Representasjon for merverdiavgiftsformål i Danmark

Fiskal MVA-representasjon i Danmark

Hvis virksomheten din er basert utenfor EU, men selger varer eller tjenester i Danmark, er du pålagt å utnevne en dansk fiskal representant. Denne representanten vil håndtere dine MVA-forpliktelser i Danmark og dele ansvaret for danske MVA-forpliktelser.

Kravet om en fiskal representant i Danmark bestemmes av hvor selskapet ditt er lokalisert.

Hvis en bedrift trenger å registrere seg for MVA i et annet land på grunn av sin virksomhet, kan det være nødvendig å utnevne en lokal skatterepresentant.

Generelt vil den fiskale representanten være solidarisk ansvarlig for MVA-forpliktelsene til virksomheten. Flere europeiske land krever at ikke-EU-virksomheter utpeker en lokal representant for å oppfylle kravene til MVA-registrering.

Hva er skatterepresentasjon?

Skatterepresentasjon er en tjeneste der ett selskap representerer et annet selskap som har til hensikt å bringe produkter inn i Den europeiske union. Ved å fungere som din skatterepresentant, kan vi hjelpe virksomheten din med å etablere et sterkt fotfeste i EU-markedet.

Merverdiavgift (MVA) er en spesifikk skatt som håndheves innenfor Den europeiske union. EU-regelverket fastslår at selskaper må ha en formell tilstedeværelse i EU for å håndtere MVA-prosesser ved toll.

MVA-representasjon innebærer å håndtere MVA-oppgaver, overføre de nødvendige MVA-beløpene til myndighetene, og sende inn nødvendige Intrastat Europäische Salgsrapporter når det er aktuelt.

Det finnes to primære former for skatterepresentasjon: Generell og Begrenset.

Begrenset skatterepresentasjon tillater import av varer til EU uten umiddelbar betaling av import-MVA, noe som gir betydelige likviditetsfordeler. Denne typen representasjon er begrenset til å handle på vegne av et ikke-residerende selskap utelukkende for import av varer, noe som gjør at selskapet kan dra nytte av disse varene. Gjennom begrenset skatterepresentasjon kan vi fungere som sporingsagenter for virksomheter som driver med import av varer inn i EU.

Myndighetene til en begrenset skatterepresentant er begrenset til å representere et ikke-residerende selskap utelukkende for import av varer uten forhåndsbetaling av MVA og den påfølgende distribusjonen av disse varene. Denne representasjonen kan være til fordel for ulike transportmetoder, inkludert sjø- og luftfrakt. I tillegg involverer begrenset skatterepresentasjon en enkeltlisens som gjør det enklere å inkludere nye kunder under den eksisterende lisensen.

Generell skatterepresentasjon er et viktig alternativ for virksomheter som importerer varer til Danmark, spesielt i tilfeller der begrenset skatterepresentasjon ikke er mulig. Denne situasjonen oppstår ofte når man handler med andre EU-medlemsland eller importerer fra utenfor EU. De danske skattemyndighetene utsteder et § 23-tillatelse som lar selskaper reversere MVA ved import, noe som betyr at MVA-betalingen kan utsettes til MVA-oppgaven er sendt inn. Denne tillatelsen er kun tilgjengelig for utenlandske selskaper med en generell skatterepresentant.

En generell skatterepresentant er en dansk enhet som har ansvar for å overvåke alle MVA-relaterte forhold på vegne av et utenlandsk selskap som driver virksomhet i Danmark. Denne rollen utføres vanligvis av tollagenter, logistikktjenesteleverandører eller revisorer, som håndterer logistikk og sørger for at danske MVA-lover overholdes. Den generelle skatterepresentanten må gi en garanti til de danske skattemyndighetene, vanligvis lik forventet MVA som skyldes av det utenlandske selskapet i et spesifikt kvartal. Imidlertid strekker representantens ansvar seg utover denne garantien, da skattemyndighetene kan revidere MVA-betalinger for de fem foregående årene, noe som kan føre til ansvar opp til fem ganger garanti-beløpet. For å redusere denne risikoen krever generelle skatterepresentanter vanligvis at deres utenlandske kunder gir en tilsvarende garanti.

Når er momsregistrering nødvendig i Danmark?

I lys av de harmoniserte momslover i EU, er betingelsene for momsregistrering i Danmark ganske like de som finnes i andre EU-land. Momsregistrering er nødvendig i Danmark under følgende forhold:

 • Import av varer til Danmark for salg til andre EU-land.

 • Salg og kjøp av varer innen Danmark eller salg av varer fra Danmark til andre land.

 • Tilbud av momspliktige tjenester.

 • Lagring av varer i Danmark.

 • Organisering av live-arrangementer.

 • Mottak av tjenester på et omvendt avgiftsgrunnlag hvis virksomheten ikke er momsregistrert.

Videre er momsregistrering obligatorisk for utenlandske virksomheter som driver med Business-to-Consumer (B2C) transaksjoner som overstiger grensen for intrakommunalt salg, og som ikke drar nytte av momsordningen One-Stop Shop (OSS).

