Fiskalisk merverdiavgiftsrepresentasjon i Danmark

Hvis selskapet ditt er etablert utenfor EU, men selger varer eller tjenester i Danmark, er det pålagt å utnevne en dansk fiskal representant. Denne representanten vil overvåke dine merverdiavgiftssaker i Danmark og ta felles ansvar for de danske merverdiavgiftsforpliktelsene.

Behovet for en fiskal representant i Danmark avhenger av den geografiske plasseringen av selskapet ditt.

I tilfeller der et selskap, på grunn av virksomheten sin i et annet land, er forpliktet til å registrere seg for merverdiavgift, kan det bli nødvendig å utnevne en lokal skatterepresentant.

Vanligvis bærer den fiskale representanten solidarisk ansvar for selskapets merverdiavgiftsforpliktelser. I flere europeiske land er det påkrevd å utnevne en lokal representant for å representere utenlandske selskaper med merverdiavgiftsregistreringsplikter.

Hva er fiskal representasjon?

Fiskal representasjon er en tjeneste der et selskap handler på vegne av et annet selskap som ønsker å importere sine produkter til Den europeiske unionen. Gjennom skatterepresentasjon kan vi hjelpe virksomheten din med å etablere en konkurransedyktig tilstedeværelse innen EU.

Merverdiavgift (MVA) er en spesifikk skatt som pålegges innen Den europeiske unionen. EU-regelverk krever at selskaper må ha en oppgitt tilstedeværelse i EU for å håndtere MVA-prosesser ved toll.

MVA-representasjon omfatter administrasjon av MVA-erklæringer, betaling av nødvendige MVA-beløp til myndighetene, samt innsending av nødvendige Intrastat-meldinger for europeiske salg, når det er aktuelt.

Det finnes to hovedtyper av fiskal representasjon: Generell og begrenset fiskal representasjon.

Begrenset fiskal representasjon letter import av varer til EU uten umiddelbar betaling av import-MVA, noe som gir en bemerkelsesverdig likviditetsfordel. En fiskal representasjon med begrenset myndighet er kun ansvarlig for å handle på vegne av et ikke-bosatt selskap i forbindelse med import av varer og nyte de påfølgende fordelene ved disse varene. Gjennom begrenset fiskal representasjon kan vi fungere som fiskal representant for selskaper som importerer varer til EU.

Omfanget av myndighetene til en begrenset fiskal representant er begrenset til å representere et ikke-bosatt selskap utelukkende for import av varer uten betaling av MVA og påfølgende levering av disse varene. Denne typen representasjon er fordelaktig for ulike aktiviteter, fra sjøfrakt til luftfrakt. I tillegg omfatter begrenset fiskal representasjon en enkelt lisens som gjør det enkelt å ta inn nye kunder i den eksisterende lisensen.

Generell fiskal representasjon er en avgjørende løsning for selskaper som importerer varer til Danmark, spesielt i tilfeller hvor begrenset fiskal representasjon ikke er mulig. Dette skjer vanligvis ved transaksjoner fra andre EU-medlemsland eller ved import av varer fra land utenfor EU. De danske skattemyndighetene utsteder en godkjenning i henhold til artikkel 23, som gjør det mulig for selskaper å behandle MVA på importen ved omvendt avgiftsplikt, noe som betyr at MVA ikke må betales på tidspunktet for import, men kan bokføres i MVA-erklæringen. Denne godkjenningen gis kun til utenlandske selskaper som har utnevnt en generell fiskal representant.

En generell skatterepresentant er en dansk enhet som er ansvarlig for å håndtere alle MVA-transaksjoner på vegne av et utenlandsk selskap i Danmark. Denne rollen blir vanligvis tatt av tollagenter, logistikkselskaper eller regnskapsførere, da deres oppgaver omfatter logistikkbehandling og sikring av overholdelse av danske MVA-forskrifter. Den generelle skatterepresentanten må stille en garanti til de danske skattemyndighetene, som vanligvis tilsvarer beløpet MVA-selskapet forventer å skylde i et bestemt kvartal. Representantens ansvar går imidlertid utover garantibeløpet, ettersom skattemyndighetene kan revidere MVA-betalingene for de siste fem årene, noe som kan føre til et ansvar på opptil fem ganger garantibeløpet. For å minimere denne risikoen krever generelle skatterepresentanter ofte at utenlandske kunder stiller tilsvarende garanti.

Når er merverdiavgiftsregistrering nødvendig i Danmark?

