Representación fiscal en Dinamarca

En Dinamarca, un representante fiscal supervisa los asuntos del IVA y comparte la responsabilidad de las obligaciones fiscales en el país. La necesidad de un representante fiscal depende de la ubicación de la empresa. En varias naciones europeas, las empresas fuera de la UE deben nombrar un representante fiscal para registrarse para el IVA. Si su negocio opera fuera de la UE y ofrece servicios o vende productos en Dinamarca, contar con un representante fiscal es obligatorio.

¿Cuáles son los requisitos para el registro del IVA en Dinamarca?

Las empresas en Dinamarca tienen la opción de registrarse para el IVA si sus ingresos anuales no superan los 50,000 DKK; sin embargo, no es obligatorio. Aquellos que pretendan alcanzar este umbral de ingresos deben completar su registro de IVA al menos 8 días antes de comenzar a operar. Por el contrario, si los ingresos de una empresa superan los 50,000 DKK y aún no se ha registrado, debe hacerlo de inmediato.

El registro de IVA es necesario para realizar comercio de bienes o servicios dentro de Dinamarca, importar bienes a otros países de la UE a través de Dinamarca y recibir servicios a través de un mecanismo de inversión del sujeto pasivo de empresas no registradas en IVA. Además, las empresas extranjeras que venden directamente a consumidores (B2C) que superan el umbral de ventas intracomunitarias sin utilizar el sistema de IVA de Ventanilla Única (OSS) también deben registrarse. Organizar eventos en vivo y proporcionar servicios sujetos a impuestos también requiere registro de IVA de acuerdo con las regulaciones de armonización de la UE.

Dinamarca tiene dos tipos de IVA: una tasa estándar y una tasa cero, sin una tasa reducida intermedia como en algunos otros países de la UE, lo que hace que Dinamarca sea distintiva en este aspecto. La tasa estándar del IVA es del 25%, aplicable a todos los bienes y servicios que no califiquen para la tasa cero. Aunque la estructura del IVA en Dinamarca es consistente sin tasas reducidas, sí ofrece una tasa del 0% para ciertos bienes y servicios muy gravados dentro de la UE. Esta tasa cero se aplica a varias industrias, incluyendo el transporte de bienes y personas a nivel internacional e intracomunitario, así como a periódicos y revistas publicadas con más frecuencia que una vez al mes. Además, la tasa del 0% del IVA incluye:

- seguros,

- servicios médicos,

- servicios financieros,

- servicios culturales y artísticos,

- educación primaria y superior,

- venta de bienes inmuebles específicos,

- coaching profesional.

Para los empresarios extranjeros que buscan registrarse para el IVA en Dinamarca, el formulario requerido se puede completar en virk.dk. Después de un registro exitoso, se enviará un número de IVA danés (DK-nummer) a la dirección proporcionada. Las empresas que operan fuera de Dinamarca mientras ofrecen bienes o servicios sujetos a impuestos deben verificar si también se necesita un registro de IVA para no residentes. Este requisito se basa en la directiva del IVA de la UE, que exige que las empresas extranjeras informen sobre todas las actividades imponibles y liquiden los cargos correspondientes del IVA, haciendo que el registro sea esencial.

Según la Sección 47 de la Ley del IVA danesa, múltiples individuos pueden solicitar un registro de IVA grupal con la aprobación de la Administración Tributaria. Esto permite que las empresas participantes sean tratadas como una sola entidad registrada en IVA, aunque se aplican condiciones específicas.

Si una empresa opera a través de varias divisiones con cuentas separadas, puede solicitar el registro individual del IVA para cada división, sujeto a la aprobación de la Administración Tributaria. Esta puede denegar el registro divisional si conduce a cargos significativos de IVA por transferencias entre divisiones o disminuye los gastos generales de IVA a través de cálculos alterados de deducción parcial del IVA soportado. Independientemente de si está registrada como una división separada o como una entidad única, la empresa es responsable de todas las obligaciones de IVA de sus divisiones.

Información Fundamental sobre Representación Fiscal

El servicio de representante fiscal permite que una empresa represente a otra que busca importar productos a la Unión Europea. Las responsabilidades de un representante fiscal danés incluyen gestionar las declaraciones de IVA y presentar los montos correspondientes de IVA a las autoridades fiscales, así como cumplir con las declaraciones Intrastat requeridas de acuerdo con las regulaciones europeas. Al emplear la representación fiscal en Dinamarca, las empresas pueden concentrarse en establecer una fuerte presencia en el mercado de la UE.

