ApS - Sociedad de Responsabilidad Limitada en Dinamarca

Al lanzar un negocio en Dinamarca, seleccionar la estructura legal adecuada es vital, y una de las opciones más favorecidas es formar una sociedad de responsabilidad limitada privada (ApS). Esta estructura proporciona tanto estabilidad como flexibilidad, ofreciendo diversas ventajas para los emprendedores, ya sean locales o internacionales. Este artículo discutirá los aspectos clave de establecer y gestionar una Sociedad de Responsabilidad Limitada Privada en Dinamarca, incluidos los requisitos de capital, los deberes de los propietarios y los miembros de la junta, así como cuestiones fiscales y relacionadas con los empleados. Si tienes la intención de iniciar un negocio en Dinamarca, considera aprovechar la experiencia de Radner para asistirte en cada fase de la creación y operación de tu ApS.

ApS en Dinamarca: Combinando Estabilidad con Flexibilidad

Un "anpartsselskab" o ApS, es una forma de sociedad de responsabilidad limitada muy favorecida en Dinamarca. Este marco legal es particularmente atractivo para los emprendedores, ya que requiere una contribución inicial en efectivo o en activos, asegurando que la empresa comience con suficiente capital, creando así una base operativa sólida desde el principio.

Una ventaja clave de un ApS es su estructura de responsabilidad limitada, que proporciona una notable protección financiera a sus propietarios. En este arreglo, los activos personales de los propietarios están protegidos, por lo que solo son responsables de las deudas de la empresa hasta la cantidad que han invertido. Este nivel de protección contribuye significativamente a la popularidad del modelo ApS entre los dueños de negocios en Dinamarca.

Al ofrecer una combinación de seguridad financiera y flexibilidad operativa, la estructura ApS crea un entorno propicio para el crecimiento empresarial con un riesgo financiero personal minimizado. Esto no solo empodera a los emprendedores en sus emprendimientos, sino que también refuerza el desarrollo general de la economía danesa al fomentar la innovación y la expansión empresarial.

Beneficios de una Sociedad de Responsabilidad Limitada Privada Danesa

Una sociedad de responsabilidad limitada privada (ApS) se encuentra entre las estructuras empresariales más preferidas en Dinamarca debido a su versatilidad y a la seguridad financiera ofrecida por la responsabilidad limitada. Como entidad legal distinta, un ApS opera por separado de sus propietarios. Un beneficio principal es que la responsabilidad de los accionistas está limitada a sus contribuciones de capital, lo que protege eficazmente los activos personales. Este aspecto la convierte en una opción particularmente atractiva para los emprendedores que desean expandir sus negocios sin poner en riesgo sus finanzas personales.

Este modelo adaptable es adecuado tanto para emprendedores individuales como para grupos de inversores, equilibrando eficazmente la seguridad financiera con la flexibilidad necesaria para responder a las cambiantes dinámicas del mercado. Para crear un ApS, los fundadores deben hacer una contribución de capital inicial de al menos 20,000 DKK, que sirve como base financiera de la empresa. Además, se requiere una tarifa de registro de 670 DKK para cubrir los costos administrativos. El proceso de registro está diseñado para ser eficiente, permitiendo la rápida constitución de la empresa. Para mantener la transparencia operativa, un ApS está obligado a llevar registros financieros meticulosos y a presentar informes anuales de manera electrónica.

La propiedad de un ApS puede ser individual o compartida entre múltiples partes, incluidas personas privadas y entidades corporativas. Un registro detallado de propiedad documenta la distribución de acciones, gravámenes financieros y colaterales relacionados con los activos de la empresa, promoviendo la transparencia y brindando a los reguladores y partes interesadas una visión clara del estado financiero de la compañía. Además, la Ley de Empresas exige que un ApS cuente con una junta directiva que supervise las operaciones diarias. La estructura de la junta puede personalizarse para adaptarse a las necesidades de la empresa, y los detalles de propiedad, acuerdos y responsabilidades deben documentarse con precisión para cumplir con los estándares legales. Esta documentación exhaustiva refuerza la credibilidad financiera y tranquiliza a acreedores y reguladores sobre la estabilidad de la empresa.