På grunn av harmoniseringen av merverdiavgiftsregelverkene innenfor Den europeiske union, ligner kriteriene for merverdiavgiftsregistrering i Danmark på de i andre medlemsland. Merverdiavgiftsregistrering i Danmark er påkrevd under følgende omstendigheter:

Import av varer til Danmark for videresending til andre EU-land.
Gjennomføring av salg og kjøp av varer innen Danmark eller salg fra Danmark til andre land.
Yting av tjenester som er underlagt merverdiavgift.
Lagring av varer i Danmark.
Organisering av live-arrangementer.
Mottak av tjenester på omvendt avgiftsplikt (Reverse Charge), dersom selskapet ikke er registrert for merverdiavgift.

I tillegg er merverdiavgiftsregistrering i Danmark obligatorisk for norske selskaper som gjennomfører Business-to-Consumer (B2C)-transaksjoner og overskrider den intrakommunale salgsterskelen, hvis de ikke rapporterer merverdiavgiften via Merverdiavgift-One-Stop-Shop (OSS)-systemet.

Norske næringsdrivende kan fullføre merverdiavgiftsregistreringsprosessen i Danmark ved å fylle ut et skjema på virk.dk. Etter vellykket registrering vil de næringsdrivende motta et dansk merverdiavgiftsnummer, kjent som DK-nummer, sendt til den angitte postadressen. Hvis et selskap er etablert utenfor Danmark og tilbyr skattepliktige varer eller tjenester i landet, kan det være nødvendig å søke om merverdiavgiftsregistrering for ikke-bosatte. Dette kravet samsvarer med EUs merverdiavgiftsdirektiv, som pålegger utenlandske selskaper å registrere seg for merverdiavgift under visse omstendigheter, for å rapportere skattepliktige transaksjoner og deklarere de påløpte merverdiavgiftsbeløpene.

Selskaper med en omsetning på mindre enn DKK 50.000 de siste 12 månedene trenger ikke å registrere seg for merverdiavgift i Danmark, men de har muligheten til å gjøre det.

Hvis omsetningen derimot overstiger DKK 50.000, og selskapet ikke allerede er merverdiavgiftsregistrert, må det registrere seg så snart som mulig. Selskaper som forventer slik omsetning bør registrere seg for merverdiavgift senest 8 dager før virksomheten starter.

Noen små gårdsbruk kan velge et forenklet skattesystem for merverdiavgift i stedet for å registrere seg etter de vanlige merverdiavgiftsreglene, noe som forenkler deres merverdiavgiftsforpliktelser.

Det er viktig å merke seg at disse selskapene, selv om de ikke er forpliktet til å registrere seg for merverdiavgift, likevel har muligheten til å gjøre det frivillig hvis det er til nytte for deres virksomhet.

Hvorfor er det lønnsomt å velge en skatterepresentant i Danmark?

Ikke-europeiske selskaper kan ikke registrere seg direkte for merverdiavgift i Danmark. I stedet må de benytte en dansk merverdiavgiftsrepresentant. Denne representanten, vanligvis et lokalt selskap, handler på vegne av selskapet overfor de danske merverdiavgiftsmyndighetene. Representanten er ansvarlig for å sikre at alle merverdiavgiftsforpliktelsene blir overholdt, også de som han kanskje ikke var klar over. Derfor kan han kreve en sikkerhet (for eksempel en bankgaranti) fra selskapet før han godtar å representere dem.

I tillegg til å oppfylle lovpålagte krav, tilbyr den danske merverdiavgiftsrepresentasjonen et enkelt og kostnadseffektivt alternativ til å opprette fysisk tilstedeværelse gjennom opprettelse av en filial eller datterselskap.

Merverdiavgiftsrepresentasjon i Danmark gjør det mulig for norske selskaper å gå inn på det danske markedet uten å måtte påta seg kostnadene og kompleksiteten ved å etablere en bedriftsstruktur og administrere separate regnskapsprosesser.

Konkrete norske selskaper som har utnevnt en skatterepresentant i Danmark, vil ikke være underlagt selskapsskatt i Danmark.

Hele driften blir administrert fra utlandet gjennom merverdiavgiftsrepresentanten, som tar seg av alle merverdiavgiftsforpliktelsene pålagt av de danske skattemyndighetene:

Søknad om merverdiavgiftsnummer,
Innsending av regelmessige erklæringer og merverdiavgiftsbetalinger,
Søknader om merverdiavgiftsrefusjoner og mer.