La representación fiscal limitada se refiere específicamente a actuar en nombre de empresas fuera de la UE únicamente con el propósito de importar bienes y obtener ingresos de sus ventas. Este tipo de representación es ventajoso en varios sectores, incluidos el transporte marítimo y aéreo. Los servicios de representación fiscal limitada son especialmente favorecidos entre las empresas que participan en la importación de bienes a la UE. Solo se requiere una licencia, lo que simplifica el proceso de incorporación de nuevos clientes según sea necesario. Este acuerdo permite que la representación fiscal danesa facilite la importación de mercancías a la UE sin el pago inmediato del IVA de importación, lo que mejora significativamente la liquidez.

Para las empresas que importan bienes a Dinamarca, obtener representación fiscal general es crucial, especialmente cuando la representación fiscal limitada no es suficiente. Tal necesidad generalmente surge en las siguientes situaciones:

- Transacciones que involucran a otros Estados Miembro de la UE.

- Importaciones desde países fuera de la Unión Europea.

Para ayudar con estas importaciones, las autoridades fiscales danesas emiten un permiso del Artículo 23. Este permiso permite a las empresas utilizar el mecanismo de inversión del sujeto pasivo para el IVA en las importaciones, lo que significa que el IVA no tiene que pagarse de inmediato al momento de la importación, sino que puede ser declarado y liquidado a través de la declaración de IVA. Este permiso está disponible exclusivamente para empresas no danesas que hayan designado un representante fiscal general.

En Dinamarca, un representante fiscal general es una entidad local encargada de gestionar todas las responsabilidades relacionadas con el IVA para una empresa extranjera que opera en el país. Este rol es típicamente asumido por agentes de aduanas, proveedores de logística y contadores. Estos representantes supervisan la logística y aseguran el cumplimiento de las regulaciones danesas de IVA. Se requiere que proporcionen una garantía a las autoridades fiscales danesas, que generalmente equivale al monto de IVA que se espera adeudar de la empresa extranjera cada trimestre.

Las obligaciones del representante van más allá de esta garantía, ya que las autoridades fiscales tienen la autoridad para auditar los pagos de IVA de los cinco años anteriores. Esto podría resultar en responsabilidades de hasta cinco veces el monto de la garantía. Para mitigar este riesgo, los representantes fiscales generales a menudo requieren una garantía correspondiente de sus clientes extranjeros.

¿Qué empresas necesitan un representante fiscal en Dinamarca?

Las empresas que participan en actividades gravadas en Dinamarca deben registrarse como contribuyentes de IVA y manejar la presentación de informes y contabilidad del IVA. Las empresas de la Unión Europea tienen la opción de gestionar estas responsabilidades de manera independiente o contratar a un agente fiscal. En contraste, las empresas de fuera de la UE deben contratar a un agente fiscal para cumplir con los requisitos administrativos.

- Las empresas no pertenecientes a la UE están obligadas a nombrar un representante fiscal en Dinamarca, quien comparte responsabilidades con la entidad extranjera. En consecuencia, el cliente podría necesitar proporcionar una garantía bancaria o depósito como medida de seguridad para el representante danés.

- Las empresas ubicadas en la Unión Europea, junto con Noruega, Groenlandia, Islandia y las Islas Feroe, pueden registrarse directamente con las autoridades locales del IVA pertinentes. No necesitan tener un representante fiscal danés; sin embargo, las empresas de fuera de estas áreas podrían preferir delegar esta tarea, a menudo compleja y que consume tiempo, a un representante local. Además, las empresas con sede en la UE enfrentan costos más bajos para este servicio, ya que no están sujetas a responsabilidad conjunta. Nuestra firma puede ofrecer una dirección local, gestionar todas las formalidades en danés y facilitar la comunicación con las autoridades locales.

- Antes de participar en cualquier actividad gravada en Dinamarca, cada empresa debe evaluar exhaustivamente sus obligaciones de cumplimiento y registrarse en consecuencia.

Servicios Ofrecidos por el Representante Fiscal

Un aspecto crucial de los servicios proporcionados por un representante fiscal en Dinamarca es garantizar el cumplimiento de la normativa local en relación con la facturación, la gestión del IVA, la contabilidad y la presentación y pago del IVA.

Además de estas funciones fundamentales, un representante fiscal danés normalmente ofrece una variedad de servicios complementarios, tales como:

1. Orientación sobre el cumplimiento del IVA: asesorando sobre las regulaciones locales del IVA y ayudando a las empresas a entender sus responsabilidades y derechos en relación con el IVA.

2. Asistencia con el registro del IVA: ayudando en el proceso de registro del IVA, que incluye la gestión de documentos necesarios y comunicaciones con las autoridades fiscales.

3. Revisión y optimización de procesos: realizando evaluaciones regulares de los procedimientos del IVA de la empresa para garantizar eficiencia y cumplimiento, y recomendando mejoras para una mejor recuperación del IVA.

4. Representación en auditorías de IVA: actuando en nombre de la empresa durante las auditorías del IVA, lo que implica preparar la documentación necesaria y abordar las consultas de las autoridades fiscales.

