Empresa en Dinamarca

Dinamarca es uno de los destinos más populares y agradables para las personas que planean iniciar y administrar su propio negocio. Este país lleva muchos años en lo más alto de los rankings empresariales y atrae a muchos emprendedores españoles. Antes de establecer una empresa en Dinamarca, es importante familiarizarse con las regulaciones, los impuestos, los plazos, las tarifas y los documentos daneses que debe presentar para evitar problemas comerciales. En esta página encontrará todo lo que necesita saber para administrar un negocio en Dinamarca.

Dinamarca – información general

Dinamarca es un país pequeño en el norte de Europa. Tiene una superficie de 42.951 kilómetros cuadrados y una población de aproximadamente 5.857 millones (a partir de 2021). La capital de Dinamarca es Copenhague. El sistema estatal es una monarquía constitucional y el idioma oficial es el danés, aunque en algunas partes del país los residentes también pueden comunicarse en feroés y alemán. Dinamarca limita con Alemania, Suecia y el Mar Báltico y el Mar del Norte. El PIB per cápita es de 67.758 (cifras de 2021) y el desempleo se estima en alrededor del 2,2%. Dinamarca tiene un clima templado. Los inviernos son ventosos y templados, mientras que los veranos son bastante frescos. Los grupos étnicos más grandes que viven en Dinamarca son los escandinavos, los inuit, los feroeses, los alemanes, los turcos, los iraníes y los somalíes. El tribunal supremo de Dinamarca es el Tribunal Supremo, cuya sede está en Copenhague. Además, hay dos tribunales superiores: el Tribunal Regional Superior de Dinamarca Occidental y el Tribunal Regional Superior de Dinamarca Oriental. El poder legislativo lo ejerce el monarca danés; Sin embargo, en realidad lo ejerce el Folketinget. El jefe de gobierno es el Primer Ministro.

Año tras año, Dinamarca ocupa constantemente posiciones muy altas en todos los rankings de los países más atractivos de Europa para hacer negocios. Esta opinión también se ve confirmada por el número de inversores españoles en Dinamarca que deciden voluntariamente establecer una empresa aquí. Según el Banco Mundial, Dinamarca es el líder a medida entre los países europeos en lo que respecta a la creación de empresas. Dinamarca también se destaca de otros países del mundo y es una de las economías más competitivas. Iniciar un nuevo negocio en Dinamarca es casi tan fácil como trivial. Por supuesto, existen ciertos requisitos, como la necesidad de pagar un capital mínimo y presentar los documentos necesarios a las autoridades, pero las formalidades aquí son muy limitadas. Los inversores extranjeros que ya tienen negocios en otros países suelen optar por iniciar nuevos negocios en lugar de abrir sucursales. Esto se debe al tiempo de registro mucho más corto para iniciar un negocio. Un incentivo muy grande para los empresarios no europeos es que Dinamarca también tiene acceso a todo el mercado europeo, llegando potencialmente a hasta 100 millones de nuevos consumidores. Dinamarca valora todas las inversiones realizadas por extranjeros, por lo que ofrece incentivos fiscales adicionales. Este país también cuenta con una infraestructura altamente desarrollada, lo cual es importante para muchas empresas que buscan expandirse en el norte de Europa. Dinamarca tiene fama de gestionar los costes de forma muy eficiente, ya que no existen cotizaciones sociales para los empleados. Todas estas ventajas hacen que Dinamarca sea la elegida cada año por los inversores españoles para abrir o ampliar sus negocios.

Lo que necesita saber sobre cómo iniciar y administrar un negocio en Dinamarca

La economía danesa se basa en los principios de libre mercado, libre competencia y sin restricciones para gestionar su propio negocio. Las normas para constituir una empresa en Dinamarca son las mismas para todos los ciudadanos de la Unión Europea:

Debes elegir el tipo de negocio que más te convenga e investigar a fondo todas las obligaciones legales como permisos, etiquetado de productos, patentes, licencias, etc.
Debe familiarizarse con la legislación danesa, el mercado y la competencia.
Debes fijar una fecha de inicio y definir tus expectativas financieras.
Tener un plan financiero elaborado por un contador, o estar empleado, o tener un fondo para el primer año de actividad, o tener un contrato de arrendamiento del local donde se constituirá el negocio.
Debes proporcionar los acuerdos con los empresarios daneses con los que deseas trabajar.
Necesitará disponer de algunos fondos iniciales (entre 10.000 DKK y 25.000 DKK) para pagar cosas como un traductor, una licencia, una agencia de consultoría o la compra de equipos (puede resultar útil solicitar una subvención de fondos de la UE, por ejemplo). a la que tienes derecho).
Registre su empresa (en línea) ante la Autoridad Danesa para la Economía y la Empresa – Erhvervsstyrelsen (a más tardar 8 días antes del inicio del negocio), que forma parte del Ministerio de Economía y envía los documentos de su empresa a SKAT, el Servicio de Impuestos y Aduanas de Dinamarca. Administración, para expedirle un CPR (Número de Identificación Fiscal Personal), que necesitará para la contabilidad del impuesto sobre la renta y el IVA; Si su facturación anual es inferior a 50.000 DKK, el registro de la empresa es opcional.
Debe solicitar a la oficina regional danesa (statsforvaltning.dk) un comprobante de residencia de ciudadanos de la UE/EEE, que debe obtener antes de crear su propia empresa (esto se aplica a todos los ciudadanos extranjeros que quieran permanecer en Dinamarca durante un trimestre más largo).
Consulte con el registro danés para ver si el nombre de la empresa será único.

Tipos de empresas en Dinamarca

Dirigir su propio negocio en Dinamarca tiene sus ventajas y desventajas, por lo que tiene sentido considerar si está preparado para asumir el desafío y convertirse en trabajador autónomo. Se recomienda buscar servicios de asesoramiento profesional que le ayuden a elegir la forma jurídica que mejor se adapte a sus habilidades y capacidades, especialmente para jóvenes emprendedores.

El establecimiento y la gestión de una empresa en Dinamarca están regulados por leyes como la Ley sobre la realización de negocios con fines de lucro de junio de 1996, la Ley sobre sociedades anónimas de junio de 1973, modificada en enero de 2002 y junio de 2003, la Ley sobre sociedades privadas de de mayo de 1996, que fue modificada en abril de 2003, y la Ley de Cuentas Empresariales de junio de 1996.

Todas las formas legales de gestión empresarial en Dinamarca están igualmente disponibles para todas las empresas nacionales y extranjeras.

Trabajo por cuenta propia – empresa unipersonal (Enkeltmandsvirksomhed)

Una de las formas más comunes de gestión empresarial en Dinamarca es el trabajo por cuenta propia, que lo lleva a cabo un individuo en su propio nombre y por cuenta propia o bajo una razón social previamente adoptada por el propietario. Una empresa de este tipo también puede tener empleados.

Una empresa unipersonal es la forma más simple de empresa danesa. Se supone que todos los activos y pasivos pertenecen al propietario, quien es responsable de todas las deudas. En una empresa unipersonal, nadie más que el fundador tiene voz y voto en cómo se gestiona el negocio. Los autónomos utilizan un número de registro CPR personal. En el caso de trabajadores por cuenta propia, el registro se realiza en Erhvervsstyrelsen (www.eogs.dk).

Las ventajas y desventajas del trabajo por cuenta propia se enumeran a continuación:

Ventajas:

Este tipo de negocio es fácil de gestionar.
La empresa no tiene que acumular capital social.
La administración danesa ayuda con los trámites necesarios para registrar la empresa.
Los costes mínimos de puesta en marcha se estiman en 10.000 DKK.
El impuesto de sociedades se declara en una única declaración de impuestos, lo que significa que los ingresos sólo se gravan una vez.
Se puede otorgar un poder a otras personas para que actúen en nombre de la empresa.
Una empresa cuyos ingresos anuales no superen las 50.000 coronas danesas no necesita registrarse a efectos del IVA.

Desventajas:

La gestión de esta forma significa responsabilidad ilimitada con el patrimonio personal por el pasivo de la empresa, ya que no existe separación entre el patrimonio personal y el empresarial.
En caso de fallecimiento del propietario, la empresa cesa sus operaciones, pero deja activos fijos que no se separan de las aportaciones totales del fundador de la empresa, lo que dificulta la venta de la empresa en su totalidad.
Una empresa de este tipo no puede gravar sus ingresos por separado.

El propietario debe elegir una de tres opciones para gravar su negocio:

Tributación de conformidad con la Ley de Abkast de Capital (Kapitalafkastordning), que supone que una parte de los beneficios de la empresa puede transferirse a ingresos personales y otra parte a ingresos de capital;
Fiscalidad de los beneficios como renta personal, es decir h. lo mismo que para los trabajadores por cuenta ajena;
La tributación según la Ley de Sociedades (Virksomhedsordning), que supone que los costes de los intereses de los préstamos se pueden amortizar, pero que los beneficios de las empresas también se pueden conservar en forma de ahorros bancarios, lo que también es una ventaja.