La Autonomía Legal de un ApS

El marco del ApS (anpartsselskab) en Dinamarca ofrece varias ventajas notables para emprendedores e inversores. Con beneficios que van desde la protección legal hasta la eficiencia fiscal, este modelo combina flexibilidad y seguridad, lo que lo convierte en una opción atractiva para actividades empresariales.

1. **Estado de entidad legal:**

Una gran ventaja de un ApS es su reconocimiento como una entidad legal separada, lo que permite a la empresa:

• Poseer activos de forma independiente,

• Celebrar contratos y obligaciones,

• Realizar transacciones,

• Ejercer derechos legales sin implicar a los accionistas personalmente.

Esta separación mejora la flexibilidad operativa, permitiendo que la empresa funcione de manera eficiente y autónoma.

2. **Protección de los accionistas:**

Otra característica crítica del modelo ApS es la protección que ofrece a los accionistas. La separación legal significa que:

• Los activos personales de los accionistas están protegidos de las obligaciones financieras de la empresa,

• Su riesgo se limita al capital que han invertido.

Esta medida de protección reduce la exposición financiera personal, lo que hace que el ApS sea una opción segura para emprendedores e inversores.

3. **Eficiencia fiscal:**

Un ApS también brinda beneficios fiscales notables. Típicamente, la tasa del impuesto corporativo es más baja que la tasa del impuesto sobre la renta individual, lo que resulta en:

• Menores gastos relacionados con compras, inversiones y otras actividades empresariales,

• Operar bajo un ApS generalmente resulta más rentable que como individuo.

Esta ventaja fiscal es particularmente beneficiosa para gestionar transacciones más grandes o múltiples emprendimientos comerciales.

4. **Planificación fiscal optimizada:**

La estructura ApS facilita la planificación fiscal efectiva y las oportunidades para minimizar las obligaciones fiscales en general. Las empresas pueden:

• Implementar estrategias contables que disminuyan los costos operativos,

• Utilizar estrategias fiscales que optimicen las ganancias mientras reducen las cargas fiscales.

Esta flexibilidad en la planificación fiscal ayuda a muchas empresas a mantener la eficiencia financiera y la competitividad en un mercado dinámico.

Requisitos para Establecer un ApS

Crear una sociedad de responsabilidad limitada (ApS) en Dinamarca requiere cumplir con criterios específicos para los fundadores, que difieren entre personas individuales y entidades legales. Es importante destacar que los propietarios individuales no pueden formar un ApS, ya que no tienen reconocimiento como personas jurídicas bajo la ley danesa.

Para los fundadores individuales, los requisitos son claros: deben tener al menos 18 años, estar libres de tutela legal y no estar incapacitados. No deben estar involucrados en la quiebra o reestructuración de otra empresa.

Las entidades legales, por otro lado, deben cumplir con criterios más detallados. Para calificar, la entidad debe tener capacidad legal, lo que significa que no puede estar en proceso de establecer otra empresa. También debe estar libre de reestructuraciones en curso, quiebras o liquidaciones obligatorias, y ser capaz de adquirir derechos y celebrar acuerdos legales. Sin embargo, una entidad legal en liquidación voluntaria aún puede establecer una nueva empresa.

Cómo Establecer un ApS en Dinamarca

En Dinamarca, hay tres opciones principales para registrar una empresa, cada una con diferentes velocidades y conveniencias:

• **Registro en línea:** El método más rápido y económico, que permite que la empresa esté operativa en unas pocas horas.

• **Registro en papel:** Un enfoque tradicional, que generalmente lleva más tiempo, típicamente de dos a tres semanas.

• **Compra de una empresa pre-registrada:** Estas entidades ya están registradas pero no han realizado actividades comerciales; pueden ser activadas en un día.

El proceso de formación de la empresa puede agilizarse utilizando la cuenta de un abogado para el depósito de capital social, asegurando un manejo fluido de los pagos. Una vez establecida la empresa, el capital social puede ser utilizado para gastos operativos, como salarios y dividendos, pero no puede ser transferido a las cuentas personales de los fundadores.

Iniciar una sociedad de responsabilidad limitada (ApS) en Dinamarca incluye varios pasos vitales. El proceso comienza con la elaboración del documento de incorporación y los Estatutos Sociales, que requieren las firmas de los fundadores. Esto puede hacerse de manera electrónica, y después de firmar, los documentos relevantes deben ser presentados para facilitar el pago del capital social obligatorio de 20,000 DKK.

