Jak rozliczyć podatek z Danii w Polsce

Rozliczenie podatków to dla wielu osób skomplikowana sprawa, zwłaszcza gdy część dochodów została uzyskana za granicą, np. w Danii. W Polsce wyróżniamy dwóch płatników podatkowych - rezydenta podatkowego i osobę, która w ciągu roku nie miała żadnych dochodów na terenie Polski. Rezydent podatkowy to osoba, która w ciągu roku zarobiła pieniądze zarówno w Polsce, jak i poza nią. Taka osoba powinna złożyć odpowiednie zeznanie podatkowe, w którym poda informacje o wszystkich swoich dochodach z minionego roku, w tym te z zagranicy. Najczęściej w takim przypadku wypełnia się PIT-36/ZG. Osoby, które nie zarobiły w ciągu roku żadnych pieniędzy na terytorium Polski, również mogą złożyć zeznanie podatkowe, ale nie jest to obowiązkowe.

System podatkowy w Danii

Jeśli pracujesz i przebywasz w Danii przez co najmniej 6 miesięcy, musisz zapłacić podatki z tego tytułu. Aby zacząć, musisz przede wszystkim uzyskać numer CPR, który jest odpowiednikiem polskiego NIP. Będzie on potrzebny do załatwiania spraw w banku i umówienia wizyty u lekarza. Następnie musisz zgłosić się do duńskiego urzędu skarbowego SKAT, aby zarejestrować się w systemie podatkowym. Aby rozliczyć podatki online, musisz uzyskać kod TASTSELV na stronie www.skat.dk. Kod ten jest potrzebny tylko wtedy, gdy chcesz rozliczyć podatki online. W przeciwnym razie możesz wysłać zeznanie podatkowe listem poleconym. Pamiętaj, że jeśli opuścisz Danię, nie musisz już płacić podatków w tym kraju.

W Danii kwota wolna od podatku (Personfradrag) wynosi 46 630 DKK, co odpowiada około 28 000 zł. W Polsce jest to kwota 30 000 zł. Jeśli chodzi o rodzaje podatków w Danii, podstawowy podatek od dochodów wynosi 8% dla dochodów do 50 217 DKK (około 30 tys. zł). Jeśli zarabiasz rocznie do 558 tys. DKK (około 340 tys. zł), podatek wynosi 39,2%. Dla dochodów powyżej 558 043 DKK podatek wynosi 56,5%. Musisz też zapłacić 8% na ubezpieczenie zdrowotne, około 24,90% na podatek miejski (w zależności od lokalizacji) i 0,5-1,5% na podatek kościelny (jeśli jesteś członkiem duńskiego kościoła luterańskiego). Musisz także wpłacać 8% na fundusz pracy.

Jak wypełnić zeznanie podatkowe w Danii?

W Danii, podobnie jak w Polsce, trzeba rozliczyć swoje podatki na początku roku za poprzedni rok. W tym celu korzysta się z Duńskiego Urzędu Skarbowego, który udostępnia specjalną stronę internetową.

Najpierw otrzymuje się od urzędu skarbowego przykładową deklarację podatkową, którą należy dokładnie sprawdzić i poprawić, jeśli trzeba. Warto również zwrócić uwagę na możliwe ulgi podatkowe. Następnie pracodawca dostarcza Oplysingsseddel, co można porównać do polskiego PIT-11. Jeśli jednak nie otrzyma się tego dokumentu, można skorzystać z Lonseddel - odcinków z wypłatami, które dostarcza pracodawca co miesiąc.

Gdy już posiada się te dokumenty, można zalogować się na stronie internetowej urzędu skarbowego i wypełnić zeznanie podatkowe. To prosty i wygodny sposób na rozliczenie podatków w Danii.

Rodzaje duńskich ulg podatkowych

W Danii każdy, kto jest legalnie zatrudniony, może skorzystać z ulg podatkowych. Dzięki nim można otrzymać zwrot części zapłaconego podatku. Warto więc zwrócić uwagę na dostępne ulgi i wziąć je pod uwagę podczas rozliczania podatków. Kwota ulg nie jest ściśle określona i zależy od indywidualnej sytuacji podatnika.

