Declaración de impuestos anual para una empresa en Dinamarca
Estados financieros anuales de empresas en Dinamarca
Si es un empresario en Dinamarca, debe presentar su declaración de impuestos anual a SKAT, la autoridad fiscal danesa. Como empresario danés, puedes presentar tu declaración anual electrónicamente a través del sitio web www.skat.dk, utilizando el código especial NemID o Tastselv solicitado previamente. También necesita un CPR (número personal) de la Autoridad Fiscal y Aduanera de Dinamarca para liquidar el impuesto sobre la renta y el IVA para las empresas danesas.
¿Qué debes saber sobre la contabilidad anual de las empresas danesas?
- Si trabaja por cuenta propia en Dinamarca, está sujeto a una obligación tributaria ilimitada y tiene derecho a una desgravación fiscal personal, Personfradrag, cuyo importe se determina anualmente.
- Como empresario danés, también puede beneficiarse de otras desgravaciones fiscales e incluirlas en su declaración de impuestos anual, como por ejemplo: desgravación por los costes de alquiler de un apartamento en Dinamarca (debe presentar un contrato de alquiler), desgravación por los servicios públicos en una vivienda alquilada apartamento (debe aportar recibos o presentar transferencias bancarias), ayuda para gastos de viaje (por ejemplo, a otro país, debe presentar billetes de autobús, billetes de avión, billetes de ferry, peajes, etc.).
- Todo empresario tiene derecho a recibir un formulario de declaración de impuestos especial de SKAT – Selvangivelse – que se envía a la dirección proporcionada por el contribuyente al registrarse. Cuando utiliza los servicios de una oficina virtual, puede utilizar la dirección danesa asignada para su negocio.
- Los trabajadores autónomos en Dinamarca deben presentar su declaración de impuestos a las autoridades fiscales danesas antes del 1 de julio.
- Después del 2 de julio, SKAT (Skattestyrelsen) emite un documento (Årsopgørelse) y lo envía al empresario danés. Contiene la liquidación del impuesto, es decir, el importe del reembolso (Skat til udbetaling, marcado en verde) o del pago adicional (Restskat til betaling, marcado en rojo).
- Si desea consultar su facturación, haga clic en el formulario Se årsopgørelsen en la página de su cuenta personal de SKAT. Si desea realizar un ajuste y tener en cuenta los beneficios que el empleador danés podría reclamar, debe hacer clic en el formulario Ret årsopgørelsen/oplysningsskemaet.
- La devolución de impuestos se transferirá al NemKonto previamente creado por el empresario danés.
- Personlig indkomst significa ingresos personales después de la deducción del ATP y la desgravación de las cotizaciones a las pensiones.
- Ingresos de capital significa ingresos de capital, es decir, ingresos por intereses (por ejemplo, de bonos, inversiones o depósitos) después de deducir los gastos por intereses de los préstamos.
- Las ganancias de capital (Kapitalindkomst) y la deducción de ganancias de capital (fradrag y Kapitalindkomst) aparecen en la declaración de impuestos anual enviada por SKAT.
- El término Renteindtægter significa ingresos por intereses y Renteudgifter significa gastos por intereses.
- En Dinamarca, las empresas pueden liquidar el impuesto, hacer una corrección en la declaración de impuestos o apelar contra la decisión de SKAT durante un máximo de tres años.
- Los empresarios daneses pueden deducir de sus impuestos las primas de seguros, la manutención de los hijos, las contribuciones a las pensiones, los gastos de transporte al trabajo y los gastos de comida, pero las autoridades fiscales danesas tienen derecho a comprobar si estos gastos son correctos en un plazo de siete años.
- Las empresas danesas tienen derecho a aplicar el procedimiento de inversión del sujeto pasivo, lo que significa que las empresas españolas que deseen vender bienes y servicios a empresas danesas no tienen que cobrar el IVA danés.En este caso, no se muestra ningún impuesto en la factura, solo se ingresa el valor neto de los bienes o servicios y se utiliza un formulario ya preparado, por ejemplo Cargo invertido, lo que significa que el comprador debe calcular y pagar el IVA. en el servicio y el número CVR - o SE (el número de registro del comprador).