Después de asegurar el capital social, la siguiente fase es registrar la empresa en la plataforma en línea de la Autoridad Danesa de Empresas (DBA), virk.dk. Durante el registro, se deben proporcionar el documento de incorporación, los Estatutos Sociales y la prueba del depósito de capital. Completar este paso dentro de los 14 días siguientes a la firma del documento de incorporación es crucial para evitar un registro inválido. También se requiere una tarifa de registro de 670 DKK.

Una vez registrado exitosamente, la Autoridad Danesa de Empresas emite un número de identificación único (CVR), estableciendo oficialmente la empresa. En este punto, los fundadores deben abrir una cuenta bancaria empresarial para depositar el capital social. Se necesitarán el número CVR, el registro empresarial y la identificación de al menos un propietario para abrir esta cuenta. Los bancos también pueden solicitar un plan de negocio durante la configuración de la cuenta.

Para las empresas que participan en el comercio internacional, se requieren pasos adicionales de registro. Las empresas que importan bienes de países no pertenecientes a la UE deben registrarse para obtener un número EORI, que sirve como un identificador único de la UE para importadores. Además, las empresas que exportan bienes a países de la UE necesitan registro de exportación y aquellas involucradas en comercio intra-UE deben seguir los requisitos de informes de Intrastat para cumplir con las regulaciones comerciales de la UE.

Lanzando una Sociedad de Responsabilidad Limitada en Dinamarca para Emprendedores Internacionales

Los ciudadanos extranjeros pueden establecer una sociedad de responsabilidad limitada (ApS) en Dinamarca, siempre que cumplan con ciertas condiciones. Los no ciudadanos pueden operar sus negocios en Dinamarca con relativa facilidad.

Para registrar un ApS, los solicitantes deben presentar los documentos necesarios a través de Virk.dk, la plataforma en línea de Dinamarca para el registro de empresas. Esto incluye una copia del pasaporte para la verificación de identidad, prueba de la dirección residencial del solicitante y un número de identificación de su país de origen. Si la empresa pertenece a otra compañía, también se requiere un certificado de registro en danés o en inglés.

El tipo de actividad empresarial es vital para determinar la elegibilidad. Las personas que carecen de un número personal danés (CPR) pueden enfrentar restricciones al formar empresas como un ApS o un A/S. Por el contrario, aquellos con un número CPR también pueden operar como propietarios únicos.

Además, tener una dirección comercial registrada en Dinamarca es crucial. Esto es requerido para el registro legal y las actividades operativas, independientemente de si el emprendedor reside en Dinamarca o en el extranjero.

Dinamarca es reconocida por su entorno favorable a los negocios, ofreciendo amplias oportunidades para emprendedores internacionales. Es esencial entender a fondo las leyes y regulaciones danesas y buscar orientación experta cuando sea necesario para garantizar el cumplimiento antes de comenzar las operaciones comerciales.

Elegir el Nombre Apropiado para tu ApS

Seleccionar un nombre apropiado para tu nueva compañía ApS implica varias consideraciones importantes:

• El nombre debe transmitir claramente los objetivos y actividades de la empresa para evitar confusiones entre clientes y socios comerciales.

• Para evitar conflictos, el nombre debe ser único y distinto de cualquier otra empresa registrada en el Registro Central de Empresas (CVR). Verifica que no sea idéntico ni demasiado parecido al nombre de otra empresa.

• También es esencial incluir la estructura legal de la empresa en el nombre, aclarando que se trata de una entidad de responsabilidad limitada. Esto establece su identidad legal para posibles socios.• Tenga cuidado de no utilizar nombres, marcas comerciales o propiedad intelectual que pertenezcan a otros. Si su negocio planea operar bajo múltiples marcas, debe registrar estos nombres en el CVR e incluirlos en los estatutos sociales. Para mantener la uniformidad, el nombre de la marca principal debe usarse en todas las comunicaciones oficiales, documentos comerciales y plataformas en línea. Al lanzar un sitio web, incluya la dirección de la oficina registrada y el número CVR junto con el nombre de la empresa principal para facilitar la referencia. Además, si hay un cambio significativo en las actividades fundamentales de la empresa, puede ser necesario actualizar el nombre.

