Jag letar efter en revisor

Grundade ett företag i Danmark

Årsbokslut för företag i Danmark

Om du är företagare i Danmark måste du lämna in din årliga skattedeklaration till SKAT, den danska skattemyndigheten. Som dansk företagare kan du skicka in din årsdeklaration elektroniskt via webbplatsen www.skat.dk, med hjälp av den speciella koden NemID eller Tastselv som du tidigare begärt. Du behöver också ett CPR (personnummer) från den danska tull- och skattemyndigheten för att reglera inkomstskatt och moms för danska företag.

Vad bör du veta om årsredovisning för danska företag?

  1. Om du är egen företagare i Danmark är du obegränsad skattskyldig och har rätt till ett personligt skatteavdrag - Personfradrag, vars belopp fastställs årligen.
  2. Som dansk företagare kan du också dra nytta av andra skattelättnader och inkludera dem i din årliga skattedeklaration, såsom: lättnad för hyreskostnaderna för en lägenhet i Danmark (du måste tillhandahålla ett hyresavtal), lättnad för allmännyttiga tjänster i en hyrd lägenhet lägenhet (du måste tillhandahålla kvitton eller uppvisa banköverföringar), lättnad för resekostnader (t.ex. till ett annat land måste du uppvisa bussbiljetter, flygbiljetter, färjebiljetter, vägtullar etc.).
  3. Varje företagare har rätt till en särskild skattedeklarationsblankett från SKAT – Selvangivelse – som skickas till den adress som den skattskyldige uppgett vid registreringen. När du använder tjänsterna på ett virtuellt kontor kan du använda den tilldelade danska adressen för ditt företag.
  4. Egenföretagare i Danmark måste lämna in sin skattedeklaration till de danska skattemyndigheterna senast den 1 juli.
  5. Efter den 2 juli utfärdar SKAT (Skattestyrelsen) ett dokument – ​​​​Årsopgørelse – och skickar det till den danska företagaren. Den innehåller skattetaxeringen, det vill säga återbetalningsbeloppet (Skat til udbetaling, markerad med grönt) eller tilläggsbetalningen (Restskat til betaling, markerad röd).
  6. Om du vill kontrollera din fakturering, klicka på formuläret Se årsopgørelsen på din personliga SKAT-kontosida. Om du vill göra en justering och ta hänsyn till förmåner som den danska arbetsgivaren kan göra anspråk på måste du klicka på formuläret Ret årsopgørelsen/oplysningsskemaet.
  7. Skatteåterbäringen kommer att överföras till NemKonto som tidigare inrättats av den danska företagaren.
  8. Med personlig inkomst avses personlig inkomst efter avdrag för ATP och pensionsavgiftslättnad.
  9. Kapitalinkomst betyder kapitalinkomst, det vill säga ränteintäkter (t.ex. från obligationer, placeringar eller inlåning) efter avdrag för räntekostnader för lån.
  10. Kapitalvinst (hauptindkomst) och avdrag för realisationsvinst (fradrag och hauptindkomst) framgår av den årliga skattedeklarationen som SKAT skickar.
  11. Termen Renteindtægter betyder ränteintäkter och Renteudgifter betyder räntekostnader.
  12. ​I Danmark kan företag reglera skatten, göra rättelse i deklarationen eller överklaga SKATs beslut i upp till tre år.​
  13. Danska företagare kan dra av försäkringspremier, barnbidrag, pensionsavgifter, transportkostnader till arbetet och måltidskostnader från sina skatter, men de danska skattemyndigheterna har rätt att kontrollera om dessa utgifter är korrekta inom sju år.
  14. ​Danska företag har rätt att använda förfarandet med omvänd skattskyldighet, vilket innebär att svenska företag som vill sälja varor och tjänster till danska företag inte behöver ta ut dansk moms. I detta fall anges ingen skatt på fakturan, utan endast nettovärdet av varorna eller tjänsterna och en färdig blankett används, till exempel Reversed charge, vilket innebär att köparen ska beräkna och betala momsen på tjänsten och CVR- eller SE-numret (köparens registreringsnummer).
  15. För företag verksamma inom handeln inom EU är det också viktigt att följa Intrastats rapporteringskrav. Intrastat säkerställer att detaljerad information samlas in om varurörelser mellan EU-länder, vilket är avgörande för att upprätthålla korrekt handelsstatistik och följa EU:s regler.
  16. En fast moms på 25 procent betalas av alla företag som säljer tjänster eller varor i Danmark. Detta är en moms som läggs på priset på tjänster eller varor som säljs av företaget och företag ska även redovisa denna skatt i sin årliga deklaration.
