Jak rozliczyć dochód z zagranicy w Polsce

Nie ma znaczenia w jakim kraju płaciliśmy podatki. Wszystkie nasze dochody musimy jednak wpisać do rocznego zeznania podatkowego (PIT), które składamy w Polsce jako naszym stałym miejscu zamieszkania. Istnieją dwie różne formy rozliczeń, które zależą od naszej rezydencji podatkowej.

Jeśli jesteśmy rezydentami podatkowymi w Polsce, obowiązuje nas nieograniczony obowiązek podatkowy. Jest to przypadłość osób, które przebywają w Polsce przez więcej niż 183 dni w roku lub mają tutaj swoje główne centrum interesów osobistych lub gospodarczych (takie jak rodzina, przyjaciele, kredyty, działalność gospodarcza itp.). W takiej sytuacji musimy rozliczyć wszystkie nasze zarobione pieniądze w Polsce.

Jeśli natomiast jesteśmy polskimi nierezydentami, czyli mieszkamy za granicą przez więcej niż 183 dni w roku lub tam mamy centrum życiowych interesów, obowiązuje nas ograniczony obowiązek podatkowy. Osoby te rozliczają swoje dochody w Polsce, jeśli zostały zarobione w kraju, natomiast dochody zarobione za granicą rozliczają w kraju, w którym pracowały.

Metody unikania podwójnego opodatkowania w Polsce

Zasady dotyczące obliczania podatków od pracy za granicą mogą ulec zmianie w wyniku międzynarodowych umów zawartych między Polską a krajem, w którym pracujemy. Ważne jest, aby pamiętać, że umowy międzynarodowe mają wyższą moc niż krajowe przepisy. Ich celem jest zapobieżenie podwójnemu opodatkowaniu tych samych dochodów. W Polsce istnieją dwie metody unikania podwójnego opodatkowania.

Przed rozpoczęciem rozliczeń z dochodów z pracy za granicą, warto sprawdzić, czy Polska podpisała umowę międzynarodową w sprawie unikania podwójnego opodatkowania z krajem, w którym pracowaliśmy. Jest to istotne, ponieważ jeśli taka umowa istnieje, to jej postanowienia decydują o zasadach opodatkowania tych dochodów.

Jeśli nie ma takiej umowy, konieczne jest zastosowanie przepisów polskiego prawa podatkowego, a konkretnie artykułów 27 ust. 9 i 9a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z tymi przepisami osoba osiągająca dochody z pracy w kraju, z którym Polska nie ma umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, musi zastosować mniej korzystną metodę rozliczania - tzw. odliczenie proporcjonalne.

Polska podpisała umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z ponad 80 krajami na całym świecie, w tym m.in. z Francją, Grecją, Hiszpanią, USA i Rosją. Pełna lista państw jest dostępna na stronach Ministerstwa Finansów.

Metoda unikania progresji podatkowej poprzez zwolnienie podatkowe

Jeżeli państwo zwalnia dany dochód z zagranicy od opodatkowania, to uwzględnia się ten dochód przy ustalaniu progów podatkowych dla innych dochodów uzyskanych w kraju. Oznacza to, że specjalny wzór zostanie zastosowany do obliczenia progu podatkowego (S), który będzie dotyczył wyłącznie dochodów osiągniętych w Polsce.

Ten próg nazywany jest stopą procentową i oblicza się go za pomocą wzoru:

S = (podatek od całego dochodu według skali podatkowej w Polsce / całkowity osiągnięty dochód) × 100

Odliczenie proporcjonalne podatku: kredyt podatkowy

Metoda odliczenia proporcjonalnego, zwana również kredytem podatkowym, polega na prostym zasadzie. Gdy składamy roczne zeznanie podatkowe w Polsce, możemy odliczyć od naszego podatku należnego kwotę równą podatkowi, który zapłaciliśmy za granicą. Jest jednak pewien limit, do którego możemy zastosować to odliczenie (oznaczmy go jako "L").

Aby obliczyć ten limit odliczenia podatku zagranicznego, musimy użyć poniższego wzoru:

L = Podatek należny za całość naszych dochodów według polskiej skali podatkowej × (dochód uzyskany za granicą / całkowity nasz dochód)

Gdy już znamy ten limit, możemy obliczyć nasz podatek do zapłaty w Polsce (oznaczmy go jako "PN"):

PN = podatek od całkowitego naszego dochodu – podatek zapłacony za granicą

Ważne jest zauważyć, że jeśli podatek zapłacony za granicą jest niższy od obliczonego limitu, możemy odliczyć go w całości. Natomiast jeśli jest wyższy, odliczamy jedynie do wysokości tego limitu.

Kiedy jestem zwolniony z płacenia podatku w Polsce?

Możliwość niepłacenia podatku w Polsce występuje tylko w przypadku metody wyłączenia z progresją. Ta metoda zwalnia od opodatkowania wynagrodzenia otrzymanego za pracę za granicą. Jeżeli podatnik nie uzyskał żadnych innych dochodów w kraju oprócz tych uzyskanych za granicą, nie musi składać deklaracji podatkowej. Natomiast w przypadku zastosowania metody proporcjonalnego odliczenia, konieczne jest złożenie deklaracji podatkowej.

Jaki formularz PIT powinienem wybrać, jeśli mam dochód zagraniczny?

Jeśli chcemy rozliczyć dochody uzyskane za granicą podczas składania rocznego zeznania podatkowego w Polsce, musimy dołączyć do formularza odpowiedni załącznik - druk PIT-ZG. Ten załącznik należy przesłać wraz z standardowym formularzem PIT, który jest wymagany w Polsce (PIT-36, PIT-36-L, PIT-38 lub PIT-39).

Ta sama zasada dotyczy również podatników, którzy prowadzą firmę zarejestrowaną w Polsce i osiągają dochody zagraniczne. W takim przypadku podatnik musi ujawnić swoje zagraniczne przychody w Polsce, składając odpowiedni załącznik PIT-ZG, dostosowany do formy opodatkowania dochodów w Polsce.

Ulga abolicyjna - wyjaśnienie i korzyści

Ulgę abolicyjną wprowadzono w celu zmniejszenia różnic między dwoma sposobami obliczania podatków. Można to wyjaśnić w prostszy sposób: chodzi o odjęcie od naszego należnego podatku różnicy między podatkiem obliczonym proporcjonalnie a podatkiem obliczonym z zastosowaniem progresji.

Dzięki tej uldze znacznie mniej podatku musimy płacić w Polsce. Niestety, od roku 2021 ograniczenia dotyczące ulgi są znaczące i obowiązują tylko osoby, które osiągają dochody poniżej 1360 zł. To oznacza, że osoby pracujące w krajach, z którymi mamy międzynarodową umowę o proporcjonalnym odliczaniu, stracą możliwość skorzystania z tej ulgi.