Podatki w Królestwie Danii

Możesz skorzystać z prawa do odzyskania podatku z Danii, jednak konieczne jest złożenie rocznej deklaracji podatkowej. W tym artykule znajdziesz odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania dotyczące procedury zwrotu podatku w Danii. Należy pamiętać, że jeśli pracowałeś/-aś w Danii w poprzednim roku, musisz również złożyć polską deklarację PIT 36/ZG.
Konieczne jest złożenie deklaracji podatkowej przez każdego pracującego w Danii. W celu rozliczenia podatku należy składać deklaracje regularnie za poprzedni rok. Termin na złożenie deklaracji za rok 2022 to 1 lipca 2023. Istnieje także możliwość dokonania korekty za 3 ostatnie lata, czyli 2019, 2020 i 2021. Czas oczekiwania na decyzję zależy od sposobu złożenia deklaracji. W przypadku deklaracji papierowej decyzja zostanie wystawiona w ciągu około 3 miesięcy, natomiast w przypadku deklaracji elektronicznej decyzja zostanie zwykle wydana natychmiast. Co jeszcze powinieneś wiedzieć o rozliczeniu podatku w Danii?

Duńska deklaracja podatkowa

Przede wszystkim zacznijmy od tego, czym jest Årsopgørelse? Jest to wstępna deklaracja rozliczenia podatkowego przesyłana we właściwym czasie przez duński urząd skarbowy. W przypadku uprawnień do korzystania z ulg podatkowych, warto wprowadzić je w Årsopgørelse, co pozwoli na zwiększenie zwrotu podatku (lub zmniejszenie dopłaty) z Danii.
Karta podatkowa to jednak nie wszystko. Bardzo istotnym elementem jest tu kod TastSelv. Kod TastSelv umożliwia logowanie się na stronie internetowej duńskiego urzędu skarbowego SKAT i złożenie deklaracji podatkowej online. Jeśli nie masz kodu TastSelv, możesz go zamówić bezpłatnie na stronie https://www.tastselv.skat.dk/borger/bestilkode. Kod zostanie dostarczony na adres, który figuruje w rejestrze duńskiego urzędu skarbowego SKAT. W przypadku, gdy podany został adres, pod którym aktualnie nie mieszkamy, trzeba skorzystać z usługi aktualizacji adresu w Danii, aby uniknąć nieporozumień.
W przypadku, gdy nie posiadamy kodu, nadal istnieje możliwość rozliczenia podatku bez jego użycia. Mimo to dobrze jest pamiętać, że zajmuje to o wiele więcej czasu, ponieważ wówczas jesteśmy zmuszeni do korzystania z tradycyjnych metod składania dokumentów (tz. pocztą lub osobiście, dostarczając je do urzędu). Natomiast, kiedy posiadamy przypisany kod, formalności dokonuje się drogą elektroniczną.

Ulgi podatkowe w Danii

Roczne rozliczenie z duńskim Urzędem Skarbowym to również moment, w którym warto pamiętać o możliwości odliczenia niektórych kosztów związanych z pracą bądź prowadzeniem własnej firmy. Jakie ulgi podatkowe są dostępne w Danii?

Poniżej wymienione są trzy główne ulgi podatkowe, z których można skorzystać w Danii:

• personfradrag, czyli podstawowa ulga podatkowa, która jest naliczana automatycznie przez urząd skarbowy SKAT i zależy od wieku podatnika;
• odliczenie kosztów diety i mieszkaniowych, które można zastosować, jeśli pracowało się na umowę na czas określony w Danii i samemu ponosiło się koszty utrzymania. Aby skorzystać z tej ulgi, konieczne jest przedstawienie faktur, potrąceń z wynagrodzenia lub przelewów, które potwierdzą poniesione koszty za mieszkanie. Kosztów diety nie trzeba dokumentować, ale można odliczyć je tylko za pierwszy rok pracy w Danii;
• odliczenie kosztów podróży, które można zastosować, jeśli samemu ponosiło się koszty dojazdu do pracy lub podróży między miejscem zamieszkania w Polsce a tymczasowym miejscem zamieszkania w Danii. Warunkiem skorzystania z tej ulgi jest to, że pracodawca nie zwrócił kosztów za dojazdy. W celu odliczenia kosztów podróży konieczne jest przedstawienie udokumentowanych faktur lub biletów.

Oprócz tego istnieje możliwość odliczenia alimentów oraz kosztów przekraczania granicy, która jest wymuszona koniecznością dotarcia do miejsca pracy w Danii. Jakie wymogi stawia SKAT, aby podatnik mógł skorzystać z tych ulg?
Ulga transgraniczna Cross border-worker wymaga dokumentacji w postaci aktu małżeństwa na druku europejskim oraz zaświadczenia z urzędu skarbowego z naszego kraju, który będzie potwierdzał dochody nasze i małżonka. Dotyczy ona osób, które przekraczają granicę i spełniają warunki, takie jak uzyskanie co najmniej 75% rocznego dochodu z pracy na terenie Danii oraz brak dochodu małżonka na terenie Danii.
Z kolei odliczenie alimentów wymaga przedstawienia decyzji sądu dotyczącej nałożenia określonej kwoty alimentów oraz potwierdzenia dokonania zapłaty (np. wyciągi bankowe). Jedynie zasądzone kwoty alimentów mogą zostać odliczone.

Duński system NemKonto

Kolejną kwestią przy rozliczeniu podatku jest posiadanie NemKonta, które umożliwia otrzymanie zwrotu podatku. Rejestracji rachunku dokonuje się przy użyciu NemID, który jest cyfrowym numerem identyfikacyjnym niezbędnym w kontaktach z duńskimi urzędami. W przypadku braku NemID, należy wypełnić odpowiedni formularz rejestracyjny i dołączyć potwierdzenie posiadania rachunku bankowego oraz skan dokumentu tożsamości. Procedura rejestracji trwa około 12 tygodni od wysłania wniosku do duńskiego urzędu do spraw cyfryzacji. Ważne jest, aby wniosek był dobrze wypełniony.
Od września 2020 duńska agencja ds. cyfryzacji (obsługująca Nemkonto) wprowadziła dodatkowe zabezpieczenia związane z rejestracją rachunku. W przypadku braku duńskiego NemID i korzystania z wniosku wysyłanego pocztą, konieczne jest potwierdzenie wniosku przez notariusza lub podanie danych dwóch osób (świadków), które potwierdzą podane przez Ciebie informacje. Procedura ta ma na celu zapobieżenie sytuacjom, w których osoba nieuprawniona złożyłaby wniosek.