Sociedad de Responsabilidad Limitada (Anpartsselskab – ApS)

Una de las formas jurídicas danesas más populares es la Anpartsselskab – ApS. Este tipo de negocio suele ser elegido por personas que quieren dirigir una empresa familiar y tener una supervisión personal e integral de la misma.

La empresa danesa Anpartsselskab – ApS tiene personalidad jurídica propia y está regulada por la Ley de Sociedades Privadas de Dinamarca. Crear una empresa a través de un despacho de abogados cuesta entre 3.000 y 5.000 DKK.

Al constituir una sociedad de responsabilidad limitada en Dinamarca, se deben preparar los siguientes documentos:

Contrato social
Certificado de fundación

Todos los documentos pueden estar escritos en inglés y no es necesario certificar las firmas ante notario.

Además, el capital social inicial deberá transferirse a la cuenta bancaria de la empresa o a la cuenta del abogado de nuestro cliente.

Sociedad colectiva (Interesselskab – I/S)

Otra forma de hacer negocios en Dinamarca es crear una sociedad general. Dicha sociedad debe estar fundada por al menos dos personas físicas o jurídicas que asuman obligaciones conjuntas, definiéndose la relación entre ellas en los estatutos.

Información importante sobre la sociedad general:

Una sociedad colectiva danesa no tiene personalidad jurídica propia, pero tiene derecho a celebrar contratos, puede ser demandada y puede demandarse a sí misma.
El patrimonio de la empresa está formado por los aportes realizados y los bienes adquiridos durante su vigencia.
Es importante que el nombre de la empresa danesa contenga la abreviatura I/S, que indica su forma jurídica.
Una sociedad general no requiere ningún capital social.
Todos los documentos junto con la solicitud de registro deben enviarse a la Autoridad Danesa de Comercio y Empresas – DCCA Erhvervsstyrelsen (eogs.dk) dentro de las ocho semanas posteriores a la firma del acuerdo de asociación para que se le asigne el Número Central de Registro Comercial – CVR.
Si todos los socios de una sociedad general tienen responsabilidad limitada, la sociedad debe registrarse ante el DBA.

Sociedad anónima (Aktieselskab – A/S)

Otra opción es crear una empresa pública formada por un consejo de administración, un consejo de dirección o un consejo de supervisión elegidos en una asamblea general y formado por al menos tres personas (el objetivo es lograr la regla de la mayoría a la hora de votar sobre decisiones importantes de la empresa). mantener la empresa).

Los accionistas y copropietarios de la empresa no responden con sus propios activos de las obligaciones de la empresa, pero el banco puede exigirles que financien los préstamos.

¿Qué más es importante saber sobre la creación de una empresa pública en Dinamarca?

Una sociedad anónima es una forma jurídica para empresas medianas y grandes y es la única que puede cotizar en la Bolsa de Valores de Dinamarca.
Se requiere un capital inicial de 500.000 DKK en efectivo u otros activos, que se debe aportar antes de registrar la empresa.
Para fundar una empresa pública, los fundadores deben elaborar y firmar un protocolo de fundación. Dichos documentos constitutivos deberán contener:
- los datos personales de los fundadores y de la dirección de la empresa,
- el nombre y ubicación de la empresa,
- la naturaleza y el objeto de la empresa,
- el capital inicial;
Es necesario crear el estatus de la empresa.
Debe aumentarse el capital social;
Los accionistas deben elegir un consejo de vigilancia y un consejo de administración en la asamblea estatutaria;
La empresa debe tener al menos 1 accionista;
Por ley, los fundadores de una empresa no tienen que ser propietarios de sus acciones;
Una empresa puede ser fundada por al menos 1 persona;
Los accionistas individuales deben notificar a la empresa dentro de los 30 días que han adquirido al menos el 5% del capital social;
En el caso de los accionistas, la tributación se deriva de los ingresos recibidos, mientras que la empresa está sujeta a normas tributarias separadas;
Todos los documentos deben estar redactados en danés;
El coste de registrar una empresa A/S en un bufete de abogados danés oscila entre 4.500 y 1.000 DKK;
Si se añaden las palabras "bajo registro" (bajo stiftelse) al nombre de la empresa, la empresa tiene derecho a iniciar actividades comerciales a partir de la fecha de la firma del acuerdo de asociación;
Otra solución es comprar acciones de una empresa existente que aún no ha comenzado a cotizar (la llamada empresa lista para usar), pero esto requiere más tiempo y dinero.

Una vez que se haya firmado el protocolo de constitución y se haya depositado el capital inicial en nuestra cuenta bancaria, tenemos 6 meses para registrar la empresa en el Registro Mercantil Danés. Todo el proceso de registro de una empresa suele tardar de 2 a 3 semanas.

La empresa registrada recibe un número de registro CVR. Después de registrar la empresa, el siguiente paso es registrarse ante la autoridad fiscal (Told-og Skatteregion).

Sociedad en comandita (Kommanditselskab – K/S)

Otra empresa que se puede constituir en Dinamarca es una sociedad en comandita. Esta empresa necesita al menos un socio colectivo (por ejemplo, una sociedad de responsabilidad limitada) que sea totalmente responsable de las obligaciones de la empresa, así como varios socios comanditarios que sólo sean responsables de las obligaciones de la empresa con el capital inicial que aportaron.

Una forma ligeramente diferente de sociedad en comandita K/S es la Partnersselskaber – P/S, una sociedad de responsabilidad limitada. Los socios de dicha sociedad son sociedades anónimas con el in.

Sucursal española (sucursal de una empresa extranjera)

Otra oportunidad que ofrece el mercado laboral danés a los emprendedores españoles es la de constituir una sucursal de una empresa española, lo que no requiere un capital mínimo, pero lleva más tiempo que constituir una empresa.

Los empresarios españoles tienen derecho a una sucursal danesa de su empresa si la empresa registrada en España tiene una forma jurídica similar a la de Dinamarca (por ejemplo, sociedad de responsabilidad limitada = ApS o sociedad anónima = A/S).

Información importante sobre la creación de una empresa extranjera:

El nombre del establecimiento comercial debe contener la palabra “sucursal” o “sucursal”, así como el nombre de la empresa y el país en el que está ubicada.
El registro de una sucursal se puede realizar a través del sitio web danés eogs.dk.
Para registrar una sucursal de una empresa, necesita los documentos necesarios.
Una vez completado el formulario de registro, debe enviarse a la Autoridad de Comercio y Empresas. Debe contener lo siguiente:
- nombre de la empresa española;
- la forma jurídica de la empresa;
- la totalidad del capital social;
- los informes financieros del último año;
- el número KRS;
- el área de actividad;
- la dirección y el nombre de la sucursal danesa de la empresa;
- el tema del establecimiento;
- Datos Personales;
- las direcciones de las personas autorizadas para tomar decisiones en nombre de la sucursal danesa.
El importe mínimo del capital social debe ser de 80.000 coronas danesas.
Una sucursal de una empresa española debe estar registrada en SKAT (oficina tributaria) a efectos del IVA.
El coste de abrir una sucursal en Dinamarca a través de un abogado ronda las 8.000 coronas danesas.
La sucursal está sujeta a la ley danesa.
El Director de la Sucursal Danesa es plenamente responsable de las obligaciones de la Sucursal.
Anualmente se debe enviar una copia de los estados financieros de la empresa a la Autoridad de Comercio y Empresas.
La sucursal danesa de la empresa está sujeta al impuesto de sociedades del 25 por ciento.

Oficina de representación de una empresa española (Salgskontor)

Otra forma jurídica que pueden utilizar los empresarios que quieran operar en el mercado danés es una oficina de representación de una empresa española creada para promocionar servicios y productos (sin embargo, dicha oficina de representación no tiene ese derecho a vender).

Dinamarca permite a las empresas españolas realizar negocios a través de una oficina de representación, especialmente si la actividad tiene un alcance limitado. Dichas actividades pueden incluir tareas como recibir pedidos (sin facturación), tareas administrativas o proyectos comerciales específicos por una duración determinada, como la ejecución de un contrato de construcción temporal. Tenga en cuenta que el registro ante la Autoridad Danesa de Establecimientos no es obligatorio para una oficina de representación española. Además, las oficinas de representación suelen estar exentas del impuesto de sociedades danés.

Cooperativas (Andelsforening/Brugsforening)

Una asociación cooperativa es una estructura jurídica creada por un contrato entre varias personas. Este contrato permite a los miembros vender, procesar o intercambiar productos con otras cooperativas. La responsabilidad de los miembros se limita a una determinada cantidad. Además, en el nombre de la cooperativa debe figurar una abreviatura como A.m.b.a. que indica la forma jurídica.