- Para las empresas activas en el comercio dentro de la UE, también es importante cumplir con los requisitos de presentación de informes de Intrastat. Intrastat garantiza que se recopile información detallada sobre el movimiento de mercancías entre países de la UE, lo cual es crucial para mantener estadísticas comerciales precisas y cumplir con las regulaciones de la UE.
- Todas las empresas que venden servicios o bienes en Dinamarca deben pagar un IVA fijo del 25 por ciento. Se trata de un IVA que se añade al precio de los servicios o bienes vendidos por la empresa, y las empresas también deben declarar este impuesto en su declaración anual de impuestos.
- Los empresarios daneses deben registrar su empresa como contribuyente del IVA antes de comenzar a prestar servicios y vender bienes (tienen ocho días para hacerlo).
- Todas las empresas danesas con una facturación anual superior a 50.000 DKK están sujetas al IVA. Luego debes ser declarado como pagador de IVA a través del sitio web del RUT, Registro de Proveedores Extranjeros (virk.dk).
- Las empresas que deben registrarse a efectos del IVA pueden delegar la mayoría de las tareas relacionadas con el IVA optando por la representación fiscal del IVA.
- Si los ingresos anuales del contribuyente danés no superan las 42.900 DKK, recibirá un reembolso de impuestos completo.
- Un empresario danés no puede pagar más del 51,5 por ciento de impuestos en Dinamarca durante el ejercicio financiero anterior.
- Los empresarios que deciden gestionar su propio negocio en Dinamarca o permanecer en Dinamarca de forma continua durante un período superior a seis meses están sujetos a una obligación fiscal ilimitada, es decir, deben presentar una declaración de impuestos anual a la autoridad fiscal danesa, teniendo en cuenta todos los ingresos, tanto de Dinamarca, así como de España, teniendo en cuenta el convenio de doble imposición.
- Si ha recibido una compensación, deberá proporcionar diversa información sobre el período en el que recibió la compensación. Este informe es necesario para que la Autoridad Empresarial Danesa pueda llegar a un acuerdo final.
- Si adjunta un certificado de exención de impuestos a su formulario de solicitud, el Fondo del Mercado Laboral Danés para Trabajadores Desplazados se abstendrá de deducir impuestos de su salario. En cambio, el Fondo del Mercado Laboral Danés para Trabajadores Desplazados informará a la Autoridad Fiscal Danesa que usted está exento de impuestos daneses y que luego estará sujeto a impuestos en su país de origen. Para apelar una decisión del Fondo Danés del Mercado Laboral para Trabajadores Desplazados, su apelación debe presentarse al Comité de Apelaciones de la ATP en un plazo de cuatro semanas a partir del día en que recibió la carta con la decisión. El tiempo de procesamiento de su solicitud puede extenderse si falta información o documentación.
- El Fondo del Mercado Laboral Danés para Trabajadores Desplazados garantizará que usted, como trabajador desplazado, pueda recuperar los salarios no pagados si su empleador no le paga la cantidad adeuda. Además de su salario, también puede recuperar, por ejemplo, el pago de vacaciones y las cotizaciones a la pensión.
- La empresa matriz líder dentro del grupo de consolidación fiscal danés se denominará “Sociedad Gestora”. Esta unidad es responsable de tomar por cuenta del impuesto así como de los anticipos finales del impuesto de sociedades para todos los miembros del grupo.
- El sistema de legislación laboral en Dinamarca se basa predominantemente en convenios colectivos (CBA). Estos acuerdos suelen negociarse entre un sindicato y una asociación de empleadores y sirven como marco para regular los salarios y las condiciones laborales dentro de un sector particular.
- El empleador está obligado a pagar dos tercios de la cotización al fondo de pensiones complementario del mercado de trabajo (cotización ATP), mientras que el empleado es responsable de un tercio de la cotización ATP y de las cotizaciones del mercado de trabajo (8%).
- Euronext Securities Copenhagen (ES-CPH) es responsable de procesar las transacciones de valores daneses. En Dinamarca, las transacciones con valores de los participantes profesionales se liquidan en el sistema europeo de liquidación de valores T2S, mientras que las transacciones con inversores privados se liquidan a través del propio sistema de liquidación de ES-CPH (ES-CPH Settlement System). Los participantes que utilicen uno de los dos sistemas de liquidación están obligados a mantener una cuenta de depósito en ES-CPH.
