nordmenn bosatt i Danmark må også betale denne skatten på eiendommene sine i Norge (skattesats 1 % per år - for eiendommer verdt mindre enn DKK 3,04 millioner; skattesats 3% per år - for eiendommer verdt mer enn DKK 3,04 millioner ).

    Rabatter og fritak for katastralskatt:

    • Rabatt for personer over 65 år – 0,4 %, men maks 2.000 DKK for feriehus og 6.000 DKK for helårsboliger;
    • Når boligene eies felles, er det tilstrekkelig at én person er over 65 år gammel;
    • Personer under 65 år, hvis avdøde ektefelle var over 65 år gammel, beholder den innvilgede rabatten;
    • Skattepliktige er fritatt fra å betale denne skatten under flytting (en periode på maksimalt noen måneder mellom kjøp av eiendom og flytting inn i eiendommen; en lengre periode fører til en skattetillegg fra tidspunktet for signering av kjøpskontrakten);
    • Skattepliktige som har forlatt eiendommen før salg, er også fritatt fra å betale denne skatten;
    • Hvis eiendommen er skadet av force majeure og er ubeboelig, kan en skatterabatt søkes;
    • Hvis eiendommen leies ut, kan full fritak søkes (ved utleie av hele eiendommen) eller delvis fritak (ved utleie av en del av eiendommen), men katastralskatten må betales på leieinntektene;
    • Skattepliktige som eier eiendom i et annet land og betaler skatt der, kan fritas fra å betale skatt på den samme eiendommen i Danmark (bevis på betaling må fremlegges);
    • Skattesatsen kan reduseres med 0,2 % hvis eiendommen ble kjøpt før 1. juli 1998;
    • Skattesatsen kan reduseres med 0,4 % (opptil maks 1.200 DKK) hvis en person bor i eiendommen hele året.
  1. Hva er Ejendomsskat (Kommunal eiendomsskatt)?
    Ejendomsskat (kommunal eiendomsskatt) er en dansk eiendomsvurderingsskatt som beskatter grunnverdien av eiendommen basert på den totale verdien av eiendommen fratrukket verdien av forbedringer eller verdien av eiendommen for det siste skatteåret, modifisert med en prosentandel for reduksjon eller økning. Inntekter fra salg av eget hus blir ikke beskattet, da grenseskatteprosenten på kapitalgevinster (friværdi) fra boligbesparelser er omtrent 0 %. Eiendomsskatten (ejendomsskat) betales to ganger årlig til de danske kommunene.
  1. Hva betyr Skat til udbetaling?
    Skat til udbetaling er betegnelsen på skatteoppgjøret fra myndighetene som angir beløpet for skatterefusjonen.
  1. Hva betyr Restskat til betaling?
    Restskat til betaling er betegnelsen på skatteoppgjøret som angir beløpet for SKAT-tillegget.
  1. Hva er Forskudsopgørelse og Selvangivelse?
    Forskudsopgørelse og Selvangivelse er danske skattekort hvor du finner nummeret på din TastSelv-kode, som er nødvendig for å sende inn skatten din elektronisk til de danske skattemyndighetene.
  1. Hva er Feriepenge og hvem har rett til det?
    Feriepenge er en feriepengerbetaling som alle personer som lovlig arbeider i Danmark har rett til. En dansk arbeidstaker har rett til 2,08 dager ferie per arbeidte måned, altså 5 uker, men minst 3 uker av de 5 ukene må tas i løpet av den danske ferieperioden (mellom 1. mai og 30. september). Du kan også søke om Feriepenge opptil seks måneder etter at du har avsluttet arbeidet i Danmark, men du må besøke Folkeregisteret før du forlater landet. Feriepenge utbetales til ditt NemKonto i opptil 3 måneder for det foregående skatteåret, som løper fra 1. januar til 31. desember, og kan kun brukes i det følgende ferieåret fra 1. mai til 30. april.
  1. Hva er et Personnummer?
    Personnummer, eller CPR (personlig skatteidentifikasjonsnummer), tildeles av den danske toll- og skattemyndigheten (SKAT) og er nødvendig for inntektsskatt og merverdiavgift.
  1. Hva er Sundhedsbidrag?
    Sundhedsbidrag er et bidrag på 8 % til den danske helseforsikringen.
  1. Hva er Arbejdsmarkedsbidrag (AM-bidrag)?
    Arbejdsmarkedsbidrag, eller AM-bidrag, er et bidrag på 8 % til arbeidsmarkedet (dansk arbeidsmarkedsfond). Denne skatten kalles bruttoskatt; alle inntekter fra selvstendig næringsvirksomhet eller ansettelse beskattes med 8 % før andre skatter beregnes.
  1. Hva er Skattestyrelsen?
    Skattestyrelsen er skattemyndigheten i Danmark.
  1. Hvor kan jeg finne mer informasjon om beskatning i Danmark?
    Mer informasjon om den danske beskatningsstrukturen kan finnes på nettsiden skat.dk.
Ta tilbake svaret ditt
Legg igjen en kommentar
Antall kommentarer: 0