Utenlandske entreprenører kan registrere seg for moms i Danmark ved å fylle ut et skjema på virk.dk. Etter vellykket registrering vil de få et dansk momsnummer, referert til som DK-nummer, sendt til den angitte postadressen. Hvis en virksomhet opererer utenfor Danmark, men leverer momspliktige varer eller tjenester innen landet, kan det være nødvendig å sikre seg en momsregistrering for ikke-bosatte. Dette er i samsvar med EUs momsdirektiv, som krever at utenlandske virksomheter registrerer seg for moms under spesifikke situasjoner for å rapportere momspliktige transaksjoner og erklære skyldig moms.

Virksomheter med inntekter under DKK 50 000 de siste 12 månedene er ikke forpliktet til å registrere seg for moms i Danmark, selv om de kan velge å gjøre det.

På den annen side, hvis inntektene overstiger DKK 50 000 og selskapet ikke allerede er momsregistrert, må det registrere seg så snart som mulig. I tillegg bør virksomheter som forventer å overstige denne inntekten registrere seg for moms minst 8 dager før de starter sin drift.

Noen mindre landbruksbedrifter kan ha muligheten til å bruke en flat-rate momsordning i stedet for standard momsregistrering, noe som gjør forpliktelsene deres lettere å håndtere.

Det er viktig å forstå at selv om disse enhetene kanskje ikke er pålagt å registrere seg for moms, har de fortsatt muligheten til å gjøre det frivillig hvis det er gunstig for deres drift.

Hvilke selskaper trenger finansielt representant i Danmark?

Selskaper basert i EU, sammen med de fra Norge, Grønland, Færøyene og Island, kan velge å registrere seg direkte hos de lokale momsmyndighetene uten å måtte ha en dansk finansielt representant. Imidlertid kan ikke-residente selskaper velge å ansette en lokal representant for å håndtere de kompliserte og ofte tidkrevende prosessene. Vi kan tilby en adresse for relevante selskaper ved våre fasiliteter, ta hånd om alle dokumenter på dansk og føre tilsyn med kommunikasjonen med lokale myndigheter. Det er verdt å merke seg at denne tjenesten er mer kostnadseffektiv for EU-baserte firmaer, da de ikke er underlagt felles ansvar.

På den annen side er selskaper med base utenfor EU pålagt å ha en finansielt representant i Danmark. Siden representanten deler felles ansvar med den ikke-residente enheten, kan selskapet måtte opprette en bankgaranti eller sikkerhetsinnskudd for representanten.

Det er avgjørende for alle virksomheter som opererer i Danmark å vurdere sine overholdelseskrav og registrere seg deretter før de begynner med eventuelle skattepliktige aktiviteter, hvis nødvendig.

Enhver enhet som driver med skattepliktige aktiviteter i Danmark må registrere seg som momspliktig i landet, rapportere skattepliktige transaksjoner og betale moms. EU-firmaer kan velge å håndtere disse prosedyrene selv eller gjennom en skatterepresentant. Derimot er selskaper fra utenfor Den europeiske union pålagt å engasjere en skatterepresentant for å oppfylle sine administrative forpliktelser.

Hvorfor er det fordelaktig å velge en skatterepresentant i Danmark?

Selskaper utenfor Europa kan ikke registrere seg for merverdiavgift (MVA) i Danmark direkte; de må engasjere en dansk MVA-representant. Denne representanten, som vanligvis er en lokal virksomhet, handler på dine vegne med de lokale MVA-myndighetene og er ansvarlig for å sikre at alle dine MVA-forpliktelser blir oppfylt, selv de de kanskje ikke er klar over. Som et resultat kan de kreve et depositum (som en bankgaranti) fra deg før de går med på å representere dine interesser.

I tillegg til å oppfylle de juridiske kravene, gir det å ha en dansk MVA-representant en enkel og kostnadseffektiv alternativ til å opprette et fysisk sted gjennom et datterselskap eller en filial.

Ved å velge skatterepresentasjon i Danmark kan utenlandske selskaper komme inn på det danske markedet uten kostnadene og kompleksiteten knyttet til å etablere en virksomhet, som inkluderer å sette opp en organisasjonsstruktur og håndtere separate regnskapssystemer.

Det er verdt å merke seg at et utenlandsk selskap som har ansatt en skatterepresentant i Danmark ikke vil måtte betale selskapsskatt der.

Hele prosessen kan administreres eksternt fra utlandet via MVA-representanten, som håndterer alle MVA-relaterte forpliktelser som kreves av danske skattemyndigheter, inkludert:

 • å skaffe et MVA-nummer,

 • å sende inn regelmessige rapporter og MVA-betalinger,

 • å be om MVA-refusjoner, blant andre oppgaver.

Europeiske selskaper er ikke forpliktet til å ha en dansk MVA-representant, men de kan velge å utnevne en agent til å administrere skattesaker med de lokale skattemyndighetene på deres vegne, og dermed strømlinjeforme sine transaksjoner. I slike tilfeller er det ikke krav om bankgaranti; men selskapet er likevel fullt ansvarlig for å oppfylle sine MVA-forpliktelser.