- De acuerdo con la ley sobre trabajo a tiempo parcial, de conformidad con la Ley Consolidada N° 1142 de 14 de septiembre de 2018, los trabajadores a tiempo parcial tienen los mismos derechos y beneficios que los trabajadores a tiempo completo, a menos que el empleador pueda demostrar que un trato diferente se basa en razones objetivas.
- Los sistemas Sumclearing, Intradagclearing y Straksclearing tienen una estructura de participantes dual, que incluye participantes tanto directos como indirectos.
- Si más de un tercio de los beneficios imponibles de la filial, valorados hipotéticamente de acuerdo con las leyes fiscales danesas, son tipos predefinidos de ingresos de sociedades extranjeras controladas (CFC) (principalmente intereses, regalías, ganancias de capital, etc.), se pueden aplicar consideraciones y normas fiscales especiales. aplicar.
Tipos de estados financieros en Dinamarca
En Dinamarca, el tipo de procesamiento fiscal anual de una empresa con SKAT depende del tipo de negocio elegido.
La tributación de una empresa unipersonal danesa difiere de la tributación de una GmbH, una sociedad anónima, una sociedad en comandita o una sociedad general. Tiene sentido considerar qué forma de empresa danesa y, por tanto, qué forma de tributación y liquidación anual con la autoridad fiscal danesa se adapta mejor a nuestras expectativas y posibilidades.
En Dinamarca se hace una distinción entre las siguientes declaraciones del impuesto de sociedades:
- Declaración de impuestos anual para una empresa unipersonal (Enkeltmandsvirksmhed);
- Declaración de impuestos anual para una sociedad anónima (Aktieselskab – A/S);
- Declaración anual de impuestos para una sociedad colectiva (Interesselskab – I/S);
- Declaración anual de impuestos para una sociedad de responsabilidad limitada (Anpartsselskab – ApS);
- Declaración de impuestos anual para una sociedad en comandita (Kommanditselskab – K/S);
- Declaración anual de la renta de una sucursal de una empresa española (branch af udenlandsk selskab);
- Declaración anual de impuestos de la oficina de representación de la empresa española (Salgskontor);
- Declaración de impuestos anual de una cooperativa (Andelsforening/Brugsforening);
- Declaración anual de impuestos para una sociedad de responsabilidad limitada (desde el 1 de enero de 2014 Iværksætterselskab – IVS).
Los empresarios daneses deben presentar su declaración de impuestos del año fiscal anterior antes del 1 de julio.
Plazos para los estados financieros anuales de las empresas en Dinamarca
Los empresarios daneses (y los residentes fiscales daneses de otros países de la UE) que lleven a cabo sus propias actividades comerciales en Dinamarca deben presentar su declaración de impuestos a las autoridades fiscales danesas antes del 1 de julio (debido a la pandemia, se aplican reglas diferentes y la fecha límite para presentar la La declaración de impuestos danesa para 2019 se ha ampliado hasta el 20 de septiembre de 2020). Si aún no ha solicitado una nueva prueba de residencia pero cumple con las condiciones del Acuerdo de Retirada (si era residente legal de Dinamarca antes del 1 de enero de 2021), es importante que presente su solicitud antes del 31 de diciembre de 2023 en la el último. Después de registrar su residencia en Dinamarca y obtener un Número de Registro Central de Personas (número CPR), es recomendable solicitar una Tarjeta de Impuesto sobre la Renta (Skattekort).
El 31 de diciembre de 2021 se sancionó la Ley L 28, la cual aplica para los ejercicios de renta que comiencen el 1 de enero de 2021 o posteriores. Esta ley exige que las empresas presenten su documentación de precios de transferencia dentro de los 60 días siguientes a la fecha límite de presentación de la declaración de impuestos, fijándose la primera fecha límite el 30 de junio.
En Dinamarca, las personas con responsabilidad fiscal limitada (y los residentes fiscales daneses) deben presentar su declaración de impuestos entre el 1 de marzo y el 1 de mayo. Si presenta su declaración de impuestos del año fiscal anterior junto con su cónyuge y desea beneficiarse de la desgravación fiscal para los viajeros transfronterizos, tiene hasta el 1 de junio.