Elegir la industria para su ApS

Seleccionar el código de industria apropiado es esencial al registrar una empresa de responsabilidad limitada danesa, ya que identifica las actividades comerciales. El código para la actividad principal que genera el mayor ingreso debe ser elegido cuidadosamente.

Esta elección no solo afecta al negocio en su lanzamiento, sino que también influye en su dirección futura a medida que crece o cambia de enfoque. Si una actividad secundaria comienza a generar más ingresos, el código de industria principal debe actualizarse.

Para las empresas involucradas en múltiples sectores, se pueden registrar hasta tres códigos de industria adicionales. Aunque el registro de estos códigos no es obligatorio, se vuelve necesario si la actividad secundaria representa al menos el 10% de la facturación total y genera un mínimo de 300,000 coronas al año. Las empresas aún pueden optar por registrar códigos de industria adicionales de forma voluntaria, incluso si no se cumplen estos criterios.

Es importante tener en cuenta que esta selección afecta varias responsabilidades legales, incluidas las obligaciones de IVA e impuestos, por lo que el código de industria debe revisarse si el enfoque de la empresa cambia con el tiempo.

Costos de formar un ApS

Establecer un ApS en Dinamarca incurre en varios gastos según su método de registro. Utilizar el registro en línea puede reducir costos si maneja el proceso por su cuenta. Sin embargo, contratar ayuda profesional de un abogado o contador aumentará los gastos, que típicamente comienzan en alrededor de 1,500 coronas o más. Los costos pueden aumentar si el acuerdo entre accionistas es complicado, especialmente con múltiples partes interesadas involucradas. Además, si el capital inicial no se proporciona en efectivo, los honorarios profesionales pueden ser más altos.

Establecer una empresa de responsabilidad limitada (ApS) en Dinamarca implica costos clave, incluyendo una tarifa de registro de 670 DKK a la Autoridad Danesa de Empresas y un requisito de capital mínimo obligatorio de 20,000 DKK para establecer oficialmente el negocio.

Validar el capital inicial es una parte crucial del proceso de registro, y a menudo requiere asistencia profesional. Es recomendable reservar un presupuesto para gastos imprevistos durante este proceso, que podría involucrar soporte especializado.

Obligaciones de contribución de capital

En un ApS, la propiedad está representada por acciones que se pueden asignar como preferentes, típicamente con un valor nominal de 1 DKK por acción. Los accionistas tienen derecho a dividendos si la empresa genera beneficios, pero también pueden optar por reinvertir estos beneficios. Sin embargo, independientemente del crecimiento o aumento de beneficios, el capital social se mantiene constante. Por ejemplo, si el capital social inicial se establece en 20,000 DKK, esta cantidad no cambia, incluso si el valor de las acciones aumenta con los activos y beneficios de la empresa.

Además de la contribución mínima de 20,000 DKK, se puede inyectar más capital en la empresa. Esto se puede hacer estableciendo una prima de capital, manteniendo el capital nominal de las acciones en 20,000 DKK, mientras que cualquier inversión adicional se suma a las reservas de la empresa. Otra opción es recibir un préstamo personal, que puede estar exento de impuestos en algunas situaciones, siempre que se redacte un pagaré para documentar el préstamo.

Generalmente, todas las acciones en un ApS tienen derechos iguales; sin embargo, los estatutos sociales pueden permitir diferentes clases de acciones. Estas clases pueden conferir derechos distintos a los accionistas, como priorizar los pagos de dividendos. Los estatutos deben indicar explícitamente estas diferencias y los derechos asociados.

Clases de capital en un ApS

En Dinamarca, las empresas de responsabilidad limitada pueden dividir acciones de capital en diferentes clases para modificar los derechos asociados a ellas. Estas clases pueden incluir:

• Clase A: Ofrece derechos de voto mejorados.

• Clase B: Proporciona menos derechos.

• Clase C: Por lo general, representa acciones de menor valor.

Crear estas clases permite a las empresas asignar derechos variables, como:

• Poderes de voto diferentes en asambleas generales.

• Preferencia para adquisiciones de acciones.

