Holdingbolag i Danmark

Holdingbolag i Danmark

Ett holdingbolag är ett aktiebolag som i första hand äger andelar i andra bolag som kallas driftbolag. I Danmark kan ett holdingbolag vara strukturerat som antingen ett ApS eller ett A/S, men inte som enskild firma. Vanligtvis är ett holdingbolag inte registrerat för moms och dess huvudsakliga verksamhet är att förvalta sina intressen i andra företag. Antalet aktier ett holdingbolag innehar i andra bolag påverkar inte dess klassificering som holdingbolag. Skattereglerna varierar dock avsevärt beroende på aktiestorleken.

Ett danskt holdingbolag är ett standardbolag som äger aktier i ett annat bolag (dotterbolag), oavsett om det är i Danmark eller utomlands. Denna organisationsstruktur ger bolaget skatteförmåner och beslutanderätt i dotterbolagets verksamhet.

Ett företag anses vara ett holdingbolag på grund av dess verksamhet och inte dess namn. Omfattningen av dessa aktiviteter kan påverka deras redovisningsskyldighet. Oavsett vilket är alla företag i Danmark skyldiga att upprätta årliga finansiella rapporter i enlighet med Danish Accounting Standards (GAAP) eller International Financial Reporting Standards (IFRS).

Många företagare väljer denna verksamhetsform för att den erbjuder fördelaktiga skattesatser och beslutsfattande befogenheter framför hel- och delägda företag. Danmark anses vara en fördelaktig plats för holdingbolag i Europa på grund av dess allmänna skatteregler, många dubbelbeskattningsavtal och enkelheten att starta företag.

Hur startar man ett holdingbolag i Danmark?

Holdingbolag i Danmark kan vara strukturerade antingen som ”Anpartselskab” (aktiebolag – ApS) eller som ”Aktieselskab” (aktiebolag - A/S). Etableringen av dessa typer av företag kräver ett minimikapital: 20 000 DKK för ett aktiebolag och 500 000 DKK för ett aktiebolag.

Utöver nämnda optioner kan även holdingbolag i Danmark bildas av hyllbolag. Ett hyllbolag är ett redan registrerat företag som har uppfyllt alla registreringskrav och kan köpas av investerare som vill slippa väntetiden för att registrera ett nytt företag i Danmark.

Ett holdingbolag är ett företag registrerat i Danmark som inte ägnar sig åt att tillverka produkter eller tillhandahålla tjänster, utan enbart fokuserar på att inneha aktier i andra företag eller immateriella rättigheter. Därför behöver holdingbolaget inte vidta några ytterligare åtgärder efter registreringen, såsom att ansöka om särskilda tillstånd eller licenser som krävs för vissa branscher.

När två eller flera bolag bedriver sambeskattning övertar holdingbolaget delansvaret tillsammans med de operativa bolagen. Denna skuld delas även med andra rörelsedrivande bolag, som sambeskattas med holdingbolaget. Därför måste rörelsedrivande företag vara medvetna om denna risk. Ansvaret kan delas helt om ett företag ägs till 100 % av holdingbolaget, eller delvis beroende på aktieinnehavet.

Vanliga krav för danska holdingbolag är:

Att starta ett företag i Danmark är en enkel process. Investerare som önskar bilda ett holdingbolag - vare sig det är som aktiebolag eller handelsbolag - måste följa bolagsordningen för den valda affärsformen. De viktigaste stegen för att starta ett aktiebolag i Danmark är följande:

  1. Val av företagsnamn: Företagsnamnet måste vara unikt och förhandsverifiering kan göras.
  2. Upprättande av företagshandlingar: Bolagsordning och stiftelseurkund ska upprättas.
  3. Företagsregistrering: Alla företag måste vara registrerade i det danska företagsregistret; själva registreringsprocessen är snabb.
  4. Överensstämmelse med minimikapitalet: Ett aktiebolag (ApS) kräver ett minimikapital på DKK 50 000, som måste betalas in på ett företagskonto.
  5. Slutföra andra registreringar: Efter att företaget är officiellt registrerat måste det också registreras hos de danska skatte- och socialförsäkringsmyndigheterna.

Fördelar med ett holdingbolag i Danmark

Den största fördelen med en innehavsstruktur är den minskade beskattningen av utdelningar och vinster från försäljning av aktier. Det tillåter också att ett underskott överförs från ett företag till ett annat med vinst enligt ett gemensamt beskattningssystem, vilket minskar den totala skattebördan. Dessutom underlättar det överföringen av vinster som utdelningar, vilket är fördelaktigt för att skydda vinster från eventuella rättegångar eller andra anspråk.