Después del 2 de julio, SKAT (Skattestyrelsen) emitirá y enviará al contribuyente danés un documento - Årsopgørelse - que contiene la liquidación fiscal, es decir. h. el importe del reembolso (Skat til udbetaling, marcado en verde) o el importe del pago adicional (Restskat til betaling, marcado en rojo).
En Dinamarca, los empresarios pueden liquidar el impuesto, corregir la declaración de impuestos o impugnar la decisión de SKAT con carácter retroactivo durante un máximo de tres años y cuatro meses.
Un empresario danés tiene derecho a reclamar beneficios fiscales, pero las autoridades fiscales danesas tienen cinco años para comprobar si los beneficios declarados en la declaración de impuestos son correctos. Por lo tanto, los empresarios daneses deben conservar toda la documentación que demuestre los gastos incurridos durante este período.
Declaración anual para empresas unipersonales en Dinamarca
Skattestyrelsen (SKAT) trata los ingresos del trabajo por cuenta propia (Enkeltmandsvirksmhed) como ingresos del propietario de la empresa, de modo que el impuesto empresarial se declara en una única declaración de impuestos. El empresario que paga impuestos y cotizaciones a la seguridad social tiene derecho a pensiones y prestaciones sanitarias como los trabajadores por cuenta ajena en Dinamarca. Se debe presentar una declaración de impuestos (impuesto sobre la renta e IVA) a través del sitio web de SKAT una vez cada seis meses o trimestralmente.
Los pagos anticipados del IRPF se realizan el 20 de marzo (hasta esta fecha se puede realizar un anticipo mayor para recibir una devolución del impuesto con un interés superior al del banco) y el 20 de noviembre (hasta esta fecha el tipo de interés será cobrado reducido en 0,4, es decir, el tipo de interés es más bajo que en el banco).
Un empresario con una empresa unipersonal en Dinamarca debe presentar su declaración de impuestos del año fiscal anterior antes del 1 de julio. Si procesa su impuesto a través del sitio web de SKAT, recibirá automáticamente comentarios sobre la evaluación del impuesto.
¿Qué más debes saber sobre la declaración de impuestos anual de los autónomos en Dinamarca?
- Un empresario danés que quiera tramitar sus impuestos online debe solicitar con antelación un código especial, el código TastSelv (tastselv.skat.dk), que consta de ocho dígitos y que es también la contraseña del sistema. El código TastSelv individual (o NemID) otorga acceso a información fiscal privada.
- El propietario de una empresa danesa debería recibir de SKAT un documento llamado Selvangivelse, que es el formulario de declaración de impuestos, y después del 2 de julio una decisión fiscal, Årsopgørelse.
- En Dinamarca, los empresarios pueden deducir costes como:
- gastos relacionados con la compra de bienes para la venta;
- gastos de seguros comerciales;
- Gastos relacionados con el alquiler de locales;
- gastos de red;
- costos telefónicos;
- gastos del vehículo de la empresa;
- Costos de mantenimiento y reparaciones en las instalaciones de la empresa;
- costos de calefacción;
- gastos de electricidad;
- Gastos de maquinaria, equipos y plantas (si el gasto no es deducible de impuestos al momento de la compra, todos los costos deben incluirse en la depreciación);
- costos relacionados con el inventario;
- gastos de auditor;
- honorarios legales;
- Las plantas, maquinaria, bienes y equipos destinados al uso privado, incluso si se compran para la empresa, no pueden deducirse de la declaración anual de impuestos de la empresa;
- Los empresarios deben conservar toda la documentación comercial relacionada con las deducciones incluidas en la declaración anual del impuesto comercial danés durante cinco años;
- En Dinamarca, la declaración de impuestos debe presentarse a través del sitio web dentro de los seis meses siguientes al final del año fiscal (año natural u otro, pero 12 meses). Si el año fiscal termina entre el 1 de febrero y el 31 de marzo, la declaración de impuestos debe presentarse antes del 1 de agosto y el impuesto debe pagarse el 20 de marzo y el 20 de noviembre.