• Prioridades en la distribución de beneficios.

Este marco permite a las empresas personalizar los derechos de los accionistas para alinearlos con las preferencias de sus inversores.

Cada clase y sus derechos asociados deben especificarse claramente en los estatutos sociales. Si las acciones no han sido categorizadas anteriormente, la propuesta para crear clases variadas debe presentarse en una asamblea general y aprobarse mediante votación.

Por ejemplo, una empresa que busca atraer inversionistas pasivos podría ofrecer acciones de una clase inferior como la Clase B, que no otorgan derechos de voto, manteniendo así la autoridad de decisión en manos de los propietarios activos, como el director general.

aprobación de capital para su ApS

Para confirmar que el capital necesario ha sido correctamente depositado y está disponible al momento del registro de la empresa, se requiere la aprobación de capital. Esto se puede obtener a través de un banco o un abogado. Los bancos suelen cobrar una tarifa de hasta 4,000 DKK más IVA por este servicio, brindando confirmación de disponibilidad de fondos mediante un sello y firma en el pago.

Alternativamente, la aprobación puede facilitarse a través de la cuenta de cliente de un abogado. Los fondos se mantienen en una cuenta separada hasta que se forme la empresa, momento en el cual el abogado los transfiere al nuevo negocio. Algunos bufetes de abogados pueden ofrecer la aprobación de capital como parte de su paquete de formación de empresas, lo que podría reducir las tarifas bancarias.

El requisito mínimo de capital para establecer un ApS en Dinamarca es de 20,000 DKK, que puede ser aportado en efectivo o como activos no monetarios como vehículos, equipo industrial o herramientas. Sin embargo, las contribuciones no monetarias deben tener un valor económico real, mientras que las contribuciones en servicios no son aceptables. Si no hay suficiente efectivo, los activos de valor igual aún pueden satisfacer el requisito de capital.

La aprobación de capital es vital ya que verifica que los fondos requeridos están disponibles. El método para obtener esta aprobación puede variar, con diferentes implicaciones de costo, por lo que es importante evaluar las opciones disponibles para elegir la mejor opción para su situación.

Programas de asistencia financiera para aspirantes a fundadores de ApS

¿Está pensando en iniciar su empresa de responsabilidad limitada (ApS) en Dinamarca? Dos opciones financieras que pueden mejorar significativamente sus ahorros son el Programa de Cuenta del Fundador y el Programa del Empresario. Estas cuentas especiales ofrecen beneficios fiscales, lo que las convierte en excelentes opciones para la financiación futura del negocio.

Aquí hay una descripción general de cada opción:

• Programa de cuenta del fundador: Adecuado para individuos con tasas impositivas más bajas, brindando una deducción fiscal de aproximadamente el 27%.

• Programa del empresario: Más apropiado para individuos gravados a la tasa más alta, ofreciendo una deducción fiscal más alta de alrededor del 52%.

Ambos programas pueden utilizarse para cubrir los costos asociados con la formación de su empresa de responsabilidad limitada. Sin embargo, los criterios de elegibilidad, incluida la definición de "fundador" y reglas específicas de amortización pueden ser complejos. Se recomienda consultar a un contador experimentado para entender estas regulaciones y encontrar el mejor programa para sus necesidades.

En última instancia, su decisión entre estos dos programas estará influenciada por su situación fiscal personal. Contribuyendo a estas cuentas, puede ahorrar para la configuración de su negocio mientras se beneficia de un alivio fiscal significativo.

Documentos requeridos para formar un ApS

Para establecer una empresa privada limitada danesa (ApS), los fundadores deben firmar un documento de incorporación, que es esencial para el registro de la empresa. Este documento puede incorporar tanto cláusulas obligatorias como opcionales según las elecciones de los fundadores.

Los elementos obligatorios en el documento de incorporación incluyen:

• Fecha de inicio: Esto indica cuándo la empresa adquiere capacidad legal; si no se especifica, se basa en la fecha en que firman los fundadores.

• Fundadores: El documento debe enumerar los nombres, direcciones y, si corresponde, números de identificación de los fundadores, detallando nombres completos para individuos y nombres, números de identificación y direcciones para entidades legales.