W Danii istnieje kilka rodzajów ulg podatkowych:

1. Personfradrag - to ulga wiekowa, która jest naliczana automatycznie przez SKAT.

2. Koszt wyżywienia/wynajmu mieszkania - ta ulga przysługuje osobom, które są zatrudnione na czas określony. Aby ją otrzymać, należy przedstawić dowód wynajmu, np. faktury lub wyciągi z konta bankowego. W przypadku kosztów wyżywienia, nie trzeba przedstawiać dodatkowych dokumentów, wystarczy wskazać liczbę dni spędzonych w Danii. W 2022 roku ulga podatkowa na wyżywienie/wynajem nie może przekroczyć 29 600 DKK rocznie (około 18 tys. zł).

3. Alimenty - aby otrzymać tę ulgę, należy przedstawić wyrok sądu o nałożeniu na osobę obowiązku wypłaty środków oraz dowód wpłaty.

4. Opłaty na składki emerytalne.

5. Zaświadczenie o niepełnosprawności.

6. Pobieranie kredytów mieszkaniowych oraz konsumenckich.

Ulgowe korzyści dla pracowników w Danii: Ulga na dojazd do pracy

W Danii istnieją dodatkowe ulgi podatkowe dla pracowników. Jedną z takich ulg jest ulga na dojazd do pracy (kørselsfradrag – befordrings fradrag). Aby skorzystać z ulgi, pracownik musi codziennie dojeżdżać do pracy na odległość co najmniej 12 km w jedną stronę, bez względu na środek transportu. Stawki ulgowe zależą od odległości między miejscem zamieszkania a pracą i wynoszą odpowiednio 1,98 DKK (ok.1,16 zł) za 1 km dla odległości pomiędzy 25 a 120 km w dwie strony oraz 0,99 DKK (ok. 0,61 zł) za 1 km powyżej 120 km.

Aby skorzystać z ulgi na dojazd do pracy, pracownik musi dołączyć umowę wynajmu lub meldunek z adresem zamieszkania oraz adres miejsca pracy do rocznego zeznania podatkowego. Ważne jest również zachowanie paragonów lub dowodów zakupu biletów na paliwo lub komunikację miejską. Osoby o rocznych dochodach do 283 300 DKK (ok. 174 tys. zł) otrzymują ulgę na dojazd do pracy w wysokości 15 400 DKK (ok. 9500 zł).

Jak rozliczyć podatek z Danii w Polsce?

Jak dłuższy czas pracujesz i przebywasz w Danii, to musisz płacić podatki w tym kraju przez co najmniej 6 miesięcy. Jeśli jednak masz też inne źródła dochodu, to musisz również rozliczyć się z podatków w Polsce.

Ważne jest, że Polska i Dania podpisały międzynarodową umowę, która pozwala na uniknięcie podwójnego opodatkowania przez zastosowanie metody wyłączenia z progresją. W skrócie, podczas rozliczenia podatków w Polsce, uwzględnia się tylko dochody z Danii, dzięki czemu unikasz podwójnego opodatkowania.

Metoda wyłączenia z progresją - jak prawidłowo obliczyć podatek dochodowy?

Aby obliczyć podatek dochodowy, sumuje się dochody zarobione w Polsce i za granicą. Następnie wylicza się wysokość podatku od całkowitej kwoty dochodu, korzystając z odpowiedniej skali podatkowej (np. 17%, jeśli roczne dochody nie przekraczają 85 500 zł).

Aby obliczyć wysokość podatku należnego w Polsce za dochody zagraniczne, należy najpierw obliczyć stawkę podatkową jako stosunek podatku należnego do łącznej kwoty dochodu z Polski i zagranicy, a następnie tę stawkę zastosować do dochodu uzyskanego wyłącznie w Polsce.

Jeśli osoba zarabiająca w Danii chce złożyć zeznanie podatkowe w Polsce, musi najpierw rozliczyć swoje dochody w Danii, a następnie wypełnić PIT-36/ZG w Polsce. Jeśli jednak nie miała żadnych dochodów w Polsce, nie musi składać zeznań podatkowych w Polsce.