  17. Danska företagare måste registrera sitt företag som momsbetalare innan de börjar tillhandahålla tjänster och sälja varor (de har åtta dagar på sig att göra detta).
  18. Alla danska företag med en årlig omsättning på mer än 50 000 DKK är momspliktiga. Du måste då gå igenom RUTs hemsida, registret över utländska leverantörern (virk.dk), als Mehrwertsteuerpflichtige gemeldet werden.
  19. Företag som måste registrera sig för moms kan delegera de flesta momsuppgifter genom att välja momsrepresentation.
  20. Om den danska skattebetalarens årsinkomst inte överstiger 42 900 DKK får han full skatteåterbäring.
  21. En dansk företagare kan inte betala mer än 51,5 procent i skatt i Danmark för föregående räkenskapsår.
  22. ​Entreprenörer som har beslutat att driva egen verksamhet i Danmark eller att vistas i Danmark under en sammanhängande period på mer än sex månader är obegränsat skattskyldiga, dvs. de måste lämna in en årlig deklaration till de danska skattemyndigheterna med hänsyn till alla inkomster, både från Danmark och från Sverige, med beaktande av dubbelbeskattningsavtalet.
  23. Om du har fått ersättning kommer du att behöva redovisa olika uppgifter om under vilken period du fått ersättningen. Denna rapport är nödvändig för att den danska näringsmyndigheten ska kunna göra den slutliga avräkningen.
  24. Om du bifogar ett skattebefrielseintyg till din ansökningsblankett kommer den danska arbetsmarknadsfonden för utstationerade arbetare att avstå från att dra av skatt på din lön. Istället kommer den danska arbetsmarknadsfonden for utstationerade arbetstagare att informera den danska skattemyndigheten om att du är befriad från dansk skatt och att du då blir skattskyldig i ditt hemland. För att överklaga ett beslut av den danska arbetsmarknadsfonden för utstationerade arbetare ska ditt överklagande vara inlämnat till ATP:s besvärsnämnd inom fyra veckor från den dag då du fick brevet med beslutet. Handläggningstiden för din ansökan kan komma att förlängas om information eller dokumentation saknas.
  25. Den danska arbetsmarknadsfonden för utstationerade arbetare kommer att se till att du som utstationerad arbetstagare kan få tillbaka obetalda löner om din arbetsgivare inte betalar dig det skyldiga beloppet. Utöver din lön kan du även få tillbaka till exempel semesterersättning och pensionsavgifter.
  26. Det ledande moderbolaget inom den danska skattekonsolideringsgruppen kommer att kallas "Management Company". Denna enhet ansvarar för att ta på uppdrag av skatten samt de slutliga bolagsskatteförskotten för alla medlemmar i gruppen.
  27. Det arbetsrättsliga systemet i Danmark bygger till övervägande del på kollektivavtal (CBA). Dessa avtal förhandlas vanligtvis mellan ett fackförbund och en arbetsgivarförening och fungerar som ett ramverk för att reglera löner och arbetsvillkor inom en viss sektor.
  28. Arbetsgivaren är skyldig att betala två tredjedelar av avgiften till arbetsmarknadens tilläggspensionskassa (ATP-avgift), medan arbetstagaren står för en tredjedel av ATP-avgiften och arbetsmarknadsavgifterna (8 %).
  29. Euronext Securities Copenhagen (ES-CPH) ansvarar för att hantera danska värdepapperstransaktioner. I Danmark avvecklas värdepapperstransaktioner från professionella deltagare i det europeiska värdepappersavvecklingssystemet T2S, medan transaktioner med privata investerare avvecklas genom ES-CPH:s eget avvecklingssystem (ES-CPH Settlement System). Deltagare som använder något av de två avvecklingssystemen är skyldiga att ha ett inlåningskonto hos ES-CPH.
  30. Enligt lagen om deltidsarbete har deltidsarbetande enligt lag nr 1142 av den 14 september 2018 samma rättigheter och förmåner som heltidsarbetande, såvida inte arbetsgivaren kan bevisa att särbehandling grundas på objektiva skäl.
  31. Systemen Sumclearing, Intradagclearing och Straksclearing har en dubbel deltagarstruktur som inkluderar både direkta och indirekta deltagare.
  32. Om mer än en tredjedel av dotterbolagets skattepliktiga vinster, hypotetiskt värderade i enlighet med dansk skattelagstiftning, är fördefinierade typer av kontrollerade utländska företagsinkomster (huvudsakligen räntor, royalties, kapitalvinster etc.), kan särskilda skatteöverväganden och regler eventuellt tillämpas.

