Podstawowe informacje i procedury rozliczenia podatkowego dla pracowników zagranicznych w Danii

Gdy otrzymasz pozwolenie na pobyt i pracę w Danii oraz numer CPR, musisz udać się do urzędu podatkowego SKAT, aby otrzymać kartę podatkową.

Karta podatkowa składa się z dwóch części: karty głównej i dodatkowej. Karta główna zawiera informacje dotyczące procentowej stawki podatku, jaką pracodawca powinien odliczyć od Twojego wynagrodzenia. Tę kartę należy przedłożyć pracodawcy. Karta dodatkowa jest potrzebna tylko wtedy, gdy pracujesz u kilku pracodawców w Danii. Karta podatkowa zawiera również informacje dotyczące osobistych ulg podatkowych oraz stawki podatku, na jaką jesteś opodatkowany.

W Danii obowiązuje progresywny system opodatkowania wynagrodzenia. Oznacza to, że im wyższy dochód, tym wyższa stawka podatku.

Podatek od dochodu jest podzielony na trzy progi:

I. Podstawowa stawka podatkowa obliczana jest od części dochodu, która przekracza kwotę wolną od podatku wynoszącą 39 500 DKK. Małżeństwo może przenieść niewykorzystaną kwotę wolną od podatku na drugiego małżonka.

II. Średnia stawka podatkowa obliczana jest od części dochodu, która przekracza kwotę 272 600 DKK. Małżeństwo może przenieść niewykorzystane zasadnicze odpisy podatkowe na drugiego małżonka. Małżeństwo będzie opodatkowane średnią stawką podatkową dopiero wtedy, gdy łączny dochód przekroczy 545 200 DKK.

III. Maksymalna stawka podatkowa jest obliczana na podstawie dochodu zwiększonego o dochód z kapitału netto. Dodatkowo, uwzględniane są ewentualne wpłaty na kapitałowy fundusz emerytalny, które zostały odliczone od dochodu, ponieważ przy obliczaniu maksymalnej stawki podatkowej nie można odliczyć wpłat na rzecz funduszu emerytalnego. Maksymalna stawka podatkowa obliczana jest od części dochodu, która przekracza kwotę podstawowego odpisu podatkowego wynoszącą 327 200 DKK. Nie można przenieść niewykorzystanego podstawowego odpisu podatkowego na drugiego małżonka, gdy podlegasz maksymalnej stawce podatkowej.

Podstawą obliczenia podatku gminnego oraz składki ubezpieczenia zdrowotnego jest dochód, który jest podlega opodatkowaniu. Dochód ten jest sumą netto wszystkich dochodów oraz odpisów. Podatek gminny jest obliczany podobnie jak podstawowa stawka podatkowa i jest pobierany od części dochodu, która przekracza kwotę wolną od podatku wynoszącą 39 500 DKK. Małżeństwo może przenieść niewykorzystaną kwotę wolną od podatku na drugiego małżonka.

Oprócz podatku dochodowego, pobierany jest także podatek na fundusz pracy w wysokości 8 procent dochodu. Ten podatek jest pobierany przed naliczeniem podatku i jest odliczany od wynagrodzenia.

Podczas sporządzania karty podatkowej pracownik otrzymuje formularz do ustalenia wysokości zaliczki na podatek dochodowy. Jeśli pracownik jest stałym pracownikiem, formularz do ustalenia wysokości zaliczki na podatek dochodowy na kolejny rok jest wysyłany w listopadzie. Formularz ten można wypełnić zgodnie ze stanem faktycznym.

Duński rok podatkowy jest taki sam jak rok kalendarzowy. Podatek jest naliczany na podstawie dochodu z poprzedniego roku kalendarzowego. W marcu-kwietniu pracownik otrzymuje formularz zeznania podatkowego, który należy wypełnić i odesłać do organów podatkowych. Na podstawie informacji zawartych w formularzu, Główny Urząd Podatkowy SKAT obliczy podatek dochodowy pracownika i wyśle roczne rozliczenie podatkowe. Jeśli okazuje się, że podatek został przepłacony, nadpłata zostanie przelana na rachunek bankowy (Nem-Konto). Jeśli zapłacony podatek był niewystarczający, konieczne będzie uiszczenie różnicy pomiędzy należnym podatkiem od dochodu wynikającym z zeznania, a sumą zaliczek w danym roku.