Osoby, które legalnie pracowały w Danii w poprzednim roku podatkowym, są zobowiązane do rozliczenia podatku w tym kraju. W przypadku błędów lub potrzeby wprowadzenia korekt, odwołania można składać do 3 lat i 4 miesięcy wstecz od daty wydania decyzji. Ostatni dzień na złożenie rozliczenia za rok 2019 to 1 maja 2023. Decyzja dotycząca zwrotu podatku z Danii jest zazwyczaj wydawana natychmiastowo po złożeniu rozliczenia elektronicznego lub w ciągu 3 miesięcy od złożenia rozliczenia papierowego. Odwołania i korekty za poprzednie lata są zwykle rozpatrywane w ciągu 6 miesięcy, choć w niektórych przypadkach może zajść potrzeba wydłużenia tego czasu.
Różnice między ograniczonym a nieograniczonym obowiązkiem podatkowym
Osoby, które przebywały w Danii przez okres do 6 miesięcy, nie pracowały na stałe i mają swoje centrum życiowe w Polsce, mają ograniczony obowiązek podatkowy. Natomiast osoby zatrudnione w Danii na stałe, na podstawie umowy o pracę na czas nieokreślony, są objęte nieograniczonym obowiązkiem podatkowym i mogą skorzystać z osobistej ulgi podatkowej Personfradrag.
Aby rozliczyć podatek dochodowy w Danii, konieczne jest złożenie odpowiedniego zeznania podatkowego przed określonym terminem. Terminy te są uzależnione od rodzaju obowiązku podatkowego. Dla osób z ograniczonym obowiązkiem podatkowym, czyli tych, którzy przebywali w Danii krócej niż 6 miesięcy, termin na złożenie zeznania podatkowego upływa 1 maja 2023 roku. Natomiast dla osób z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym, czyli tych, którzy przebywali w Danii powyżej 6 miesięcy lub posiadają status rezydenta, termin ten przypada na 1 lipca 2023 roku.
Możliwe odliczenia podatkowe w Danii
Odliczenia od podatku w Danii obejmują między innymi: rozliczenie wspólne z małżonkiem w przypadku posiadania ograniczonego obowiązku podatkowego i uzyskania dochodu w Danii na poziomie co najmniej 75% ogółu dochodów w danym roku. Należy także pamiętać, że dochód współmałżonka w Polsce nie może przekraczać 24 tys. PLN. W celu złożenia rozliczenia należy przedstawić:
- kopię unijnego aktu małżeństwa;
- zaświadczenie o wspólnym zameldowaniu przetłumaczone na język angielski lub duński;
- dokumenty potwierdzające dochody z polskiego Urzędu Skarbowego.
Kolejnymi kosztami podlegającymi odliczeniu od podatku są: przejazdy między miejscem zamieszkania w Danii i Polsce, koszty dojazdów z miejsca pobytu do miejsca pracy w przypadku, gdy droga do pracy wynosiła powyżej 24 km w obie strony dziennie oraz koszty zakwaterowania i wyżywienia. W przypadku przekraczania płatnych mostów, takich jak Great Belt lub Øresund, również można odliczyć koszty przejazdu związane z dojazdami do pracy.
Przydatne terminy związane z podatkiem w Danii
CPR to dziesięciocyfrowy numer identyfikacyjny przyznawany każdej osobie pracującej legalnie w Danii. Pierwsze sześć cyfr oznacza datę urodzenia podatnika, a ostatnia wskazuje na płeć – parzysta dla kobiet i nieparzysta dla mężczyzn. Można go porównać do polskiego numeru PESEL, a podatnik może znaleźć go na dokumentach urzędowych.
Arsopgorelse to wstępne rozliczenie podatkowe wysyłane przez duński urząd SKAT na adres zarejestrowany w urzędzie lub pobierane przez klienta z portalu urzędu za pomocą kodów TastSelv lub NemID.
Lonseddel/Oplysningsseddel to dokumenty wystawiane przez pracodawcę i stanowią odpowiednik polskiego PIT-11. Zawierają informacje o przychodach i pobranych zaliczkach na podatek dochodowy.
Nemkonto to rachunek bankowy zarejestrowany w systemie urzędu, na który wypłacane są należności z instytucji publicznych w Danii. Klient może zgłosić swoje polskie konto bankowe jako NemKonto, a usługa zgłoszenia jest bezpłatna, jeśli klient podpisał umowę o zwrot podatku z Danii.
Kody TastSelv i NemID to kody służące do rozliczeń elektronicznych. Klienci bez kodów mogą je zamówić bezpłatnie w ramach umowy o zwrot podatku z Danii.
Należy pamiętać, że zgłoszenie aktualnego adresu zamieszkania w SKAT jest niezwykle istotne. W trakcie zamawiania kodów nie jest możliwe wpisanie adresu, dlatego warto zadbać o to wcześniej.
Roczne rozliczenie podatku dochodowego w Danii
Abyśmy mogli dokonać zwrotu podatku w Danii, potrzebujemy dokumentu Arsopgorelse, który jest decyzją podatkową wysyłaną na adres podatnika w Polsce lub w Danii. Dokument ten zawiera informacje o kwocie zwrotu lub ewentualnej dopłacie. Najpopularniejszym sposobem rozliczenia jest rozliczenie online za pośrednictwem Internetu, do którego potrzebne są kody TastSelv lub NemID. Jeśli ich nie posiadasz, możesz je bezpłatnie zamówić, jednak należy to zrobić wcześniej. Możesz odliczyć koszty dojazdu do pracy, koszty zakwaterowania oraz koszty wyżywienia udokumentowane na rachunkach, co wpłynie korzystnie na zwrot z podatku z Danii. Decyzję o wysokości zwrotu podatku otrzymasz od razu po rozliczeniu.
W Danii musisz złożyć deklarację podatkową za poprzedni rok, ale masz możliwość złożenia korekty do 3 lat i 4 miesięcy wstecz od wydania decyzji. Ostateczny termin na rozliczenie roku 2019 to 1 maja 2023. Zwrot podatku z Danii możesz otrzymać na zarejestrowane NemKonto w Danii lub w Polsce.