Anpartsselskab – ApS frente a Aktienselskab – A/S

Las leyes danesas que rigen la gestión de una sociedad de responsabilidad limitada y una empresa pública son similares.
Los accionistas de una sociedad de responsabilidad limitada tienen menos libertad para decidir sobre los asuntos de la empresa en comparación con los accionistas de una empresa pública.
El capital inicial de una empresa ApS es de al menos 50.000 DKK y el de una empresa A/S es de al menos 500.000 DKK (en diversos activos, pero al menos 125.000 DKK en efectivo).
En ambas empresas el capital pertenece a la empresa y no a los propietarios.
El coste aproximado de crear una empresa ApS con la ayuda de un despacho de abogados profesional es de entre 3.000 y 5.000 DKK, y el de una empresa A/S, de entre 4.500 y 6.000 DKK.
Tanto una sociedad de responsabilidad limitada como una sociedad anónima deben presentar informes anuales (årsrapport), estatutos (vedtægter) y documentos constitutivos (stiftelsesdocument).
En una sociedad de responsabilidad limitada danesa, se requiere administración, mientras que en una empresa pública danesa, se requiere administración y un consejo de administración (opcional: consejo de supervisión).
Ambas empresas deben tener al menos un propietario.
La legislación de ambas empresas se establece en la Ley de Sociedades Danesa (Selskabsloven).
Ambas empresas están sujetas a la legislación fiscal.

Lo que debes saber sobre la inscripción de tu empresa en el RUT, el registro de prestadores de servicios extranjeros

Si decide establecer y administrar su propio negocio en Dinamarca, debe registrar su negocio en el Registro de Proveedores de Servicios Extranjeros – RUT – antes de comenzar a trabajar. Todos los cambios a la empresa también deberán comunicarse a más tardar el primer día hábil en que entren en vigor.

Qué más debes saber sobre el RUT:

Si una empresa danesa no figura en el registro o la información declarada no está actualizada, el inspector de trabajo puede procesar o multar al empresario danés (10.000 DKK o incluso 20.000 DKK en caso de múltiples infracciones).
El inspector del trabajo también tiene derecho a imponer una sanción económica por cada día de retraso en la notificación de los servicios al registro.
El Registro de Proveedores de Servicios Extranjeros tiene un número de teléfono al que los propietarios de empresas danesas pueden llamar para recibir toda la información importante sobre cómo registrarse en el RUT o la ley laboral danesa.
Una empresa puede registrarse en el RUT a través del sitio web virk.dk. Todo empleador o empleado que trabaje en Dinamarca debe inscribirse en el registro de proveedores de servicios extranjeros.
Después del registro, reciben un número RUT personal, que es necesario para comunicarse con las autoridades danesas.
Todo trabajador debe acreditar a su empleador su número de RUT (esto aplica en particular para servicios de construcción, jardinería, agricultura, silvicultura o limpieza).
Qué información se debe proporcionar al registrarse:
- datos de contacto,
- lugar de trabajo,
- tipo de servicio,
- Código de clasificación de la industria de la empresa,
- fecha de trabajo,
- nombre y dirección de la empresa,
- datos personales de los trabajadores desplazados,
- Duración de la publicación,
- el número CVR y el número de identificación del IVA.

Cualquier persona física o jurídica a la que se presten servicios en Dinamarca se considera un proveedor de servicios danés.

Procedimientos de cierre

Al cerrar su empresa, es importante tener en cuenta que el MitID de su empresa se cancelará, lo que resultará en la pérdida de acceso al buzón digital de su empresa. Aunque su empresa puede seguir recibiendo información en su buzón digital después del cierre, debe asegurarse de configurar el acceso al buzón con su número CPR (Número de identificación personal) y su MitID personal antes de cerrar su empresa. Esto garantiza que pueda seguir accediendo a comunicaciones importantes incluso después del cierre de la empresa.

Antes de cerrar su negocio, es importante verificar los impuestos en su cuenta comercial a través de E-Tax for Business (TastSelv Erhverv). Esta cuenta fiscal le ofrece una visión general de las declaraciones, tasas y pagos de su empresa hacia y desde la autoridad fiscal danesa. Al verificar su cuenta fiscal, puede asegurarse de que se hayan realizado todas las declaraciones necesarias para evitar obligaciones y evitar pagos excesivos de IVA o impuesto sobre la renta. Este paso ayuda a garantizar que todos los asuntos financieros se atiendan adecuadamente antes de cerrar el negocio. Si ya cerró su empresa, debe utilizar su MitID personal para acceder a E-Tax for Business. Después de iniciar sesión, seleccione "Continuar como individuo" en lugar de "Continuar como empresa" porque el número CVR de su empresa ha sido cancelado. Esto garantiza que pueda seguir accediendo a la información fiscal necesaria y a los servicios relacionados con su negocio cerrado.

Para cancelar el registro o cerrar su empresa en virk.dk, siga estos pasos:

Regístrese en E-Tax para empresas.
Vaya a "Perfil" ubicado en la parte inferior del menú de la izquierda.
Seleccione "Certificado de registro" ('Registreringsbevis').
Haga clic en "Descargar certificado de registro/certificado de baja" ('Hent registreringsbevis/ophørsbevis').

Después de completar el proceso de baja, puede descargar su certificado de baja a través de E-Tax for Business. Este certificado puede servir como documentación para diversos fines como: B. para información de su banco o seguro de desempleo. Después de dar de baja a su empresa, es importante que conserve sus cuentas y otros documentos relevantes durante al menos cinco años. Esto incluye información como cuentas, registros contables y recibos. Además, debe conservar los registros contables durante 10 años a partir de la fecha de adquisición del terreno o renovación de los edificios utilizados en relación con su negocio.

Si ya cerró su negocio, es importante asegurarse de presentar todas las declaraciones necesarias de impuestos o aranceles aplicables, tales como: B. Se han completado los impuestos sobre la renta, los impuestos al consumo o el impuesto sobre la nómina. Incluso si la declaración es por cero coronas danesas (DKK), es importante presentarla durante el período correspondiente.

Antes de continuar con el siguiente paso, preste especial atención a lo siguiente:

– Presentar su última declaración de IVA.

– Explique sus obligaciones finales en materia de nómina y impuestos.

– Explique sus obligaciones tributarias sobre nómina más recientes.

– Siga el proceso para dar de baja su negocio del impuesto especial.

Asegúrese de que se tomen todas las medidas necesarias para cumplir con estas obligaciones antes de continuar con el proceso de cierre.

Es importante ajustar las ganancias de su negocio en su evaluación preliminar de ingresos para asegurarse de pagar la cantidad correcta de impuestos durante el año. Cómo proceder:

Regístrese para recibir impuestos electrónicos para particulares.
Seleccione "Forskudsopgørelsen" (Evaluación preliminar de ingresos).
Corrija el beneficio de su empresa en el campo 221 o 435.
Asegúrese de marcar la casilla Virksomhedsophør (Cierre de empresa) debajo de Andre Felter (Otros campos), Selvstændig erhvervsdrivende (Trabajador por cuenta propia). Esto garantiza que sus ingresos provisionales para el próximo año no incluyan ningún beneficio de la empresa.

Si sigue estos pasos, se asegurará de que sus pagos de impuestos se ajusten en consecuencia después del cierre de su empresa.

Después de cerrar su negocio, deberá calcular las ganancias de su negocio y preparar sus cuentas de impuestos desde el 1 de enero hasta la fecha del cierre del negocio. Esto implica determinar las ganancias o pérdidas de artículos retirados del negocio o vendidos a otros, como computadoras, inventario, muebles, vehículos y maquinaria, que deben incluirse en las ganancias de su negocio.

Es importante tener en cuenta que debe declarar las ganancias de su negocio en su declaración de impuestos en el año posterior al cierre de su negocio. La fecha límite para la presentación de impuestos suele ser el 1 de julio, pero se extendió hasta el 1 de septiembre de 2020 debido a la pandemia de COVID-19. La presentación tardía puede dar lugar a una multa de 200 DKK por día, hasta un máximo de 5.000 DKK.

Cómo corregir sus liquidaciones o declaración de impuestos:

Regístrese para recibir impuestos electrónicos para particulares.
Seleccione “Ret årsopgørelsen/oplysningsskemaet” (Corrija su evaluación/declaración de impuestos).
Revise los montos completados previamente y corrija cualquier inexactitud.
Marque la casilla 71 para indicar que su negocio está cerrado.
Ingrese sus ganancias en el campo 111 o sus pérdidas en el campo 112. Complete otros campos relevantes si es necesario.
Desplácese hasta Información contable y haga clic en Oplys. Ingrese la información en los campos relevantes.
Haga clic en Gema (Guardar). Si no tiene nada más que declarar, haga clic en Tilbage.
Compruebe que sus declaraciones estén completas.
Haga clic en "Næste" para ver una descripción general.
Haga clic en “Godkend” (Aceptar). Ahora puede ver su evaluación de impuestos. Si la información es incorrecta, se le pedirá que complete la información faltante antes de que se pueda generar una nueva evaluación de impuestos.

Su aviso de impuestos indicará si pagó impuestos en exceso y recibirá un reembolso o si debe impuestos adicionales.

