Dania - zwrot podatku
W Danii rok podatkowy zaczyna się wraz z rokiem kalendarzowym i trwa przez cały rok. Można rozliczyć podatek z Urzędem Podatkowym do trzech lat wstecz. Termin składania deklaracji podatkowej zależy od obowiązku podatkowego osoby i jest określony na formularzu podatkowym, który otrzymuje się od urzędu. Ostateczny termin składania zeznania to 1 maja lub 1 lipca danego roku.
SKAT – dokumenty do rozliczenia
Deklarację podatkową można złożyć pocztą lub elektronicznie za pomocą przypisanego do podatnika kodu TastSelv, który składa się z 8 cyfr i można go znaleźć na karcie podatkowej (Forskudsopgorelsen) lub w prawym górnym rogu druku PIT-u (Selvangivelse). Termin złożenia deklaracji zależy od obowiązku podatkowego osoby i jest widoczny na przesłanej z urzędu deklaracji podatkowej. Rozliczenie podatku w Danii wymaga zgromadzenia następujących dokumentów:
- formularz zeznania podatkowego w Danii, zwany Selvangivelse, jest przesyłany przez duński urząd podatkowy na adres podatnika zarejestrowany w Polsce lub w Danii;
- rozliczenie roczne, znane jako Arsopgorelse, zawiera informacje o dochodach i podatkach pobranych w czasie danego roku podatkowego, w tym informacje o zwrocie podatku lub ewentualnej dopłacie;
- oplysningsseddel, który jest dołączany do ostatniego czeku, zawiera informacje o dochodach i płaconym podatku;
- lonseddel to comiesięczne lub cotygodniowe odcinki wypłat.
Jak zwiększyć kwotę zwrotu podatku?
Dania jest krajem, który bardzo dba zarówno o przedsiębiorców, jak również pracowników. Z tego względu przewidziane są różnego rodzaju ulgi dla osób, które ponoszą wydatki związane z uzyskaniem przychodu. Osoby pracujące w Danii mogą więc odliczyć koszty związane z kosztami zakwaterowania i wyżywienia, dojazdów do pracy, prowadzenia podwójnego gospodarstwa domowego czy spłacania kredytu hipotecznego – to tylko niektóre przykłady ulg. Jak z nich skorzystać?
Ulga podatkowa przysługuje za koszty dojazdu z miejsca zamieszkania do pracy oraz z zakwaterowania do pracy, o ile jest to powyżej 24 km w obie strony. Niezależnie od środka transportu, podatnik ma prawo skorzystać z ulgi podatkowej – bez względu na to, czy jedzie sam czy z innymi osobami. Wysokość ulgi podatkowej ustalana jest na podstawie stałych stawek finansowych, które publikuje rocznie duński urząd skarbowy. Ta ulga podatkowa może być używana jako alternatywa dla ulgi podatkowej na prowadzenie podwójnego gospodarstwa domowego. Aby skorzystać z tej ulgi podatkowej, konieczne jest posiadanie rachunków lub biletów, które potwierdzają odbytą podróż.
Osoby, które podejmują tymczasową pracę w Danii, mogą skorzystać z ulgi podatkowej na koszty zakwaterowania i wyżywienia. Aby uzyskać to odliczenie, konieczne jest dostarczenie rachunków za zakwaterowanie oraz umowy najmu lokalu w Danii. Jeśli pracodawca odprowadzał opłaty za czynsz, należy dostarczyć odcinki wypłaty. Wysokość tej ulgi podatkowej ustala co roku duński urząd podatkowy.
Odliczenie podatkowe z tytułu prowadzenia podwójnego gospodarstwa domowego jest dostępne jako alternatywa dla odliczenia podatkowego związanego z kosztami dojazdu do pracy. Aby kwalifikować się do tego odliczenia, należy dostarczyć duńskim władzom podatkowym dowody na prowadzenie gospodarstwa domowego w kraju stałego zamieszkania. Wymagane dokumenty do ubiegania się o to odliczenie podatkowe obejmują akt ślubu na druku unijnym oraz zaświadczenie o wspólnym zameldowaniu ze współmałżonkiem, przetłumaczone na język angielski lub duński.
Ulga podatkowa "Cross border" może być wykorzystana jako alternatywa dla ulgi małżeńskiej, która została zlikwidowana w 2011 roku. Aby móc z niej skorzystać, podatnik musi przekraczać granicę w drodze do pracy – tzw. cross border – oraz dochód uzyskiwany w Danii musi stanowić co najmniej 75% jego łącznych dochodów. Można również rozliczyć się z małżonkiem, którego dochód w Polsce nie przekracza kwoty 42 900 DKK (ok. 24 tys. PLN). Aplikacja na ulgę jest możliwa do 1 czerwca roku następującego po zakończeniu pracy w Danii. Wymagane dokumenty do ubiegania się o odliczenie to: akt ślubu na formularzu Unii Europejskiej, zaświadczenie o dochodach małżonka wydane przez polski urząd skarbowy z przysięgłym tłumaczeniem na język angielski lub duński.
Korzystając z tego rodzaju rozliczenia podatkowego, można ubiegać się również o dodatkowe ulgi, takie jak odsetki od kredytów mieszkaniowych i konsumpcyjnych, alimenty oraz składki na fundusze kapitałowe, emerytalne i inwestycyjne.
Zwrot podatku
Po zakończeniu procesu weryfikacji zeznania podatkowego, urząd skarbowy wysyła ostateczne rozliczenie podatkowe, które zawiera informację o zwrocie nadpłaconego podatku lub wezwaniu do uiszczenia dopłaty, wraz z określonym terminem płatności oraz numerem konta urzędu. W przypadku nadpłaty podatku, kwota ta zostanie przelana na konto wybrane przez podatnika, którego status został zarejestrowany jako NemKonto – może to być konto duńskie lub polskie.