Investerare som vill starta ett holdingbolag i Danmark kan dra nytta av olika fördelar:

Holdingbolag erbjuder många fördelar, varav den viktigaste är att säkra ditt företags likviditet. Genom att överföra vinster från din verksamhet till ditt holdingbolag kan du skapa skattefria reserver. Denna metod skyddar vinster från eventuella konkurser, stämningar och anspråk som kan uppstå i verksamheten utan att medföra skatt när medlen överförs till holdingbolaget. På så sätt är ditt kapital skyddat och du kan förvalta det som du vill. Däremot ska skatt betalas om du tar ut pengar från holdingbolaget för personliga ändamål.

Det är lämpligt att etablera både ditt holdingbolag och din verksamhet samtidigt. Du kan använda samma aktiekapital för båda bolagen, eftersom holdingbolaget kan använda de inbetalda medlen för att starta verksamheten.

Inkomst och räkenskapsår i ett danskt holdingbolag

Ett holdingbolags inkomster kommer oftast från två källor: utdelning från dess dotterbolag och vinst från försäljning av företagsaktier. Utgifterna är oftast begränsade, mestadels bara redovisning och bankavgifter. Förluster kan dock även uppstå om aktierna tappar i värde eller en förlust uppstår vid försäljning.

Utdelning lämnas vanligtvis till aktieägarna vid ordinarie eller extra bolagsstämma.

När det gäller räkenskapsåret ska alla företag normalt använda samma år. Om de beskattas tillsammans är det också obligatoriskt. I praktiken innebär detta ofta att dotterbolagets räkenskapsår är i linje med holdingbolagets.

Skatter i ett danskt holdingbolag

I Danmark är företag i allmänhet föremål för en bolagsskatt på 22 %. Vinster vid försäljning av aktier i andra bolag är dock vanligtvis skattebefriade. Om ett bolag innehar mindre än 10 % av aktierna i ett annat bolag kallas dessa aktier för portföljbolag. Särskilda skatteregler gäller för portföljbolag i privatägda bolag: Generellt beskattas 70 % av utdelningarna medan vinster vid försäljning av aktier förblir skattefria.

Utöver de dubbelbeskattningsavtal som Danmark har tecknat med andra länder och EU:s moderdotterbolagsdirektiv, som tillåter betydande sänkningar eller till och med undantag från källskatt på utdelningar, räntor och royalties, har Danmark även undertecknat avtal om utbyte av skatteinformation. Dessa avtal ger svenska skattemyndigheter tillgång till företags finansiella information. Dessa åtgärder syftar till att förhindra skattebedrägerier.

För att ytterligare förhindra skattebedrägerier följer Danmark regimen för kontrollerade utländska företag (CFC). Enligt denna ordning ingår alla inkomster från dotterbolag i det danska moderbolagets inkomst, förutsatt att moderbolaget innehar mer än 50 % av rösterna i dotterbolaget och mer än 10 % av dotterbolagets tillgångar, med 50 % av beskattningsbar inkomst bestående av finansiella inkomster.

Här är några av de viktigaste skatterna för danska företag, samt bestämmelser som påverkar behandlingen av holdingbolag:

  1. Den vanliga bolagsskattesatsen i Danmark är 22 %, och hemmahörande bolag beskattas för sin globala inkomst. Däremot kan holdingbolag i praktiken undantas från denna skatt eftersom de inte har någon inkomst från Danmark.
  2. Den generella källskatten på utdelning är 27 % men sänks till 22 % när det gäller bolag då 5 % kan återkrävas.
  3. Dessutom är kupongskattesatsen på utdelningar 15 % om det mottagande bolaget innehar mindre än 10 % av aktierna i det utdelningsgivande bolaget, förutsatt att skattemyndigheterna i det mottagande bolagets land har ett avtal om utbyte av skatteinformation med Danmark.

Hur mycket skatt påförs utdelningar från rörelsedrivande bolag?

Hur mycket skatt tar holdingbolaget ut vid försäljning av aktier med vinst?

Kan förluster vid försäljning av aktier dras av?

Du har möjlighet att i årsbalansräkningen ange värdet på onoterade aktier antingen till verklig köpeskilling eller till det inneboende värdet. När man använder egenvärdemetoden justeras lagervärdet årligen i balansräkningen för att matcha det värde som redovisas i verksamhetsbolagets årsredovisning. Om aktierna har ökat i värde kommer inkomsten att återspeglas i årsbalansräkningen även om aktierna inte har sålts. Alternativt, om du deklarerar värdet till köpeskillingen, kommer vinsten inte att redovisas i balansräkningen förrän aktierna säljs eller utdelning erhålls.

Om ditt företag äger mer än 50 % av ett annat företag i Danmark, blir det administratör av en sambeskattningsplan mellan holdingbolaget och dotterbolaget. Detta system är obligatoriskt för företag i Danmark och måste registreras hos SKAT Erhverv inom en månad efter sambeskattningens början. Du kan också välja det gemensamma skattesystemet om företagen finns i olika länder, men det kommer naturligtvis att komplicera saken.

Ta tillbaka ditt svar
Lämna en kommentar
Antal kommentarer: 0