Obligaciones del empleador en relación con el empleo de empleados en una empresa

Los propietarios de empresas danesas que decidan contratar empleados deben familiarizarse cuidadosamente con antelación con la legislación laboral danesa y las leyes que cubren los grupos profesionales pertinentes. Una de esas leyes es la Ley de Registros Laborales (Ansættelsesbevis loven), que establece que las personas que trabajan más de ocho horas semanales durante al menos un mes deben recibir un documento que contenga información sobre las principales condiciones laborales.

Los empleados daneses suelen estar protegidos por los llamados convenios colectivos, es decir, h. un acuerdo sobre las condiciones de trabajo celebrado entre empleadores (asociaciones de empleadores, empresas) y empleados, a través de sindicatos o asociaciones de empleados.

Todos los empresarios daneses están obligados a ofrecer a sus empleados un seguro contra enfermedades y accidentes profesionales, así como formación en materia de salud y seguridad en el trabajo y, sobre todo, a pagar salarios justos (no pueden discriminar a nadie). Si no lo hacen, los sindicatos tienen derecho a organizar una huelga, un cierre patronal o una acción industrial solidaria en nombre de los trabajadores daneses para negociar mejores salarios. Los sindicatos en Dinamarca pueden organizar conflictos laborales para llegar a un acuerdo o llevar a cabo conflictos laborales para llegar a un convenio colectivo.

Dinamarca tiene una ley que establece las normas para enviar trabajadores al extranjero a trabajar.

Regulaciones salariales

En Dinamarca, los empleadores están obligados a pagar el sueldo o salario acordado. No existe un salario mínimo legal en el país, y la remuneración normalmente se rige por convenios colectivos que se aplican a diferentes tipos de trabajo.

La forma de pago puede variar según el tipo de trabajo. Algunos trabajos pueden pagarse por horas, mientras que otros pueden implicar un pago a destajo, un pago relacionado con el desempeño o acuerdos similares. Ciertos convenios colectivos también pueden prever recargos adicionales negociados individualmente además de la tarifa mínima.

En algunos casos, el salario se determina mediante negociaciones entre la empresa y el empleado. La remuneración total suele exceder el salario por hora debido a componentes de remuneración adicionales.

Los empleadores pueden determinar los salarios aplicables para diversos trabajos consultando el convenio colectivo correspondiente y los anexos adjuntos.

Los requisitos del convenio colectivo de una empresa española se pueden consultar en el apartado de convenios colectivos.

Los componentes típicos del salario pagado por un empleador danés por trabajar en Dinamarca incluyen:

– salario mínimo / salario normal,

– salarios negociados localmente y asignaciones o salarios personales (aplicables a convenios colectivos con o sin salarios predefinidos),

– estructuras salariales especiales, como B. trabajo a destajo, bonificaciones y remuneración relacionada con el desempeño,

– bonificación fija para todos los empleados (a menudo en convenios colectivos con salarios normales),

– pago de días festivos entre semana,

– pago durante días de vacaciones adicionales,

– Pago durante los días festivos,

– Contribución a la cuenta de salario voluntario/cuenta especial/fondo de ahorro especial,

– Aportación a planes de pensiones de empresa,

– pago de horas extras,

– Remuneración adicional por horas de trabajo inusuales,

– Recargo por trabajo vespertino, nocturno y de fin de semana,

– recargo por trabajo por turnos,

– Recargo por trabajos de campo y viajes, incluidos los pagos de comidas, que no tienen por objeto reembolso de gastos.

Además, los empleadores daneses pagan por:

El primer día de una enfermedad infantil.
Pagos durante el permiso parental como complemento a la cuantía del subsidio parental público.
Pagos durante la enfermedad como complemento a la paga pública por enfermedad.

Estos pagos adicionales están destinados a apoyar a los empleados en situaciones especiales, como necesidades de cuidado infantil, licencia parental y enfermedad, y garantizar su estabilidad financiera durante estos tiempos.

Regulación de jornada laboral y horas extras

En Dinamarca no existen requisitos fijos para la jornada laboral estándar. Por regla general, la jornada laboral está regulada por un convenio colectivo (si existe) o por el propio contrato de trabajo.

En la mayoría de las zonas, la jornada laboral habitual es de 37 horas semanales. La mayoría de la gente trabaja de lunes a viernes, generalmente entre las 8 o 9 a. m. y las 4 o 5 p. m. La pausa para el almuerzo suele durar entre 30 minutos y una hora y no suele contarse como tiempo de trabajo.

En Dinamarca, la semana laboral media no debería exceder las 48 horas durante un período de cuatro meses. Sin embargo, es importante señalar que es posible desviarse de este límite máximo si el convenio colectivo cumple con las disposiciones de la Directiva sobre el tiempo de trabajo. Esta exención permite flexibilidad en determinadas circunstancias, pero debe cumplir las directrices de la Directiva.

En Dinamarca, el pago de las horas extras depende de los convenios colectivos (TV). Si no existe tal acuerdo, no existen normas legales sobre el pago de horas extras. Como regla general, el convenio de TV estipula que las horas extras se pagan con un recargo del 50% durante las primeras 3 horas fuera del horario laboral habitual y del 100% para las horas siguientes. Además, los empleados tienen la opción de elegir entre el pago de horas extras o tiempo libre compensatorio en lugar del pago. Si un empleado trabaja en un día festivo, tiene derecho a un complemento equivalente al 100% de su salario medio.

Las normas sobre el trabajo dominical en Dinamarca varían según la industria y el convenio colectivo aplicable. Por regla general, los empleados reciben una compensación del 50% al 100% de su salario diario por el trabajo dominical. En los casos en que los empleados no estén cubiertos por un convenio colectivo, no existen otras disposiciones legales relativas al trabajo dominical.

En Dinamarca, los empleados tienen derecho a determinados períodos de descanso, como se indica a continuación:

Un período de descanso ininterrumpido de al menos 11 horas dentro de 24 horas.
Al menos un día de descanso por semana.
Además, no debe haber más de seis días hábiles entre dos días de descanso para garantizar que los empleados reciban descansos regulares del trabajo para promover su bienestar y el equilibrio entre la vida laboral y familiar.

En Dinamarca, la normativa para los trabajadores nocturnos establece que no se les permite trabajar más de 8 horas de media en un período de 24 horas durante un período de cuatro meses. Esta disposición tiene como objetivo proteger la salud y la seguridad de los trabajadores nocturnos garantizando que no excedan horas de trabajo irrazonables durante los turnos nocturnos.

Componentes importantes de los contratos de trabajo

Un contrato de trabajo en Dinamarca debe incluir los siguientes elementos esenciales:

Datos de Identificación: Nombres, direcciones y datos de contacto tanto del empleador como del empleado.
Detalles del puesto: título del puesto claro, descripción del puesto y delimitación de responsabilidades.
Horas de trabajo: una representación clara de las horas y días de trabajo del empleado.
Detalles de compensación: un plan de pago integral, que incluye sueldo o salario y cualquier beneficio adicional.
Normas de extinción: Plazos de preaviso determinados para ambas partes en caso de extinción de la relación laboral.
Cláusulas de confidencialidad: Inclusión de cláusulas para proteger la información empresarial del empleador mediante acuerdos de confidencialidad o no divulgación.
Revisión y comprensión: Ambas partes deben revisar y comprender minuciosamente los términos y condiciones esenciales del contrato antes de firmarlo.

Es importante que estos elementos estén incluidos en el contrato y sean comprendidos por ambas partes para garantizar un acuerdo integral y mutuamente beneficioso.

En el mercado laboral danés, los contratos de trabajo se pueden dividir en los siguientes tipos:

I. Contratos de trabajo indefinidos:
– Estos contratos son permanentes y permanecen vigentes hasta que cualquiera de las partes los rescinda.

– Los términos deben incluir los derechos y obligaciones de ambas partes, jornada laboral, salario, beneficios, plazo de preaviso y política de rescisión.

II. Contratos de trabajo de duración determinada:
– Estos contratos tienen una duración determinada y especifican las fechas de inicio y finalización de la relación laboral.

– Los términos y condiciones deben incluir los términos y condiciones de empleo y los derechos y obligaciones de ambas partes.

III. Contratos por relaciones laborales temporales:

– Aplica a empleados que son contratados a través de agencias de trabajo temporal para asignaciones temporales en determinadas empresas.

– Los términos y condiciones deben especificar la relación entre la agencia, el empleado y el cliente, así como los derechos y obligaciones de cada parte.

IV. Contratos de trabajo relacionados con el proyecto:
– Se utiliza para contratar trabajadores para proyectos, acuerdos o tareas específicas.

– Los términos deben especificar los detalles del proyecto, las fechas de inicio y finalización, el alcance del trabajo, los entregables, las condiciones de pago, los derechos, las obligaciones y otros términos relevantes.

Cada tipo de contrato tiene diferentes propósitos y debe adaptarse a las necesidades y requisitos específicos de la relación laboral.