• Fecha de inicio contable: Esto marca el comienzo del año financiero de la empresa y el registro de sus cuentas.

• Tasa de emisión: El precio de las acciones para cualquier nueva acción emitida si la empresa opta por aumentar su capital.

• Plazos: Tiempos para suscribirse a acciones y cumplir con compromisos de pago.

Además de estos elementos requeridos, el documento de incorporación puede incluir disposiciones opcionales como:

• Contratos: Cualquier acuerdo que pueda implicar obligaciones financieras para la empresa que involucren a los fundadores.

• Contribuciones en especie: Si no está financiada únicamente en efectivo, esta sección especificará contribuciones no monetarias como activos mobiliarios o inmuebles.

• Derechos o beneficios especiales: Privilegios específicos otorgados a ciertas partes, incluidos los fundadores.

• Exención de auditoría: Las empresas más pequeñas pueden optar por no tener requisitos de auditoría.

Los fundadores tienen la flexibilidad de seleccionar qué disposiciones opcionales incorporar en el documento.

Estatutos sociales

Cada empresa de responsabilidad limitada (ApS) debe tener Estatutos Sociales, que es un documento legal que describe el marco operativo de la empresa y se aplica a todos sus propietarios. Este documento es de acceso público y define las reglas y estructura para gestionar el negocio. Si bien hay un formato estándar, se puede modificar para adaptarse a las necesidades específicas de la empresa, siempre que las disposiciones sigan siendo relevantes y significativas.

La información esencial requerida en los Estatutos Sociales incluye:

• Nombre de la empresa, incluyendo cualquier nombre alternativo.

• Propósito de las actividades de la empresa.

• Monto del capital social (mínimo de 20,000 DKK).

• Número de acciones o su valor unitario.

• Estructura de gobernanza, que detalle la junta directiva o la gestión.

• Procedimientos para organizar reuniones de accionistas.

• Ejercicio financiero de la empresa.

También es crítico determinar si deben incluirse en los estatutos otros asuntos importantes, como la representación de la empresa.

Registro de propiedad

Un registro de propiedad es un documento clave que registra la historia de la propiedad de acciones dentro de una empresa. Debe actualizarse regularmente cada vez que haya cambios de propiedad para mantener la precisión. Este registro debe contener información esencial, como el número de acciones détenidas por cada accionista, cómo se obtuvieron y sus derechos asociados, incluidos los derechos de voto.

Si bien la gestión de la empresa suele mantener este registro, también puede ser manejado por terceros como contadores o abogados. El registro debe estar accesible para la inspección de las autoridades públicas cuando sea necesario y debe estar disponible para los accionistas según sea necesario. Puede almacenarse en formatos físicos o digitales, como documentos de Word o archivos en línea.

Para las empresas de capital, es obligatorio registrar a los accionistas con el 5% o más de propiedad en el Registro de Propietarios Públicos en Virk.dk, asegurando la transparencia respecto a la propiedad de la empresa. El registro de propiedad debe incluir:

- Nombres y direcciones de cada accionista y titular de hipoteca, incluidos los detalles de la empresa como el nombre de la empresa, número CVR y dirección para entidades legales.

- La cantidad total de acciones o derechos de hipoteca poseídos.

- Fechas de adquisición, pignoración o venta de acciones.

- El número de acciones en el momento de adquisición, pignoración o venta.Aquí tienes la traducción al español del texto proporcionado:

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Aunque no es obligatorio para un ApS danés, un acuerdo de propiedad es un documento privado entre los propietarios que detalla sus derechos y responsabilidades, ayudando a prevenir disputas mientras se mantiene confidencial. Los propietarios pueden ser individuos o entidades jurídicas distintas, como corporaciones.

Estructura de propiedad en una sociedad de responsabilidad limitada (ApS)

La transparencia en la estructura de propiedad es crucial en una sociedad de responsabilidad limitada (ApS) para prevenir delitos financieros como la evasión fiscal. Para garantizar esto, tanto los propietarios legales como los beneficiarios deben estar registrados en Erhvervsstyrelsen, lo que permite la supervisión regulatoria para el cumplimiento de las normativas de propiedad y operativas.