Typer av finansiella rapporter i Danmark

I Danmark beror typen av årlig skattebehandling av ett företag hos SKAT på valet av verksamhetstyp.

Beskattningen av en dansk enskild firma skiljer sig från beskattningen av ett GmbH, ett aktiebolag, ett kommanditbolag eller ett allmänt bolag. Det är vettigt att överväga vilken form av danskt företag och därmed vilken form av beskattning och årsavräkning med den danska skattemyndigheten som bäst motsvarar våra förväntningar och möjligheter.

I Danmark skiljer man mellan följande företagsdeklarationer:

  1. Årlig skattedeklaration för enskild firma (Enkeltmandsvirksmhed);
  2. Årlig skattedeklaration för ett aktiebolag (Aktieselskab – A/S);
  3. Årlig skattedeklaration för ett handelsbolag (Interesselskab – I/S);
  4. Årlig skattedeklaration för ett aktiebolag (Anpartsselskab – ApS);
  5. Årlig skattedeklaration för kommanditbolag (Kommanditselskab – K/S);
  6. Årlig skattedeklaration för en filial till ett svenskt bolag (filial af udenlandsk selskab);
  7. Årlig skattedeklaration för ett representationskontor för ett svenskt företag (försäljningskontor);
  8. Årlig skattedeklaration för ett kooperativ (Andelsforening/Brugsforening);
  9. Årlig deklaration för aktiebolag (från 1 januari 2014 Iværksætterselskab – IVS).

Danska företagare är skyldiga att lämna in sin skattedeklaration för föregående skatteår senast den 1 juli.

Tidsfrister för årsbokslut för företag i Danmark

Danska företagare (och danska skattemässiga hemmahörande från andra EU-länder) som bedriver egen affärsverksamhet i Danmark måste lämna in sin skattedeklaration till de danska skattemyndigheterna senast den 1 juli (på grund av pandemin gäller andra regler, och tidsfristen för att lämna in Dansk Skattedeklaration för 2019 har förlängts till den 20 september 2020). Om du ännu inte har ansökt om ett nytt uppehållsbevis men uppfyller villkoren enligt utträdesavtalet (om du var lagligt bosatt i Danmark före den 1 januari 2021), är det viktigt att du skickar in din ansökan senast den 31 december 2023 på senast. Efter att du har registrerat din bosättning i Danmark och fått ett CPR-nummer (Central Persons Registration Number), är det lämpligt att ansöka om ett Skattekort.

Den 31 december 2021 antogs lag L 28 som gäller inkomstår som börjar den 1 januari 2021 eller senare. Denna lag kräver att företag lämnar in sina internprissättningsdokumentation inom 60 dagar efter sista deadline för inlämning av skattedeklaration, med den första deadline till den 30 juni.

I Danmark bör personer med begränsad skattskyldighet (och danska skattepliktiga) lämna in sin skattedeklaration mellan 1 mars och 1 maj. Om du lämnar in din deklaration för föregående beskattningsår tillsammans med din make och vill dra nytta av skattelättnaden för gränspendlare har du till den 1 juni.