Seguridad y salud en el trabajo en Dinamarca

Si tiene su propio negocio en Dinamarca o es empleado de una empresa danesa, ahora debe cumplir con la legislación laboral danesa y las normas danesas de salud y seguridad (bajo pena de multa o suspensión del trabajo), que se pueden encontrar en el sitio web de Se puede encontrar la UIP, la autoridad de inspección laboral danesa.

Proporcionar a los empleados sesiones informativas anuales sobre salud y seguridad que deben documentarse y presentarse a la UIP;
Cooperación continua con la Autoridad Danesa de Salud y Seguridad.

Si una empresa danesa tiene al menos 10 empleados, está obligada a crear una organización de salud y seguridad y nombrar inspectores que sean responsables de implementar todas las normas de seguridad. Lo mismo se aplica a las empresas que ofrecen lugares de trabajo variables y temporales en los que las personas trabajan durante más de dos semanas.

Terminación del empleo

Las obligaciones más importantes de un empleador danés son:

Proporcionar a los empleados equipo de protección personal;
Instruir a los empleados sobre las normas de seguridad;
Crear un ambiente de trabajo seguro;
Organizar un entorno de trabajo seguro;
prevención de accidentes industriales;
garantizar la higiene en el lugar de trabajo;

En Dinamarca, el proceso de despido es relativamente sencillo, pero existen regulaciones específicas para los empleados asalariados. Este proceso incluye respetar el plazo de preaviso, proporcionar un motivo válido para el despido (especialmente para los empleados que han estado en la empresa durante más de un año) y, si corresponde, proporcionar una compensación. Los empleadores tienen derecho a rescindir un contrato de trabajo por diversos motivos, incluidas limitaciones financieras, reestructuración organizacional y mala conducta de los empleados, como falta de cooperación o mal desempeño. El despido debido a insatisfacción con un empleado requiere una advertencia previa y una oportunidad de mejora antes de que ocurra el despido. Además, podrá producirse el despido si un empleado ha estado ausente por enfermedad durante más de 120 días en los últimos 12 meses, siempre que esta condición esté estipulada en el contrato de trabajo. Los despidos injustificados por parte del empleador pueden dar lugar a una indemnización para el empleado. Aunque la notificación de rescisión por escrito no es obligatoria, se recomienda encarecidamente a efectos de documentación. Sin embargo, si el empleado solicita una explicación por escrito, el empleador debe proporcionar razones suficientes para el despido por escrito.

La duración del período de preaviso depende de la duración del empleo:

– Un mes de preaviso para empleos de hasta cinco meses.

– Preaviso de tres meses para empleos de hasta dos años y nueve meses.

– Preaviso de cuatro meses para empleos de hasta cinco años y ocho meses.

– Preaviso de cinco meses para empleos de hasta ocho años y siete meses.

– Preaviso de seis meses para empleos de más de nueve años.

Los empleados deben notificar el despido con un mes de antelación. Si una de las partes comete una falta grave, el contrato de trabajo puede rescindirse inmediatamente sin previo aviso.

No existe una directriz legal general para la compensación tras la terminación del empleo. Cuando se requiere compensación, normalmente está determinada por convenios colectivos que favorecen principalmente a los trabajadores asalariados. Las regulaciones estándar son las siguientes:

Para los trabajadores desempleados, la compensación debe especificarse en el contrato de trabajo o convenio colectivo.
Para los empleados asalariados (de cuello blanco), la compensación suele ser la mitad del período de preaviso, aunque esto varía dependiendo de factores como la duración del empleo continuo, las circunstancias del despido y la edad del empleado. Esta compensación suele ser de entre 1 y 3 meses.
Para los empleados de mayor antigüedad, la compensación solo se paga si así se especifica en el contrato de trabajo o en el contrato de servicios.

Cuando se termina la relación laboral, el empleador debe compensar las vacaciones restantes pagándolas al fondo de vacaciones del empleado. Además, los empleados asalariados tienen derecho a una indemnización por despido equivalente a un mes de salario después de 12 a 17 años de servicio. Para los empleados con más de 17 años de servicio, la indemnización se incrementa a tres meses de salario.

En Dinamarca, los trabajadores no tienen un régimen general de protección contra el despido improcedente, a menos que dicha protección esté expresamente establecida en el contrato de trabajo o esté cubierta por un convenio colectivo. Asimismo, no existen reglas estándar sobre la duración del preaviso para los trabajadores, a menos que se especifique en un convenio colectivo.

Antes de despedir a un empleado debido a problemas de desempeño, mala conducta o cooperación, el empleador debe seguir un procedimiento específico destinado a brindarle al empleado la oportunidad de mejorar antes de que se termine la relación laboral. El incumplimiento de este procedimiento podría dar lugar a que el despido se considere improcedente, lo que podría dar lugar a una indemnización para el empleado.

Primero, el empleador debe emitir al empleado una advertencia por escrito que incluya lo siguiente:

– Un planteamiento claro del problema y una explicación de las áreas de mejora.

– Propuesta de cambios objetivos y medibles.

– Sugerencias para solucionar el problema.

– Posibles reuniones de seguimiento (si es necesario).

– Una declaración que explique las consecuencias laborales del incumplimiento.

– Un período de tiempo establecido para la mejora (si corresponde).

Los empleados tienen derecho a tener un representante sindical presente en la reunión y el empleador debe informar al representante sindical de la advertencia dentro de los dos días posteriores a la reunión.

Si el comportamiento o desempeño del empleado no mejora, el empleador puede proceder con el despido después de proporcionar los períodos de aviso requeridos.

Todos los empleados están protegidos contra el despido improcedente por diversos motivos, entre ellos:

baja por embarazo, maternidad, paternidad o paternidad,
Presentar una denuncia contra el empleador,
Empleo en una relación laboral de duración determinada,
Discriminación por motivos de raza, color, género, orientación sexual, religión, opinión política, origen social, étnico y nacional,
Edad,
Afiliación o participación en actividades sindicales,

GRAMO. Invalidez, salvo que el empresario haya cumplido con la obligación de adaptarse a la invalidez del trabajador.

El despido que no se considere justificado por la conducta del empleado o las circunstancias de la empresa podrá dar lugar a una indemnización para el empleado. Los empleados con menos de 12 meses de empleo no están protegidos contra el despido improcedente y, por lo tanto, no tienen derecho a indemnización a menos que el despido esté justificado por las razones expuestas anteriormente. Para los empleados con al menos 12 meses de servicio, la compensación se limita a la mitad de su salario durante el período de preaviso. Dependiendo de la edad y duración del servicio, la compensación puede ser de hasta tres meses de salario para empleados mayores de 30 años, cuatro salarios mensuales para empleados con al menos diez años de servicio o seis meses de salario para empleados con al menos 15 años de servicio.

Se considerará despido colectivo si, dentro de los 30 días siguientes, la empresa:
I. 10 empleados (aplica para empresas de 21 a 99 empleados),
II. 10% de la plantilla para empresas de 100 a 299 empleados, o
III. 30 empleados para empresas de más de 300 empleados.

Antes de implementar despidos, el empleador debe consultar con el representante sindical, considerar alternativas al despido y notificar tanto al gobierno como al sindicato. Sin embargo, no existe ninguna indemnización legal por despido colectivo.

Los empleados con 12 a 17 años de servicio tienen derecho a una indemnización equivalente a 1 a 3 meses de salario, dependiendo de los años de servicio. Además, los empleados pueden tener derecho a indemnizaciones por despido contractual de conformidad con sus contratos laborales individuales o convenios colectivos.

Los empleados que deseen renunciar deben notificar por escrito el despido y avisar al empleador con un mes de anticipación, trabajando hasta el final del mes en que dejan la empresa. Por ejemplo, si un empleado renuncia en marzo, deberá trabajar hasta finales de abril. Durante el período de prueba, los empleados que renuncien deberán avisar con un día de antelación. Sin embargo, ciertos contratos pueden especificar períodos de notificación más largos, como 14 días, que deben respetarse.

En Dinamarca, los empleadores están obligados a avisar con un mes de antelación a los empleados que llevan menos de seis meses en la empresa. Para los empleados con más de seis meses de servicio, el plazo de preaviso se amplía a tres meses. Después de completar tres años de empleo, el período de preaviso se extiende a cuatro meses, agregándose un mes adicional por cada tres años adicionales de empleo, hasta un período máximo de preaviso de seis meses. Aunque está permitido, el pago en lugar del preaviso no es una práctica habitual en Dinamarca.