Hvilke tjenester er inkludert i dansk skatterepresentasjon?

Tjenester for skatterepresentasjon innebærer:

1. Å hjelpe utenlandske selskaper med å registrere seg for merverdiavgift (MVA) i Danmark.

2. Å sikre overholdelse av lokale MVA-regler.

3. Å forberede og sende inn regelmessige MVA-meldinger til den danske skattemyndigheten (SKAT).

4. Å håndtere MVA-betalinger til den danske skattemyndigheten på vegne av det utenlandske selskapet.

5. Å opprettholde overholdelse av lokale krav relatert til fakturering, MVA-administrasjon, regnskapsprosedyrer og MVA-rapportering og betalinger.

6. Å fungere som en mellommann mellom det utenlandske selskapet og danske skattemyndigheter.

7. Å bistå med tilbakebetaling av dansk MVA betalt på lokale innkjøp, inkludert forberedelse og innsending av MVA-refusjonskrav for ikke-bosatte selskaper.

8. Å gi nødvendige rapporter og dokumentasjon til den danske skattemyndigheten, som årsregnskap eller ytterligere rapporteringsplikter.

9. Å besvare forespørselen og håndtere skatterevisjoner utført av lokale MVA-myndigheter.

Utnevnelse av en skatterepresentant

Et utenlandsk selskap som utfører transaksjoner i Danmark som er underlagt dansk merverdiavgift (MVA), kan være nødt til å utnevne en skatterepresentant med base i Danmark. Denne skatterepresentanten vil håndtere selskapets MVA-forpliktelser overfor de danske skattemyndighetene på vegne av selskapet, som inkluderer innlevering av MVA-meldinger, betaling av MVA, søknad om MVA-refusjoner og håndtering av skatteinspeksjoner.

Å ha en skatterepresentant i Danmark er et obligatorisk krav. Denne forpliktelsen gjelder for alle selskaper utenfor Den europeiske union som deltar i skattepliktige transaksjoner i Danmark, som for eksempel:

 • Import av varer til Danmark fra ikke-EU-land

 • Eksport av varer fra Danmark til ikke-EU-land

 • Kjøp av varer levert i Danmark fra EU-medlemsland

 • Business-to-Business (B2B) salg av varer fra Danmark til EU-medlemsland

 • Business-to-Consumer (B2C) salg av varer og tjenester til danske enkeltpersoner, inkludert transaksjoner via markedsplasser.

Å unnlate å utnevne en skatterepresentant kan føre til betydelige bøter fra de danske skattemyndighetene og diskvalifisere selskaper fra å motta MVA-refusjoner.

Videre er det viktig å forstå at europeiske partnere (som leverandører, kunder og markedsplasser) ofte nekter å samarbeide med ikke-europeiske selskaper som mangler en utnevnt skatterepresentant i Danmark, da de anser det som for risikabelt for sine operasjoner.

Tildeling av MVA-plikter til en Skatterepresentant i Danmark

Det er en vanlig praksis for bedrifter, spesielt utenlandske enheter, å tildele MVA-plikter til en skatterepresentant i land der de ikke har fysisk tilstedeværelse eller tilstrekkelig forståelse av lokale MVA-lover.

I Danmark er det avgjørende å delegere MVA-ansvar til en skatterepresentant for å beskytte virksomheten din, redusere selskapets administrative byrde, og håndtere skattemessige risikoer på en effektiv måte. Reglene knyttet til intra-fellesskaps- og dansk MVA er komplekse og oppdateres ofte. Deklarasjonskravene oppstår regelmessig og varierer i hyppighet. Manglende overholdelse eller forsinkelser, samt feil i likviditetsvurderinger, kan føre til betydelig økonomisk press.

For å unngå unødvendige risikoer og stress, stol på fagfolk for å håndtere MVA-forpliktelsene dine.

Fordeler med dansk skatterepresentasjon

Å engasjere seg i skatterepresentasjon i Danmark gir fordeler utover bare å registrere en utenlandsk leverandør. Det letter betydelig byrden av momsadministrasjon for importer og reduserer administrative kostnader for den utenlandske leverandøren. Den danske skatterepresentanten handler på vegne av den utenlandske leverandøren, og sikrer at deres rettigheter og forpliktelser blir ivaretatt. Videre tar representanten noe ansvar og delvis ansvar for merverdiavgift knyttet til transport av varer. Bruk av en momsrepresentant kan føre til lavere kostnader og raskere leveringstider for europeiske kunder, sammen med en rekke andre fordeler.

Som et utenlandsk selskap kan du dra nytte av omvendt avgiftssystem for importer ved å utnevne en skatterepresentant. Imidlertid forblir den utenlandske enheten ansvarlig for sine egne skatteforpliktelser. Ved å velge en skattefiskal representant kan du delegere ansvaret for å oppfylle disse forpliktelsene til dem.