Efter den 2 juli kommer SKAT (Skattestyrelsen) att utfärda och skicka den danska skattebetalaren en handling - Årsopgørelse - innehållande taxeringen, d.v.s. h. återbetalningsbeloppet (Skat til udbetaling, markerat i grönt) eller det ytterligare betalningsbeloppet (Restskat til betaling, markerat i rött).

I Danmark kan företagare reglera skatten, göra en rättelse i deklarationen eller överklaga SKATs beslut retroaktivt i upp till tre år och fyra månader.

En dansk företagare har rätt att kräva skatteförmåner, men de danska skattemyndigheterna har fem år på sig att kontrollera om de förmåner som deklareras i skattedeklarationen är korrekta. Därför måste danska företagsägare behålla all dokumentation som styrker utgifterna för denna period.

Årsdeklaration för enskild firma i Danmark

Skattestyrelsen (SKAT) behandlar inkomst av egenföretagare (Enkeltmandsvirksmhed) som inkomst för företagsägaren, så att företagsskatt deklareras i en enda deklaration. Företagaren som betalar skatter och sociala avgifter har rätt till pension och hälsoförmåner som anställda i Danmark. En skattedeklaration (inkomstskatt och moms) ska lämnas via SKATs hemsida en gång i halvåret eller kvartalsvis.

Förskottsbetalningar för personlig inkomstskatt görs den 20 mars (fram till detta datum kan en större förskottsbetalning göras för att få en skatteåterbäring med högre ränta än bankens) och den 20 november (fram till detta datum kommer räntan att vara debiteras reducerat med 0,4, d.v.s. räntan är lägre än hos banken).

En företagare med enskild firma i Danmark ska lämna in sin skattedeklaration för föregående skatteår senast den 1 juli. Om han behandlar sin skatt via SKATs hemsida får han automatiskt återkoppling på taxeringen.

Vad mer bör du veta om den årliga skattedeklarationen för egenföretagare i Danmark?

  1. En dansk företagare som vill behandla sina skatter online bör i förväg begära en speciell kod - TastSelv-koden (tastselv.skat.dk) - som består av åtta siffror och är också lösenordet för systemet. Den individuella TastSelv-koden (eller NemID) ger tillgång till privat skatteinformation.
  2. Ägaren till ett danskt företag bör av SKAT få ett dokument som heter Selvangivelse, som är skattedeklarationsformuläret, och efter den 2 juli ett skattebeslut, Årsopgørelse.
  3. I Danmark kan företagare dra av kostnader som:
    • utgifter relaterade till köp av varor för försäljning;
    • företagsförsäkringskostnader;
    • Utgifter relaterade till hyra av lokaler;
    • nätverkskostnader;
    • telefonkostnader;
    • utgifter för företagets fordon;
    • Kostnader för underhåll och reparationer i företagets lokaler;
    • uppvärmningskostnader;
    • elkostnader;
    • Utgifter för maskiner, utrustning och anläggningar (om utgifterna inte är skattemässigt avdragsgilla vid köptillfället ska alla kostnader inkluderas i avskrivningen);
    • kostnader relaterade till lager;
    • utgifter för en revisor;
    • juridiska avgifter;
    • Anläggningar, maskiner, varor och inventarier avsedda för privat bruk, även om de köpts till företaget, kan inte dras av från företagets årliga skattedeklaration;
    • All affärsdokumentation relaterade till avdrag som ingår i den årliga danska företagsdeklarationen bör bevaras av företagare i fem år;
    • I Danmark ska skattedeklarationen lämnas in via webbplatsen inom sex månader efter utgången av skatteåret (kalenderår eller annat, men 12 månader). Om skatteåret slutar mellan 1 februari och 31 mars ska skattedeklarationen lämnas in senast 1 augusti och skatten ska betalas 20 mars och 20 november.