Gastos relacionados con la creación de un negocio en Dinamarca

Las personas que quieran iniciar un negocio en Dinamarca deben tener en cuenta que hay una cantidad significativa de gastos que deben cubrirse incluso antes de que el negocio se constituya oficialmente. Estos costos iniciales pueden incluir gastos de investigación de mercado, análisis y creación de un plan de negocios. Si el empresario realiza actividades de publicidad o marketing antes de iniciar operaciones, estos costos también pueden considerarse costos iniciales. Además, el emprendedor debe presupuestar fondos para el capital inicial, cuyo monto varía según el tipo de negocio elegido. Otros gastos previstos pueden incluir:

El costo de obtener una firma danesa NemID, comúnmente utilizada para transacciones comerciales en Dinamarca, es de 80 DKK por firma. Las firmas NemID permiten a las empresas utilizar servicios bancarios en línea, firmar documentos o formularios oficiales en línea y comunicarse con las autoridades públicas a través de Internet. Las empresas pueden solicitar hasta tres firmas NemID para el propietario, la dirección y los empleados de la empresa.
Los bancos daneses cobran una comisión por abrir una cuenta comercial, que es necesaria para depositar el capital social al crear una empresa en Dinamarca.
Se requiere una tarifa para registrar una empresa ante la Autoridad Comercial Danesa (DBA) para permitir el pago de impuestos de la empresa en Dinamarca. El registro se puede realizar en línea a través del sitio web de DBA.
Las empresas en Dinamarca están obligadas a ofrecer a sus empleados un seguro contra accidentes laborales y enfermedades profesionales. Existen tarifas por inscribir a los empleados en este tipo de seguro.

Información importante sobre impuestos en Dinamarca

Si dirige una empresa o trabaja en Dinamarca, está sujeto a los impuestos daneses, que son progresivos, lo que significa que el tipo impositivo depende del nivel de sus ingresos. En Dinamarca se pueden deducir las cotizaciones al seguro, la manutención de los hijos, las cotizaciones a las pensiones, los gastos de transporte al trabajo y los gastos de subsistencia, pero la autoridad fiscal danesa tiene derecho a comprobar si estos gastos son correctos en un plazo de siete años.

Trabajo por cuenta propia: la autoridad fiscal danesa (SKAT; www.skat.dk) reconoce los ingresos del trabajo por cuenta propia como ingresos del empresario, por lo que el impuesto empresarial se presenta en una única declaración de impuestos. El empresario, que paga impuestos y cotizaciones, tiene derecho a pensiones y prestaciones sanitarias como un empleado en Dinamarca. Una vez cada trimestre o cada seis meses, se debe presentar una declaración de impuestos (impuesto sobre la renta e IVA) a través del sitio web de la Administración Tributaria Danesa (SKAT), en particular a través del sistema LetLøn, que se puede utilizar para mantener registros de nómina de los empleados. Los pagos anticipados del IRPF se realizan el 20 de marzo (hasta esta fecha se puede realizar un anticipo mayor para obtener una devolución del impuesto con un interés superior al del banco) y el 20 de noviembre (hasta esta fecha el tipo de interés disminuye en un 0,4). , es decir, el tipo de interés es más bajo que en el banco).

Empresas: si crea y administra una empresa en Dinamarca, está sujeto al impuesto sobre la renta de sociedades (CIT), que es del 22%. Sin embargo, si el volumen de negocios anual de la empresa danesa supera las 20.000 coronas danesas, está sujeta al impuesto sobre el valor añadido (IVA), que es del 25%.

Individuos: en Dinamarca, los individuos pagan un impuesto sobre la renta fijo del 32%, que se paga a las autoridades locales, así como un impuesto progresivo del 5,64% (para ingresos inferiores a 42.000 DKK) o del 15% (para ingresos superiores a 42.000 DKK). , que se paga al tesoro estatal. La tributación progresiva se aplica a los ingresos provenientes del trabajo y del capital. La carga fiscal sobre los ingresos de una persona no puede exceder el 59%.

¿Qué necesitas saber sobre el impuesto al valor agregado (IVA)?

Todas las empresas danesas con una facturación anual superior a 50.000 DKK están sujetas al IVA.
El tipo del IVA es del 25%.
El tipo impositivo para servicios como la venta o el alquiler de bienes inmuebles (incluidos los suministros de energía, agua y gas), la atención médica, la educación, la banca, los servicios de seguros y las actividades culturales es del 0%.
Los trabajadores españoles empleados en Dinamarca por un período de tres meses a tres años y cuyo ingreso mínimo sea de 47.500 coronas danesas están sujetos a un tipo impositivo fijo del 25%, que se incrementa con una contribución del 9% al mercado laboral danés.
Cualquier empresa que venda bienes o servicios en Dinamarca paga un IVA fijo del 25%. Este IVA se suma al precio de los servicios y bienes vendidos por la empresa.
El propietario de una empresa danesa debe registrar la empresa como contribuyente del IVA antes de comenzar a prestar servicios y bienes; el empleador tiene ocho días para hacerlo.
La empresa puede registrarse como contribuyente del IVA a través del sitio web del RUT (Registro de Proveedores Extranjeros, virk.dk).
El procedimiento de inversión del sujeto pasivo significa que las empresas españolas que deseen vender bienes y servicios a empresas danesas no tienen que cobrar el IVA danés. En tales casos, no se muestra ningún impuesto en la factura, solo se ingresa el valor neto de los bienes o servicios y se utiliza una fórmula ya preparada, p. B. “Cobro revertido”, que significa que el comprador debe calcular y pagar el IVA del servicio y llenar el número CVR o SE (número de registro del comprador). Dichos servicios incluyen:
- servicios de limpieza,
- trabajos de construcción,
- trabajos de mantenimiento y reparación,
- servicios de entretenimiento,
- eventos deportivos,
- exposiciones,
- arrendamiento de empleados,
- Conferencias.
El número SE (asignado por SKAT) lo asigna una empresa española al registrarse como contribuyente del IVA en Dinamarca (a falta de registro, sólo se proporciona el PIN).
Si el propietario de una empresa danesa es también un empleador y, por tanto, emplea empleados, debe registrarse como empleador en Dinamarca.
Los trabajadores españoles (tanto permanentes como estacionales) que un empresario danés quiera contratar están sujetos a diferentes normas fiscales relacionadas con su origen y duración de su estancia en Dinamarca.
Las empresas españolas, incluso si no están registradas a efectos del IVA en Dinamarca, tienen derecho a la devolución del IVA sobre los costes daneses imponibles.
El destinatario de servicios en Dinamarca está obligado a registrarse como contribuyente del IVA y pagar este impuesto, incluso si presta servicios a empresas que no están registradas a efectos del IVA.

Inspección del registro mercantil danés

En Dinamarca existe una autoridad supervisora llamada Registro Comercial, que gestiona la información sobre todas las empresas nacionales. La organización está obligada por ley a proporcionar al público acceso a esta información, que incluye detalles como propiedad de la empresa, socios, capital social y domicilio social. Las partes interesadas pueden ver esta información visitando las oficinas de la Autoridad Danesa de Comercio y Empresas o visitando su sitio web. También hay sucursales y centros en toda Dinamarca que están bajo la jurisdicción del Registro Comercial y pueden ayudar con las solicitudes de esta información. La Junta Directiva del Registro Comercial supervisa la gestión de la Autoridad Danesa de Comercio y Empresas y sus diversos departamentos, como el Centro de Atención al Cliente, el Centro de Coordinación y Marketing, el Centro Empresarial y el Departamento para una Mejor Regulación Empresarial. El foro de proyectos, que dispone de recursos financieros comparables a los del registro mercantil, gestiona algunos de los proyectos de la autoridad.

Permisos y licencias en Dinamarca

Antes de iniciar un negocio, ofrecer servicios y/o vender productos, es recomendable comprobar con antelación si el negocio en cuestión requiere aprobaciones o licencias adicionales. Son necesarios en ámbitos como el derecho y la contabilidad, el transporte, el comercio, la construcción, los seguros, la educación, la energía, la agricultura, el gas, el cuidado de los animales, la sanidad, la alimentación y las bebidas o la pesca, entre otros. Los permisos pertinentes se pueden obtener de las instituciones estatales pertinentes. Por ejemplo, está la Autoridad Danesa de Agricultura, la Agencia Danesa de Medicamentos o la Agencia Danesa de Energía. Los documentos específicos requeridos para el tipo de negocio elegido también pueden incluir documentos que confirmen las calificaciones profesionales de la persona que desea administrar el negocio en cuestión, así como prueba del registro comercial en Dinamarca. Se debe prestar especial atención a los permisos de las empresas que ofrecen servicios temporales u ocasionales en Dinamarca. En este caso, será necesario renovar con mayor frecuencia los permisos obtenidos. También se podrán imponer requisitos adicionales a los inversores que procedan de países fuera de la Unión Europea. Hay que estar preparado para que algunas autoridades estatales que expiden licencias cobren tasas, pero no siempre es así. Una vez que el empresario haya presentado todos los documentos requeridos, se le dará una respuesta casi de inmediato. El período de espera estándar para este tipo de solicitudes es de unas cuatro semanas, aunque suele ser mucho más corto.

Desglose de empresas existentes en Dinamarca

Desglose de la industria

El número total de empresas actualmente registradas y que operan activamente en Dinamarca es 528.753. Entre las empresas con sede en Dinamarca, representan el 2,39% del volumen de negocios total de las empresas con sede en la UE, mientras que emplean al 0,97% de todos los trabajadores de la UE. La mayoría de empresas registradas pertenecen al sector financiero, asegurador e inmobiliario (205.419 empresas en total), seguido de servicios (204.036) y comercio minorista (30.552). Hay un poco menos de empresas en sectores como la construcción (25.802), el comercio mayorista (19.907), el transporte, las comunicaciones, los servicios de electricidad, gas y fontanería (17.177), la industria manufacturera (14.336), la agricultura, la silvicultura y la pesca (10.515), el sector público. (548) y minería (251). Las 210 empresas restantes entran en la categoría de industria desconocida.