Europeiske selskaper er ikke forpliktet til å utnevne en dansk merverdiavgiftsrepresentant. De kan imidlertid frivillig utnevne en representant som håndterer skatteformaliteter på deres vegne hos de lokale skattemyndighetene, noe som forenkler interaksjonene deres. I slike tilfeller er ingen bankgaranti nødvendig. Selskapet forblir imidlertid fullt ansvarlig for å oppfylle sine merverdiavgiftsforpliktelser.

Hvilke tjenester dekkes av den danske fiskalrepresentasjonen?

Våre tjenester for skatterådgivning for norske selskaper omfatter følgende:

Bistand med momsregistrering i Danmark for å sikre en smidig prosess.
Sørge for at mva-reglene i henhold til dansk lovgivning overholdes korrekt.
Utarbeidelse og innsending av regelmessige mva-oppgaver til de danske skattemyndighetene (SKAT).
Håndtering av mva-betalinger til de danske myndighetene på vegne av det norske selskapet.
Sørge for at alle lokale krav til fakturering, mva-håndtering og regnskapsstandarder overholdes.
Fungere som en direkte kontakt mellom det norske selskapet og de danske skattemyndighetene.
Bistand med refusjon av mva betalt på lokale kjøp i Danmark, inkludert søknader om refusjon for utenlandske selskaper.
Tilrettelegging av alle rapporter og dokumenter som de danske skattemyndighetene krever, som for eksempel årlige tilbakemeldinger eller ekstra rapporteringer.
Håndtering av forespørsler og skatterevisjoner fra de lokale mva-myndighetene.

Hvilke selskaper trenger fiskal representasjon i Danmark?

Selskaper med hovedkontor i EU samt i Norge, Grønland, Færøyene og Island har muligheten til å registrere seg direkte hos de ansvarlige lokale merverdiavgiftsmyndighetene. De er ikke forpliktet til å engasjere en dansk skatterådgiver, men selskaper som ikke er etablert i Danmark, kan velge å overføre den tidkrevende og noen ganger komplekse oppgaven til en lokal representant. Vi tilbyr en adresse for det aktuelle selskapet på vår beliggenhet, tar oss av alt papirarbeid på dansk og håndterer kommunikasjonen med de lokale myndighetene. Det er viktig å merke seg at kostnadene for denne tjenesten er lavere for selskaper med hovedkontor i EU, da de ikke er underlagt felles ansvar.

Selskaper utenfor EU må utpeke en skatterådgiver i Danmark. Siden representanten deler det felles ansvaret med det ikke-etablerte selskapet, kan det være nødvendig at kunden stiller en bankgaranti eller sikkerhetsstillelse til fordel for representanten.

Det er avgjørende at alle selskaper som driver virksomhet i Danmark, kontrollerer sine overholdelsesforpliktelser og registrerer seg i tide før de gjennomfører skattepliktige transaksjoner, hvis dette er nødvendig.

Alle selskaper som gjennomfører skattepliktige transaksjoner i Danmark, må registrere seg som merverdiavgiftspliktige i landet, rapportere skattepliktige transaksjoner og betale merverdiavgift. Selskaper innenfor EU har muligheten til å administrere disse prosedyrene på egenhånd eller via en skatterådgiver. Selskaper utenfor EU må derimot utpeke en skatterådgiver for å oppfylle sine administrative forpliktelser.

Utnevnelse av en skatterepresentant

Et norsk selskap som gjennomfører skattepliktige transaksjoner i Danmark, må muligens utpeke en dansk skatterådgiver. Den skatterådgiveren, som er bosatt i Danmark, påtar seg selskapets merverdiavgiftsforpliktelser overfor de danske skattemyndighetene. Dette inkluderer innlevering av merverdiavgiftsdeklarasjoner, betaling av merverdiavgift, søknader om merverdiavgiftsrefusjoner og gjennomføring av skatterevisjoner.

Bestillingen av en skatterådgiver som er bosatt i Danmark, er en lovpålagt forpliktelse. Denne forpliktelsen gjelder for alle selskaper med hovedkontor utenfor EU, som er involvert i transaksjoner som er merverdiavgiftspliktige i Danmark, inkludert:

Import av varer fra land utenfor EU til Danmark
Eksport av varer fra Danmark til land utenfor EU
Anskaffelse av varer som leveres til Danmark fra EU-medlemsland
Forretningsmessige leveranser av varer (B2B) fra Danmark til EU-medlemsland
Forretningsmessige leveranser av varer og tjenester (B2C) til danske enkeltpersoner, inkludert transaksjoner som skjer gjennom markedsplasser.