Danska enmansföretag bör välja ett av tre alternativ för att beskatta sin verksamhet:

  1. Beskattning enligt kapitalvinstlagen (Kapitalafkastordning), som innebär att en del av företagets vinst kan överföras till personlig inkomst och en del till kapitalinkomst;
  2. Beskattning av vinst som personlig inkomst, d.v.s. som för anställda;
  3. Beskattning enligt aktiebolagslagen (Virksomhedsordning) vilket innebär att lånekostnader kan dras av, men även företagets vinst kan behållas i form av banktillgodohavanden, vilket också är en fördel.

Årsbokslut för danska företag

Danska företagare som bestämmer sig för att starta och driva företag i Danmark är skyldiga att betala bolagsskatt – 22 % CIT. Den årliga omsättningen för ett danskt företag får inte överstiga 50 000 DKK, annars kommer det att belastas med en momssats på 25 %.

Alla danska företag måste betala inkomstskatt på sin totala inkomst, inklusive inkomst av egendom och kapital, upp till sex månader efter utgången av beskattningsåret.

Viktig information om den årliga skattedeklarationen för danska företag:

  1. Den årliga skattedeklarationen för ett handelsbolag (Interesselskab – I/S) beror på vilken beskattningsform för bolaget som ägaren tidigare valt. En dansk företagare som driver ett handelsbolag bör välja ett av de tre beskattningsalternativen (som i fallet med enskild firma - Onkeltmandsvirksmhed):
    • Beskattning enligt kapitalvinstlagen (Kapitalafkastordning), enligt vilken en del av företagets vinst kan överföras till personlig inkomst och en del till kapitaltillgångar;
    • Beskattning av vinst som personlig inkomst, som för anställda;
    • Beskattning enligt aktiebolagslagen (Virksomhedsordning), där räntekostnader på lån kan skrivas av, men företagets vinst kan även behållas i form av banksparande, vilket också är fördelaktigt.
  2. Den årliga skattedeklarationen för ett aktiebolag (Anpartsselskab - ApS), liknande den för ett aktiebolag (Aktieselskab - A/S), är relaterad till beskattningen av det danska bolaget, som som juridisk person inte gör det ha något ansvar för ägarna för bolagets förpliktelser med sina egna kräver tillgångar, men endast med andel i bolagets kapital. Bolagets aktieägare reglerar beskattningen av sin inkomst eller utdelning med de danska skattemyndigheterna.
  3. Den årliga skattedeklarationen för ett aktiebolag (Iværksætterselskab – IVS) är också kopplad till dess beskattning enligt aktiebolagslagen, som ägarna till IVS inte omfattas av på grund av att det är en juridisk person. Ett Iværksætterselskab måste lämna bokslut.

Företagare måste lämna in en skattedeklaration senast den 1 juli varje år. Från SKAT kommer de att få ett Selvangivelsesdeklarationsformulär som de måste fylla i, med hänsyn till eventuella bidrag som de har rätt till, och skicka in det via www.skat.dk. Ägarna till danska företag är skyldiga att lämna in öppna bokslut varje år.

Om du är ägare till ett danskt företag måste du lämna in en årlig deklaration till de danska tull- och skattemyndigheterna. Om du har anställda måste du också se till att de får alla nödvändiga dokument för sin årliga skattedeklaration.