Desglose de empresas por código SIC

Las empresas se clasifican según industrias específicas mediante el uso de la Clasificación Industrial Estándar (código SIC). Esto permite dividir las empresas registradas en Dinamarca según los sectores en los que operan. Los principales códigos SIC en Dinamarca incluyen sociedades holding (con un 21,36%), organizaciones miembro (17,27%) y propietarios de bienes raíces (7,98%). Otros códigos SIC comúnmente utilizados incluyen instituciones de crédito empresarial mixta (4,58%), consultoría de gestión (2,28%), subdivisión/desarrollo (1,89%), sociedades de inversión de capital cerrado (1,53%), servicios relacionados con la informática (1, 51%) , empresas de restauración (1,48%), servicios individuales familiares (1,45%) y empresas de carpintería (1,28%).

Las empresas más importantes de Dinamarca

Las empresas más grandes actualmente registradas y operando en Dinamarca, según su mayor facturación, son (a octubre de 2023):

AP Møller – Mærsk A/S (74.620 millones de euros) – El Grupo Maersk, que opera en 130 países, destaca como un conglomerado diverso. Con origen en Dinamarca, ostenta la distinción de ser la empresa más grande del país y es una de las principales navieras del mundo. Además de su presencia dominante en el sector marítimo, el grupo también participa activamente en las industrias de energía, logística, comercio minorista y fabricación.
Maersk A/S (57.970 millones de euros): parte del Grupo Maersk.
Andel A.M.B.A. (49,61 mil millones de euros) – Anteriormente conocida como SEAS-NVE, hasta agosto de 2020, opera como una empresa de energía centrada en el consumidor con sede en Svinninge, Holbæk Kommune, Dinamarca. Las regiones operativas incluyen el sur y el oeste de Zelanda y Lolland-Falster. La empresa fue fundada en 2005 cuando surgió de la fusión de SEAS y NVE.
Energi Danmark A/S (46,31 mil millones de euros): un actor importante en el mercado de la energía en el norte de Europa, que lleva a cabo una amplia gama de actividades. Estos incluyen el comercio de energía física y financiera, el comercio de carbono y gas, la gestión de carteras y el comercio de instrumentos financieros derivados.
Dsv A/S (31.670 millones de euros): proveedor global de soluciones de transporte y logística. La empresa ofrece una amplia gama de servicios, incluidos servicios de transporte por carretera, aéreo, marítimo y especial, y opera en 60 países, proporcionando transporte hacia y desde 150 países en todo el mundo. Lo que es especialmente destacable es que DSV es el mayor proveedor de servicios de logística por carretera de Dinamarca.
Ocean Network Express Europa Ltd. Sucursal de Dinamarca (30.000 millones de euros): opera bajo el nombre (ONE), es una moderna compañía japonesa de transporte y envío de contenedores, que es una colaboración conjunta entre las compañías navieras japonesas Nippon Yusen Kaisha, Mitsui O.S.K. Líneas y Línea K.
Nitor Energy A/S (26.510 millones de euros): fundada en 2017, opera como una empresa comercializadora de energía con un enfoque principal en el comercio físico 24 horas al día, 7 días a la semana, 365 días al año, de gas natural y electricidad en varios mercados europeos.
Tata Consultancy Services Limited, sucursal india de Tata Consultancy Services Ltd. (24.200 millones de euros): TCS, un líder mundialmente reconocido en servicios de TI, consultoría y soluciones comerciales, aprovecha eficazmente la tecnología para iniciar la transformación empresarial e impulsar el cambio.
Novo Nordisk A/S (23.780 millones de euros): especializada en el tratamiento de la diabetes. La principal línea de productos incluye insulina y productos relacionados con la insulina. Como empresa mundial de atención sanitaria, Novo Nordisk también está ampliando su compromiso a áreas como el tratamiento de la hemofilia, la terapia de reemplazo hormonal y la terapia de la hormona del crecimiento.
A/S United Shipping & Trading Company (15.930 millones de euros): gestiona una empresa de gestión y envío que cubre diversas necesidades logísticas. La empresa minimiza los riesgos para sus clientes mediante el abastecimiento, la venta y el envío de productos a los clientes, así como proporcionando soluciones logísticas y de TI.

Las empresas más grandes de Dinamarca en octubre de 2023, según el beneficio neto, son Takeda Pharma A/S (84.741 millones de DKK), Weibel Scientific A/S (52.245 millones de DKK), e-Boks Nordic A/S (50.652 millones de DKK), Novo Nordisk A/S (48.553 millones de coronas danesas), Lego A/S (10.752 millones de coronas danesas), Kirkbi Invest A/S (9.805 millones de DKK), Lego System A/S (8.426 millones de DKK), Ørsted Wind Power A/S (6.252 millones de DKK), Siemens Gamesa Renewable Energy A/S (5.562 millones de DKK) y A.P. Møller og Hustru Chastine Mc-Kinney Møllers Fond Til Almene Formaal (5.375 millones de coronas danesas).

Las empresas registradas en Dinamarca emplean a un total de 3.788.814 trabajadores. La región de Hovedstaden tiene el mayor número de empleados con 50.321 empleados. Københavns Kommune, con 48.730 empleados, y Salling Group A/S, con 41.088 empleados, tienen plantillas ligeramente más pequeñas. Otras empresas con un gran número de empleados son Forsvaret og Forsvarsministeriets Styrelser (31.171), Novo Nordisk A/S (23.872), Aalborg Kommune (20.566), Region Sjælland (20.403), Rigspolitiet (18.303), Odense Kommune (17.489) y Región del norte de Jutlandia (16.410).

Las empresas danesas también fueron incluidas en la lista Forbes Global 2000, creada en 2019. Esta lista incluye las 2.000 empresas más exitosas del mundo. Las empresas de esta lista se comparan en función de categorías como ingresos, ganancias, activos y valoración de mercado. Estos factores reciben clasificaciones ponderadas individuales que se eligen en función de los factores más importantes para este tipo de lista. Las empresas danesas que llegaron a la lista Forbes de 2019 son Maersk Group (lugar 262 en el ranking), Danske Bank (lugar 339), Novo Nordisk (lugar 376), Ørsted (lugar 486), Carlsberg Group (lugar 794), Vestas Wind Systems (lugar 847), DSV (lugar 1012), Coloplast (lugar 1316), Jyske Bank (lugar 1520), Nowozymy (lugar 1668), Lundbeck (lugar 1889), ISS A/S (lugar 1973) y Maersk Drilling (lugar 1977).

