Holdingselskap i Danmark

Holdingselskap i Danmark

En holdingvirksomhet er et aksjeselskap som hovedsakelig eier aksjer i andre selskaper, som kalles driftsselskaper. I Danmark kan en holdingvirksomhet struktureres enten som et ApS eller et A/S, men ikke som et enkeltpersonforetak. Vanligvis er en holdingvirksomhet ikke registrert for merverdiavgift, og dens hovedaktivitet er å forvalte sine investeringer i andre selskaper. Antallet aksjer et holdingselskap eier i andre selskaper, påvirker ikke dets klassifisering som en holdingvirksomhet. Skattereglene kan imidlertid variere betydelig, avhengig av eierandelen.

Et dansk holdingselskap er et standardselskap som eier aksjer i et annet selskap (datterselskap), enten i Danmark eller i utlandet. Denne organisasjonsstrukturen gir selskapet skattemessige fordeler og beslutningsmyndighet over aktiviteter i datterselskapet.

En virksomhet betraktes som et holdingselskap på bakgrunn av sin aktivitet, og ikke sitt navn. Omfanget av disse aktivitetene kan påvirke selskapsrapporteringen. Uavhengig av dette må alle selskaper i Danmark årlig lage finansielle rapporter i henhold til danske regnskapsstandarder (GAAP) eller International Financial Reporting Standards (IFRS).

Mange entreprenører velger denne selskapsformen fordi den gir gunstige skattesatser og beslutningsmyndighet over fullt og delvis eide selskaper. Danmark anses som et gunstig sted for holdingselskaper i Europa på grunn av sine generelle skatteregler, mange skatteavtaler og enkelheten ved å etablere et selskap.

Hvordan oppretter man et holdingselskap i Danmark?

Holdingselskaper i Danmark kan struktureres enten som "Anpartselskab" (aksjeselskap med begrenset ansvar - ApS) eller som "Aktieselskab" (aksjeselskap - A/S). Opprettelsen av disse selskapsformene krever et minimumskapital: 20.000 DKK for et aksjeselskap med begrenset ansvar og 500.000 DKK for et aksjeselskap.

I tillegg til de nevnte alternativene kan holdingselskaper i Danmark også opprettes fra "Shelf-selskaper". Et Shelf-selskap er et selskap som allerede er registrert og har oppfylt alle registreringskrav, og som kan kjøpes av investorer som ønsker å unngå ventetiden ved registrering av et nytt selskap i Danmark.

Et holdingselskap er et selskap registrert i Danmark som ikke er involvert i produksjon av produkter eller levering av tjenester, men som kun fokuserer på å eie aksjer i andre selskaper eller immaterielle rettigheter. Derfor trenger ikke holdingselskapet å ta ytterligere skritt etter registreringen, som å søke om spesifikke tillatelser eller lisenser som kan være nødvendige for visse bransjer.

Når to eller flere selskaper gjennomfører felles beskatning, tar holdingselskapet delvis på seg ansvaret sammen med driftsselskapene. Dette ansvaret deles også med andre driftsselskaper som er under felles beskatning med holdingselskapet. Derfor må driftsselskapene være oppmerksomme på denne risikoen. Ansvar kan deles fullt ut dersom et selskap er 100 % eid av holdingselskapet, eller delvis, avhengig av eierandelen.

Vanlige krav for danske holdingselskaper er:

Å opprette et selskap i Danmark er en relativt enkel prosess. Investorer som ønsker å starte et holdingselskap - enten som aksjeselskap med begrenset ansvar eller som et partnerskap - må følge etableringsreglene for den valgte selskapsformen. De viktigste trinnene for å opprette et aksjeselskap med begrenset ansvar i Danmark er som følger:

  1. Valg av firmanavn: Selskapets navn må være unikt, og en forhåndssjekk kan utføres.
  2. Forberedelse av selskapsdokumenter: Vedtektene og stiftelsesdokumentet må opprettes.
  3. Registrering av selskapet: Alle selskaper må registreres i det danske selskapsregisteret; selve registreringsprosessen er rask.
  4. Overholdelse av minimumskapital: Et aksjeselskap med begrenset ansvar (ApS) krever et minimumskapital på 50.000 DKK, som må settes inn på en bedriftskonto.
  5. Fullføring av andre registreringer: Etter at selskapet er offisielt registrert, må det også registreres hos de danske skatte- og trygdeetaten.

Fordeler med et holdingselskap i Danmark

Hovedfordelen med en holdingstruktur ligger i den reduserte beskatningen av utbytte og gevinster fra salg av aksjer. Den gir også muligheten til å overføre et underskudd fra et selskap til et annet med overskudd innenfor et felles beskatningssystem, noe som reduserer den totale skattebelastningen. I tillegg forenkler den overføringen av gevinster som utbytte, noe som beskytter gevinstene mot potensielle søksmål eller andre krav.