Vanliga frågor

  1. När måste jag lämna in min skattedeklaration till de danska skattemyndigheterna?
    Skattedeklarationen för föregående beskattningsår ska lämnas in senast den 1 maj (för anställda och danska skattehemma) eller senast den 1 juli (för danska företagare). Det exakta datumet bestäms av SKAT och noteras på den skatteblankett ”Selvangivelse” som skickas till den skattskyldige. Straffet för att inte lämna in deklaration kan vara upp till 5 000 DKK. Den danska skattebetalaren har tre år och fyra månader på sig att rätta deklarationen för det aktuella beskattningsåret.
  2. För att beställa en TastSelv-kod, gå till www.skat.dk och välj:
    • Log på (Logga in);
    • Orderkod (orderkod);
    • TastSelv-kod (TastSelv-kod);
    • Ange CPR-numret med ett bindestreck i det tomma utrymmet;
    • Välj hur du vill få åtkomstlösenordet (via SMS, e-post eller brev);
    • Efter att ha mottagit koden, logga in på skat.dk med Logg på med TastSelv-kod;
    • Ange ditt CPR-nummer och vänta på koden;
    • Ange ditt nya lösenord (8 till 16 tecken), upprepa lösenordet och klicka på FORTSÆT.
    • Efter dessa steg kommer du att loggas in med TastSelv-koden.
  3. Var kan jag anmäla en adressändring för officiell korrespondens?
    Du kan uppdatera din adress för officiell korrespondens hos Borgerservice.
  4. Vilka webbplatser är viktiga för entreprenörer i Danmark?
    • Via webbplatsen för den danska tull- och skatteförvaltningen – Skattestyrelsen, skat.dk;
    • via den danska immigrationsmyndighetens webbplats – Udlændingestyrelsen, nyidanmark.dk;
    • via webbplatsen för Informationstjänsten för utlänningar – International Citizen Service, icitizen.dk;
    • via det danska arbetsministeriets webbplats – Beskæhaftelsesministeriet, workindenmark.dk;
    • via webbplatsen Borger.dk, lifeindenmark.dk.
  5. Vilka villkor kan jag hitta i min årliga skattedeklaration?
    • Bundskat – fastighetsskatt (8 %);
    • Topskat – toppskatteexperiment (15%);
    • Skrå skatteloft – toppskatt för kommun och stat, som inte inkluderar bidrag till arbetsmarknadsfond och kyrkoskatt;
    • Personlig indkomst – personlig inkomst av arbete, som tar hänsyn till bidrag som sociala förmåner, pensionsavgifter eller avgifter till arbetsmarknadsfonden;
    • Skatplitig indkomst – personliga och kapitaltillgångar efter avdrag för avdragsgilla kostnader, den skattepliktiga inkomsten;
    • Ligningsmæssige fradrag – lättnad från kommunal- och hälsoskatt;
    • Kapitalinkomst – kapitalinkomst, det vill säga ränteinkomst efter avdrag för räntekostnader;
    • Fradrag – avdrag från inkomst;
    • Kommuneskat – kommunalskatt;
    • AM-bidrag, 8 procents bidrag till arbetsmarknadsfonden;
    • Lønindkomst (inklusive fri bil/telefon), dvs inkomst från arbete (inklusive tjänstebil/telefon);
    • Eget pensionsbidrag, d. v. s. egen andel av pensionsavgiften (5 %);
    • Personalekoder, dvs personalförmåner såsom sjukförsäkring;
    • Renteindtægter, d. v. s. ränteinkomst;
    • Renteudgifter, d. v. s. räntekostnader;
    • Beskæigtelsesfradrag, d. v. s. arbetsbidrag;
    • Befordringsfradrag, d. v. s. resebidrag;
    • Håndværkerfradrag, eller hantverkarersättning;
    • Skatplilig indkomst, eller skattepliktig inkomst;
    • Skatteberegning, eller skatteberäkning;
    • Ejendomsværdiskat, eller fastighetsskatt;
    • Personfradrag bundskat, d. v. s. skatteavdrag för fastighetsskatt;
    • Personfradrag kommuneskat, d. v. s. skatteavdrag för kommunalskatt;
    • Rained skat – beräknad skatt.
  6. Vilka är inkomstskattesatserna i Danmark för 2019?
    • 8 % för inkomster under 50 217 DKK,
    • 39,2 % för inkomst mellan 50 217 DKK och 558 043 DKK,
    • 56,5 % för inkomst över 558 043 DKK.
  7. Hur mycket är fordonsskatten i Danmark?
    I Danmark är den så kallade lyxskatten upp till 180 % av nettopriset på den köpta bilen.
  8. Vad betyder begränsad skattepligt?
    Begrænset skattepligt betyder begränsad skattskyldighet.
  9. Vad betyder hälsobidrag?
    Sundhedsbidrag innebär sjukförsäkringsavgifter.
  10. När måste företag i Danmark lämna in sin årliga skattedeklaration?
    Danska företag ska lämna in sin årliga deklaration för föregående beskattningsår till SKAT senast den 1 juli.
Ta tillbaka ditt svar
Lämna en kommentar
Antal kommentarer: 0