Preguntas frecuentes

¿Qué es un holding danés?
Es una sociedad holding danesa que debe estar inscrita en el Registro Mercantil y de Sociedades. A continuación encontrará la información más importante sobre el holding danés:
- El holding privado danés es Anpartselskab (ApS);
- El holding danés posee acciones de otras filiales en el extranjero;
- Puede tener el 100% de participación extranjera;
- Los beneficios de dicha empresa están libres de impuestos;
- Capital mínimo (125.000 DKK);
- No es necesario que tenga más de un socio;
- Sin restricciones a las actividades de las filiales;
- Se puede registrar en un día;
- Los libros de la empresa forman parte del registro público y son auditados anualmente;
- Estas empresas sólo tienen acciones extranjeras;
- Los dividendos no están sujetos a impuestos.
- La ley fiscal danesa de 2009 distingue entre:
  - Inversores afiliados – que están exentos de pagar el impuesto sobre las ganancias de capital y poseen el 50% del capital social;
  - Inversores de cartera: que tienen que pagar impuestos sobre las ganancias de capital y poseen menos del 10% del capital social;
  - Inversores subsidiarios: que no tienen que pagar impuestos sobre las ganancias y poseen entre el 10% y el 50% del capital social.
¿Qué es una sociedad de responsabilidad limitada danesa (PLC)?
Una sociedad de responsabilidad limitada danesa es una sociedad de responsabilidad limitada danesa, Anpartsselskab – ApS. Los accionistas de dicha empresa sólo son responsables de las obligaciones de la empresa en la medida de su contribución. Dinamarca es miembro de la Unión Europea, por lo que una empresa de este tipo tiene mayores oportunidades de expandirse en el mercado de los estados miembros de la UE. El capital social de una PLC no puede ser inferior a 50.000 DKK y el nombre de la empresa (incluso una empresa inglesa) debe terminar con la abreviatura danesa ApS. Una sociedad de responsabilidad limitada danesa debe estar registrada ante dos organismos gubernamentales: registramos los estatutos y el memorando en el Registro Mercantil y en la Autoridad Danesa de Comercio y Empresas. En la Autoridad Danesa de Empresas puede encontrar ejemplos de los estatutos sociales, la escritura de constitución, que contiene, entre otras cosas, disposiciones sobre los datos personales de los fundadores, la división de las acciones, los costes de creación de la empresa, los datos personales del auditor danés y de la gente del consejo. El PLC debe tener al menos un director danés y al menos un accionista.
Sin embargo, la ley prohíbe a las PLC operar en siete áreas comerciales, entre ellas:
1. bancario;
2. transacciones fiduciarias;
3. gestión de fondos;
4. administración de fideicomisos;
5. Seguro;
6. programas de inversión colectiva;
7. Reaseguro.
¿Qué sitio web danés puedo utilizar para registrar mi propia empresa?
eogs.dk
¿Qué es un PMV?
PMV (Personligt ejet mindre virksomhed) es una pequeña empresa independiente cuyo propietario no está obligado a registrarse en el Sistema Central de Información y Registro de Empresas (CVR) de Dinamarca. El propietario de dicha empresa es responsable de las obligaciones de la empresa con su propio patrimonio. Una PMV no requiere capital inicial, pero tan pronto como se contrata a un empleado o el volumen de negocios anual supera las 50.000 DKK, el empresario está obligado a cambiar la forma corporativa a su propia empresa.
¿Qué es NemID (EasyID)?
En Dinamarca, NemID es un identificador que funciona como una firma digital y todas las empresas danesas reciben una.
¿Cómo controla la empresa danesa la Inspección de Trabajo?
La Inspección de Trabajo danesa concede gran importancia a la seguridad de los empleados y, por lo tanto, comprueba periódicamente que todas las empresas tengan un entorno de trabajo seguro y protejan la salud. La Arbejdstilsynet, la Inspección de Trabajo danesa, supervisa todas las empresas que operan en Dinamarca, incluidas las empresas extranjeras que ofrecen servicios temporales, y comprueba si las empresas están registradas en el RUT, el registro danés de proveedores de servicios extranjeros. Estos controles no se anuncian y se aplican a todas las empresas de Dinamarca. La Inspección de Trabajo también trabaja con la policía danesa, que verifica si los extranjeros se encuentran legalmente en Dinamarca y tienen un permiso de trabajo para empresas danesas, así como con la Administración Tributaria danesa, que verifica si las empresas danesas no tienen reclamaciones pendientes en materia de contribuciones e impuestos. es decir, IVA, tener. La Inspección de Trabajo danesa no necesita una orden judicial para inspeccionar empresas y también puede inspeccionar instalaciones extraterritoriales. Además de la salud y la seguridad, lleva a cabo vigilancia basada en riesgos, vigilancia minorista y vigilancia del mercado.
¿Qué es un RUT danés?
Cualquiera que decida establecer y operar su propio negocio en Dinamarca debe registrar el negocio en el Registro de Proveedores de Servicios Extranjeros (RUT) antes de comenzar a trabajar. Cualquier cambio en la empresa también debe informarse a más tardar un día hábil antes de que entren en vigor. Qué más debes saber sobre el RUT:
- Si una empresa danesa no figura en el registro o la información comunicada no está actualizada, el inspector de trabajo puede procesar o multar al empresario danés (10.000 DKK o incluso 20.000 DKK por infracciones repetidas).
- El inspector del trabajo también tiene derecho a imponer una sanción económica por cada día de retraso en la notificación de los servicios al registro.
- El registro de proveedores de servicios extranjeros tiene un número de teléfono al que los empresarios daneses pueden llamar para recibir toda la información importante sobre el registro en el RUT o la legislación laboral danesa.
- Una empresa puede registrarse en el RUT a través del sitio web virk.dk.
- Todo empleador o empleado que trabaje en Dinamarca debe registrarse en el Registro de Proveedores de Servicios Extranjeros. Después del registro, reciben un número RUT personal, que es necesario para comunicarse con las autoridades danesas.
- Todo empleado debe entregar a su empleador un recibo con su número de RUT (esto aplica en particular para servicios de construcción, horticultura, agricultura, silvicultura o limpieza).
- Qué información se debe proporcionar al registrarse:
  - datos de contacto,
  - lugar de trabajo,
  - tipo de servicio,
  - Número de clasificación sectorial de la empresa,
  - fecha de trabajo,
  - nombre y dirección de la empresa,
  - Datos personales de los trabajadores desplazados,
  - Duración de la publicación,
  - Número CVR y número de IVA.
Cualquier persona física o jurídica a la que se presten servicios en Dinamarca se considera un proveedor de servicios danés.
¿Por qué se puede castigar a las empresas danesas?
Las empresas danesas pueden ser controladas por la policía, la autoridad fiscal y la inspección del trabajo. Estas autoridades verifican si las empresas danesas están registradas en el RUT, si pagan sus impuestos, cumplen con las normas de salud y seguridad y si los empleados tienen permiso para trabajar en Dinamarca. Si los empleadores daneses no cumplen con estas regulaciones, se enfrentan a advertencias, multas e incluso procesos penales.
¿Sucursal danesa versus iniciar una nueva empresa en Dinamarca?
Establecer una sucursal danesa de una empresa española es una muy buena opción para las empresas españolas, pero un empresario alemán puede establecer una sucursal de su empresa sólo si la empresa registrada en España tiene una forma jurídica similar a la danesa, es decir, A/S o ApS. A diferencia de iniciar una nueva empresa, iniciar una sucursal danesa no requiere ningún capital inicial.
¿Dónde puedo comprar coronas danesas a un tipo de cambio favorable?
Las casas de cambio en línea tienen márgenes más bajos que las oficinas de cambio tradicionales y los empresarios también pueden negociar el tipo de cambio. www.rkantor.com.
¿Qué números de teléfono y sitios web daneses debo conocer?
- eogs.dk,
- skat.dk,
- virk.dk,
- statsforvaltning.dk,
- impuesto de aduanas.dk,
- Autoridad de registro: Agencia de Empresas y Empresas, Kampmannsgade 1, DK-1780 Copenhague V; Teléfono: +45 33 30 77 00; Fax: +45 33 30 77 99; Correo electrónico: ckk@eogs.dk.
¿Cómo inicio una empresa en Dinamarca?
Dinamarca se caracteriza por la ausencia de restricciones para iniciar y administrar su propio negocio, un mercado libre, libre competencia, un impuesto sobre la renta relativamente bajo (28%) y la carga de salud y seguridad social más baja para los empleadores en los países de la OCDE (1% del salario financiar). Además, el registro de una nueva empresa y todos los trámites relacionados son asequibles para los empresarios españoles que quieran trabajar por cuenta propia en Escandinavia, y los empresarios también pueden contar con el apoyo de las autoridades danesas. Puede iniciar su propia empresa a través del sitio web de la Autoridad Danesa de Comercio y Empresas (DCCA): www.eogs.dk, donde encontrará un formulario de registro y a través del cual a las empresas danesas se les asignará un número especial en el Registro Central de Empresas (CVR). : www.cvr.dk. Una empresa recién fundada también debe registrarse ante la Autoridad Fiscal y Aduanera de Dinamarca y puede hacerlo a través de www.toldskat.dk.
¿Qué es un certificado de residencia y quién debe solicitarlo?
Cualquier ciudadano español que planee permanecer en Dinamarca por más de tres meses y los empresarios que quieran trabajar por cuenta propia en Dinamarca deben obtener un certificado de residencia UE/EEE (www.statsforvaltning.dk) antes de registrar su empresa en la oficina regional danesa.
¿Qué es invertir en Dinamarca?
Invest in Denmark es una organización danesa fundada para ayudar a los empresarios con preguntas sobre nuevas inversiones danesas y otros temas relacionados.
¿Qué es el sistema LetLøn?
LetLøn es un sistema especial y gratuito en el sitio web de la Autoridad Fiscal y Aduanera de Dinamarca (SKAT) que le permite gestionar la nómina de los empleados de una pequeña empresa danesa. Todo lo que el empleador debe hacer es ingresar la tarifa por hora de la persona que trabaja para la empresa y el sistema calculará automáticamente todos los impuestos y costos necesarios para la facturación anual.
Qué es Afstaelse?
Afstaelse es el alquiler o depósito por el alquiler de un local comercial (por ejemplo, una tienda) que el inquilino actual debe pagar al inquilino anterior.
¿Quién es responsable del impuesto al valor agregado (IVA) en Dinamarca?
Cualquier empresario que establezca una empresa en Dinamarca debe pagar el impuesto de sociedades (ISR), que es del 22%, y se convierte en contribuyente del IVA (25%) si el volumen de negocios anual de su empresa supera las 20.000 coronas danesas.
¿Cuánto cuesta que un traductor jurado traduzca documentos del danés?
Aproximadamente 400 DKK por página del documento.

En caso de llevar a cabo procedimientos administrativos importantes, debido al alto riesgo de errores que puedan dar lugar a posibles sanciones o consecuencias legales, recomendamos consultar con un experto. En caso necesario, le animamos a ponerse en contacto.

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