5. Consultoría sobre el IVA en operaciones transfronterizas: proporcionando asesoramiento sobre las implicaciones del IVA de transacciones internacionales, como suministros intracomunitarios y exportaciones, asegurando el cumplimiento de la normativa del IVA transfronterizo.

6. Capacitación y apoyo: realizando sesiones de capacitación para el personal sobre cuestiones relacionadas con el IVA para garantizar que los procedimientos internos cumplan con los estándares regulatorios.

7. Resolución de disputas: ayudando a resolver cualquier disputa o problema relacionado con el IVA que pueda surgir con las autoridades fiscales locales.

Nombramiento de un Representante Fiscal

Una empresa extranjera que realice actividades sujetas al IVA en Dinamarca puede necesitar designar a un representante fiscal danés. Este representante, ubicado en Dinamarca, se encargará de las responsabilidades fiscales de IVA de la empresa ante las autoridades fiscales danesas. Sus funciones incluyen gestionar los pagos del IVA, presentar declaraciones de IVA, realizar auditorías fiscales y solicitar reembolsos de IVA.

Los socios europeos, como proveedores, clientes y plataformas comerciales, a menudo se niegan a colaborar con empresas no europeas que carecen de un representante fiscal en Dinamarca, ya que lo consideran demasiado arriesgado para sus operaciones. Además, no tener un representante fiscal danés para el IVA puede dar lugar a sanciones significativas por parte de la autoridad fiscal danesa y obstaculizar la capacidad de recuperar reembolsos de IVA.

La Función de un Representante Fiscal para Empresas Europeas y No Europeas en Dinamarca

Las empresas europeas no están obligadas a designar un representante fiscal en Dinamarca, pero tienen la opción de nombrar a un agente para gestionar los asuntos fiscales con las autoridades locales, simplificando este proceso. En estos casos, no se requiere una garantía bancaria. Sin embargo, la empresa mantiene plena responsabilidad por sus obligaciones de IVA.

En contraste, las empresas no europeas están obligadas a nombrar un representante fiscal danés para poder operar en Dinamarca, ya que no pueden registrarse para el IVA directamente en el país. Este representante, que suele ser una entidad local, actúa en nombre de la empresa extranjera en sus comunicaciones con las autoridades fiscales locales. Su tarea es asegurar el cumplimiento total de las normativas de IVA, incluso aquellas que pueden ser desconocidas para el cliente. Contratar a un representante fiscal de IVA en Dinamarca no solo satisface los requisitos legales, sino que también sirve como una alternativa sencilla y rentable a la creación de una sucursal o filial física.

Al utilizar la representación fiscal de IVA danesa, las empresas extranjeras pueden ingresar al mercado danés sin incurrir en los gastos y complejidades asociados con el establecimiento de una estructura corporativa y la gestión de sistemas contables separados. Específicamente, una entidad que no es danesa que nombra a un representante de IVA en Dinamarca puede evitar la obligación de pagar impuestos corporativos. Además, un representante fiscal en Dinamarca puede requerir una garantía financiera, como un depósito o una garantía bancaria, antes de aceptar representar los intereses de la empresa.

Asignación de Obligaciones de IVA a un Representante Fiscal en Dinamarca

Las regulaciones sobre el IVA, tanto dentro de la comunidad como en Dinamarca, son complejas y están sujetas a cambios frecuentes. Aunque los requisitos de declaración ocurren de manera regular, su frecuencia puede variar. Los errores en la estimación de transacciones financieras o los retrasos pueden resultar en penalizaciones que pueden causar dificultades financieras. Delegar las responsabilidades del IVA a un representante fiscal danés es crucial para proteger su negocio, aliviar la carga administrativa de su empresa y manejar los riesgos fiscales de manera efectiva en Dinamarca. Minimice riesgos innecesarios y ansiedad delegando estas responsabilidades a profesionales experimentados.

Beneficios de Tener un Representante Fiscal

Utilizar la representación fiscal del IVA en Dinamarca conlleva numerosas ventajas que van más allá de simplemente registrar a un proveedor extranjero. Un representante fiscal danés actúa como un agente para el proveedor extranjero, ayudando a hacer valer sus derechos y responsabilidades. Contar con un representante puede resultar en menores costos y en una entrega más rápida de productos a los clientes dentro de Europa, además de otros beneficios adicionales. También ayuda a minimizar las tareas de gestión del IVA durante las importaciones y reduce los gastos administrativos para el proveedor extranjero. Además, el representante asume parte de la responsabilidad por el pago parcial del IVA en el movimiento de mercancías.

Como entidad extranjera, puedes beneficiarte del mecanismo de inversión del sujeto pasivo para importaciones designando a un representante fiscal. Este acuerdo te permite trasladar parte de la responsabilidad de cumplir con las obligaciones fiscales de importación al representante fiscal, mientras sigues siendo responsable de tus propias obligaciones fiscales.

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