Investorer som ønsker å starte et holdingselskap i Danmark, kan dra nytte av flere fordeler:

Holdingselskaper gir mange fordeler, hvor den viktigste er å sikre likviditeten til selskapet ditt. Ved å overføre gevinster fra driften til holdingselskapet kan du bygge opp skattefrie reserver. Denne metoden beskytter gevinstene mot potensielle konkurser, søksmål og krav som kan oppstå i driften, uten at det påløper skatt ved overføringen av midlene til holdingselskapet. På denne måten er kapitalen din beskyttet, og du kan forvalte den som du ønsker. Skatt må imidlertid betales dersom du tar ut penger fra holdingselskapet til private formål.

Det er anbefalt å starte både holdingselskapet og driftselskapet samtidig. Du kan bruke det samme aksjekapitalen for begge selskapene, da holdingselskapet kan bruke de innbetalte midlene til å starte driften.

Inntekt og regnskapsår i et dansk holdingselskap

Inntektene til et holdingselskap kommer vanligvis fra to kilder: utbytte fra datterselskapene og gevinster fra salg av selskapsandeler. Utgiftene er vanligvis begrenset, hovedsakelig bare bokførings- og bankgebyrer. Imidlertid kan det også oppstå tap hvis andelene mister verdi eller ved salg av andeler med tap.

Utbytte blir vanligvis utdelt til aksjonærene på ordinær eller ekstraordinær generalforsamling.

Når det gjelder regnskapsåret, må alle selskaper vanligvis bruke det samme året. Hvis de blir fellesbeskattet, er det også et krav. I praksis betyr dette ofte at datterselskapets regnskapsår justeres til holdingselskapets regnskapsår.

Skatter i et dansk holdingselskap

I Danmark er aksjeselskaper underlagt en selskapsbeskatning på 22 %. Imidlertid er gevinster fra salg av aksjer i andre selskaper som regel skattefrie. Hvis et selskap eier mindre enn 10 % av aksjene i et annet selskap, betegnes disse aksjene som porteføljeaksjer. For porteføljeaksjer i private selskaper gjelder spesielle skatteregler: Generelt beskattes 70 % av utbyttene, mens gevinster fra salg av aksjene er skattefrie.

I tillegg til skatteavtalene Danmark har inngått med andre land og EU's foreldreselskaps- og datterselskapsdirektiv, som gir betydelige reduksjoner eller til og med fritak fra kildeskatt på utbytte, renter og lisensavgifter, har Danmark også inngått skatteinformasjon-utvekslingsavtaler. Disse avtalene gir de norske skattemyndighetene tilgang til finansielle opplysninger om selskaper. Tiltakene er ment å forhindre skatteunndragelse.

For å hindre ytterligere skatteunndragelse følger Danmark ordningen med kontrollert utenlandsk selskap (CFC). Under denne ordningen blir all inntekt fra datterselskaper inkludert i inntekten til det danske morselskapet, forutsatt at morselskapet eier mer enn 50 % av stemmerettighetene i datterselskapet og mer enn 10 % av datterselskapets eiendeler, hvor 50 % av den skattepliktige inntekten kommer fra finansielle inntekter.

Her er noen av de viktigste skattene for danske selskaper samt bestemmelser som gjelder for behandling av holdingselskaper:

  1. Den standard selskapsskattesatsen i Danmark er 22 %, og selskaper som er bosatt i Danmark, blir skattlagt på sitt verdensomspennende inntekt. Holdingselskaper kan imidlertid effektivt være fritatt fra denne skatten, ettersom de ikke genererer inntekter fra Danmark.
  2. Den generelle kildeskatten på utbytte er 27 %, men den reduseres til 22 % hvis det er snakk om selskaper, da 5 % kan kreves tilbake.
  3. Videre er kildeskatten på utbytte 15 % hvis det mottakende selskapet eier mindre enn 10 % av aksjene i selskapet som betaler ut utbytte, forutsatt at skattemyndighetene i det mottakende selskapets land har inngått en skatteinformasjonsutvekslingsavtale med Danmark.

Hvor mye skatt blir trukket på utbytte mottatt fra operative selskaper?

Hvor mye skatt blir trukket av holdingselskaper ved salg av aksjer med gevinst?

Kan tap ved salg av aksjer trekkes fra?

Du har muligheten til å angi verdien av ikke-børsnoterte aksjer i årsregnskapet enten til faktisk kjøpspris eller til den indre verdien. Hvis du bruker metoden for indre verdi, vil aksjeverdien bli justert årlig i balansen for å samsvare med verdien som er angitt i årsrapporten for det operative selskapet. Hvis aksjene har økt i verdi, vil inntektene gjenspeiles i årsregnskapet, selv om aksjene ikke er solgt. Alternativt, hvis du angir verdien til kjøpspris, vil gevinsten først bli rapportert i balansen når aksjene blir solgt eller et utbytte mottas.

Hvis selskapet ditt eier mer enn 50 % i et annet selskap i Danmark, vil det bli forvalter av en felles beskatningsplan mellom holdingselskapet og datterselskapet. Dette systemet er obligatorisk for selskaper i Danmark og må registreres hos SKAT Erhverv innen en måned etter at felles beskatning har begynt. Du kan også velge felles beskatningssystem hvis selskapene er lokalisert i forskjellige land, men dette vil naturligvis gjøre saken mer kompleks.

Ta tilbake svaret ditt
Legg igjen en kommentar
Antall kommentarer: 0