Los propietarios únicos daneses deberían elegir una de tres opciones para gravar su negocio:
- Impuestos en virtud de la Ley de plusvalías (Kapitalafkastordning), lo que significa que parte de los beneficios de la empresa pueden transferirse a ingresos personales y parte a ingresos de capital;
- Tributación de los beneficios como renta personal, es decir, como para los trabajadores por cuenta ajena;
- Impuestos según la Ley de Sociedades (Virksomhedsordning), lo que significa que se pueden deducir los costes de los intereses de los préstamos, pero también se pueden conservar los beneficios de la empresa en forma de depósitos bancarios, lo que también es una ventaja.
Cuentas anuales de empresas danesas
Los empresarios daneses que deciden establecer y operar empresas en Dinamarca están obligados a pagar el impuesto de sociedades: 22% del ISR. El volumen de negocios anual de una empresa danesa no puede exceder las 50.000 coronas danesas; de lo contrario, estará sujeta al IVA al tipo del 25%.
Todas las empresas danesas deben pagar impuesto sobre la renta sobre sus ingresos totales, incluidos los ingresos de propiedad y capital, hasta seis meses después del final del año fiscal.
Información importante sobre la declaración de impuestos anual de las empresas danesas:
- La declaración de impuestos anual de una sociedad colectiva (Interesselskab – I/S) depende de la forma de tributación de la empresa previamente elegida por el propietario. Un empresario danés que dirija una sociedad colectiva debería elegir una de las tres opciones fiscales (como en el caso de una empresa unipersonal - Onkeltmandsvirksmhed):
- Impuestos en virtud de la Ley de plusvalías (Kapitalafkastordning), según la cual parte de los beneficios de la empresa pueden transferirse a ingresos personales y parte a bienes de capital;
- Impuestos sobre las ganancias como ingreso personal, como para los empleados;
- La fiscalidad según la Ley de Sociedades (Virksomhedsordning), según la cual los gastos por intereses de los préstamos se pueden amortizar, pero los beneficios de la empresa también se pueden conservar en forma de ahorros bancarios, lo que también es beneficioso.
- La declaración de impuestos anual de una sociedad de responsabilidad limitada (Anpartsselskab - ApS), similar a la de una sociedad anónima (Aktieselskab - A/S), está relacionada con la tributación de la sociedad danesa, que, como entidad jurídica, no Los propietarios no tendrán responsabilidad alguna por las obligaciones de la empresa con sus propios bienes, pero sólo con una participación en el capital de la empresa. Los accionistas de la empresa liquidan la tributación de sus ingresos o dividendos con las autoridades fiscales danesas.
- La declaración de impuestos anual de una sociedad de responsabilidad limitada (Iværksætterselskab – IVS) también está vinculada a su tributación según la Ley de Sociedades, a la que los propietarios de la IVS no están sujetos debido a que se trata de una persona jurídica. Una Iværksætterselskab debe publicar estados financieros.
Los propietarios de empresas deben presentar una declaración de impuestos antes del 1 de julio de cada año. Recibirán de SKAT un formulario de declaración de impuestos de Selvangivelse que deberán cumplimentar teniendo en cuenta las desgravaciones a las que tengan derecho y enviarlo a través de www.skat.dk. Los propietarios de empresas danesas están obligados a presentar estados financieros abiertos cada año.
Documentos necesarios para las cuentas anuales de las empresas danesas
Si es propietario de una empresa danesa, debe presentar una declaración de impuestos anual ante las autoridades fiscales y aduaneras danesas. Si tiene empleados, también debe asegurarse de que reciban todos los documentos necesarios para su declaración de impuestos anual.
Preguntas frecuentes
- ¿Cuándo tengo que presentar mi declaración de impuestos a las autoridades fiscales danesas?
La declaración de impuestos del año fiscal anterior debe presentarse antes del 1 de mayo (para trabajadores por cuenta ajena y residentes fiscales daneses) o antes del 1 de julio (para empresarios daneses). SKAT determinará la fecha exacta y la anotará en el formulario de impuestos "Selvangivelse" enviado al contribuyente. La multa por no presentar una declaración de impuestos puede ascender a 5.000 coronas danesas. El contribuyente danés dispone de tres años y cuatro meses para corregir la declaración de impuestos del ejercicio fiscal en cuestión.