Manglende utnevnelse av en skatterådgiver kan føre til betydelige bøter fra de danske skattemyndighetene og gjøre selskapet uaktuelle for merverdiavgiftsrefusjoner.

Det er også viktig å merke seg at europeiske partnere (leverandører, kunder, markedsplasser osv.) regelmessig avviser å samarbeide med selskaper utenfor Europa som ikke har utnevnt en skatterådgiver i Danmark, da dette anses som for risikabelt for deres egne virksomheter.

Delegere merverdiavgiftsplikter til en skatterepresentant i Danmark

Delegasjonen av merverdiavgiftsansvaret til en skatterådgiver er en vanlig praksis for selskaper, spesielt for norske firmaer, som opererer i et land der de ikke har fysisk tilstedeværelse eller ikke er tilstrekkelig kjent med de lokale merverdiavgiftsreglene.

Delegasjonen av merverdiavgiftsansvaret til en skatterådgiver i Danmark er avgjørende for å sikre virksomheten, redusere den administrative byrden for selskapet og effektivt håndtere skattemessige risikoer i Danmark. Reglene for både fellesskaps- og dansk merverdiavgift er komplekse og underlagt hyppige endringer. Kravene til deklarasjon er gjentakende og varierer i hyppighet. Straffer for manglende etterlevelse eller forsinkelser, samt unøyaktigheter i kontantstrømvurderingen, kan raskt føre til betydelige økonomiske belastninger.

De vanligste merverdiavgiftsansvarene, som ofte delegeres til en skatterådgiver, inkluderer:

Merverdiavgiftsregistrering – Behandling av prosessen for registrering av merverdiavgift i det aktuelle landet.
Merverdiavgiftsdeklarasjoner – Forberedelse og innsending av regelmessige merverdiavgiftsdeklarasjoner til skattemyndighetene.
Merverdiavgiftsbetalinger – Sørge for at merverdiavgiften betales innen fristen.
Fakturakrav – Sørge for at fakturaene er i samsvar med de lokale merverdiavgiftskravene.
Bokføring – Føre nøyaktige merverdiavgiftsregistre og -dokumentasjon.
Kommunikasjon med skattemyndighetene – Fungere som kontaktpunkt for skattemessige henvendelser og revisjoner.
Merverdiavgiftsrefusjoner – Håndtering av prosessen for refusjon av merverdiavgift på kvalifiserte utgifter.
Toll- og importmerverdiavgift – Behandling av importmerverdiavgift og tollgebyrer, inkludert anvendelse av reverse charge-mekanismen, om relevant.
Løpende etterlevelse – Overvåking av endringer i merverdiavgiftslovgivningen og sikring av kontinuerlig etterlevelse.

Fordeler med dansk skatterepresentasjon

Skatterådgivning i Danmark gir flere fordeler enn bare registreringen av en utenlandsk leverandør. Dette gjelder spesielt forenklingen av merverdiavgiftshåndteringen ved import og reduksjonen av administrasjonskostnader for den norske leverandøren. Den danske skatterådgiveren fungerer som representant for den norske leverandøren og sørger for at hans rettigheter og plikter ivaretas. I tillegg påtar representanten seg ansvaret, samt et delvis ansvar, for merverdiavgiften knyttet til varebevegelsen. Ansettelsen av en skatterådgiver kan føre til lavere kostnader og raskere leveranser til europeiske kunder, samt gi mange andre fordeler.

De viktigste fordelene med skatterådgivning er:

Reduserte kostnader og raskere levering til europeiske kunder
Representanten påtar seg ansvaret og delvis ansvar for merverdiavgiften
Skatterådgiveren handler på vegne av den norske leverandøren
Forenkling av merverdiavgiftshåndteringen under importen og reduksjon av administrasjonsarbeidet

Som et norsk selskap kan du også benytte deg av reverse charge-mekanismen for import ved å engasjere en skatterådgiver. Det norske selskapet forblir imidlertid ansvarlig for sine egne skatteforpliktelser. Ved å ansette en skatterådgiver kan du gjøre denne personen ansvarlig for å oppfylle disse forpliktelsene på vegne av selskapet.

Ta tilbake svaret ditt

Antall kommentarer: 0