- Para solicitar un código TastSelv, vaya a www.skat.dk y seleccione:
- Iniciar sesión (iniciar sesión);
- Código de pedido (código de pedido);
- Código TastSelv (código TastSelv);
- Ingrese el número de CPR con un guión en el espacio en blanco;
- Elija cómo desea recibir la contraseña de acceso (por SMS, correo electrónico o carta);
- Después de recibir el código, inicie sesión en skat.dk con el código Log på med TastSelv;
- Ingrese su número de CPR y espere el código;
- Ingrese su nueva contraseña (de 8 a 16 caracteres), repita la contraseña y haga clic en FORTSÆT.
- Después de estos pasos, iniciará sesión con el código TastSelv.
- ¿Dónde puedo informar un cambio de domicilio para correspondencia oficial?
Puede actualizar su dirección para correspondencia oficial en Borgerservice.
- ¿Qué sitios web son importantes para los emprendedores en Dinamarca?
- A través del sitio web de la Administración Tributaria y Aduanera de Dinamarca – Skattestyrelsen, skat.dk;
- a través del sitio web de la Oficina de Inmigración de Dinamarca – Udlændingestyrelsen, nyidanmark.dk;
- a través del sitio web del Servicio de Información para Extranjeros – Servicio para Ciudadanos Internacionales, icitizen.dk;
- a través del sitio web del Ministerio de Trabajo danés – Beskæhaftelsesministeriet, workindenmark.dk;
- a través del sitio web Borger.dk, lifeindenmark.dk.
- ¿Qué términos puedo encontrar en mi declaración anual de impuestos?
- Bundskat – impuesto sobre la propiedad (8%);
- Topskat – experimento de impuestos superiores (15%);
- Skrå skatteloft: impuesto máximo para el municipio y el estado, que no incluye las contribuciones al fondo del mercado laboral ni el impuesto eclesiástico;
- Personlig indkomst: ingresos personales del trabajo, que tienen en cuenta prestaciones como prestaciones sociales, cotizaciones a pensiones o contribuciones al fondo del mercado laboral;
- Skatplitigtig indkomst – bienes personales y de capital después de la deducción de los gastos deducibles, la renta imponible;
- Ligningsmæssige fradrag – desgravación de los impuestos municipales y sanitarios;
- Ingresos de capital – ingresos de capital, es decir, ingresos por intereses después de la deducción de los gastos por intereses;
- Fradrag – deducciones de los ingresos;
- Kommuneskat – impuesto municipal;
- AM-bidrag, la contribución del 8 por ciento al fondo del mercado laboral;
- Lønindkomst (incluido fri bil/teléfono), es decir, ingresos del trabajo (incluido el coche de empresa/teléfono);
- Eget pensionsbidrag, es decir, parte propia de la contribución a la pensión (5%);
- Personalegoder, es decir, beneficios para empleados como seguro médico;
- Renteindtægter, es decir, ingresos por intereses;
- Renteudgifter, es decir, gastos por intereses;
- Beskæigtelsesfradrag, es decir, subsidio de trabajo;
- Befordringsfradrag, es decir, subsidio de viaje;
- Håndværkerfradrag, o subsidio para artesanos;
- Skatpliligtig indkomst, o renta imponible;
- Skatteberegning, o cálculo de impuestos;
- Ejendomsværdiskat, o impuesto sobre la propiedad;
- Personfradrag bundskat, es decir, desgravación fiscal para el impuesto sobre la propiedad;
- Personfradrag kommuneskat, es decir, desgravación fiscal para los impuestos municipales;
- Skat lluvioso – impuesto calculado.
- ¿Cuáles son las tasas del impuesto sobre la renta en Dinamarca para 2019?
- 8% para ingresos inferiores a 50.217 DKK,
- 39,2% para ingresos entre 50.217 y 558.043 DKK,
- 56,5% para ingresos superiores a 558.043 DKK.
- ¿A cuánto asciende el impuesto sobre vehículos en Dinamarca?
En Dinamarca, el llamado impuesto al lujo asciende hasta el 180% del precio neto del coche adquirido.
- ¿Tenía bedeutet una responsabilidad fiscal limitada?
Begrænset skattepligt significa responsabilidad fiscal limitada.
- ¿Bedeutet aportó a la salud?
Sundhedsbidrag significa contribuciones al seguro médico.
- ¿Cuándo deben presentar las empresas en Dinamarca su declaración de impuestos anual?
Las empresas danesas deben presentar su declaración de impuestos anual del año fiscal anterior a SKAT antes del 1 de julio.