Los propietarios legales son aquellos que poseen al menos el 5% de las acciones o derechos de voto, que pueden ser individuos o empresas, mientras que los propietarios beneficiarios deben poseer al menos el 25% de las acciones o derechos de voto y pueden tener derechos adicionales como nombrar miembros de la junta o vetar decisiones. Es común que una persona sea tanto propietaria legal como beneficiaria.

Si una empresa carece de propietarios legales y beneficiarios, debe divulgar oficialmente esta situación para mantener la transparencia y la responsabilidad en la estructura de propiedad.

El registro preciso de la propiedad ayuda a las empresas a evitar desafíos legales mientras promueve una supervisión adecuada de su gobernanza y operaciones.

Manejo de transferencias de acciones en un ApS

En Dinamarca, las transferencias de acciones en una sociedad de responsabilidad limitada (ApS) generalmente enfrentan pocas restricciones. Los cambios en la propiedad se ejecutan generalmente a través de un acuerdo de transferencia de acciones que detalla al comprador, vendedo, el número de acciones y los términos de la transacción, asegurando el cumplimiento de las leyes fiscales.

Las transferencias de acciones pueden tener ciertas condiciones, como acuerdos de no competencia, ajustes en la junta directiva, financiamiento del vendedor o el establecimiento de un acuerdo de propiedad, para proteger los intereses tanto de la empresa como de los accionistas.

Las empresas también pueden aumentar capital solicitando fondos adicionales a los accionistas existentes o atrayendo nuevos inversores, lo que requiere un voto de mayoría de dos tercios en una reunión general. Las contribuciones pueden hacerse en efectivo o en activos no monetarios.

Si los Estatutos Sociales otorgan un derecho de tanteo, los copropietarios tienen la opción de comprar acciones antes de ofrecerlas a externos; sin embargo, esto es opcional, lo que permite a los vendedores vender a terceros sin ejercer este derecho. Pueden utilizarse métodos de valoración justos, incluyendo evaluaciones de auditores independientes, ofertas de terceros o métodos de subasta (como la Cláusula de Trampa).

Los precios de las acciones vendidas a terceros son a menudo negociables, pero los requisitos legales suelen requerir una valoración por parte de un auditor cuando las acciones se transfieren dentro de una familia. Siguiendo estas pautas, los accionistas y copropietarios en empresas danesas ApS pueden gestionar transferencias de acciones y aumentos de capital cumpliendo con las leyes locales.

Responsabilidades de los miembros de la junta en un ApS

Según la Ley de Sociedades danesa, cada ApS debe tener una junta directiva, generalmente liderada por el propietario, con al menos un miembro requerido, aunque se pueden nombrar más directores. Los estatutos de la empresa delinean la estructura de la junta y sus responsabilidades clave.

Para empresas más grandes, se recomienda tener tanto una junta ejecutiva como una junta directiva. La junta ejecutiva se encarga principalmente de las operaciones diarias y las auditorías requeridas, mientras que la junta directiva es responsable de supervisar la estrategia a largo plazo de la empresa. Ambas juntas colaboran para lograr los objetivos estratégicos de la empresa.

Cuando ambas juntas existen, la junta ejecutiva informa a la junta directiva. Si solo se establece una junta ejecutiva, esta asume la máxima autoridad de gobernanza, gestionando las operaciones diarias y la dirección estratégica.

A menudo, los miembros de la junta ejecutiva son las mismas personas que más tarde se unen a la junta directiva. Si es necesario, una junta de supervisión puede sustituir a la junta ejecutiva más adelante.

Organización de una reunión general para un ApS danés

La reunión general, o generalforsamling, es un evento esencial para una sociedad de responsabilidad limitada danesa (ApS), donde los propietarios toman decisiones significativas sobre el futuro de la empresa. Estas reuniones deben llevarse a cabo al menos una vez al año, según lo exige la ley.

Los propietarios del capital de la empresa pueden asistir en persona o a través de un representante designado con poder notarial; también se permite la participación del auditor de la empresa, así como de asesores externos, a menos que los Estatutos Sociales lo restrinjan.

Existen dos tipos de reuniones generales: ordinarias y extraordinarias.

- Las reuniones ordinarias suelen abordar:

- Aprobación de estados financieros.

- Decisiones sobre la distribución de beneficios o la cobertura de pérdidas.

- Discusiones sobre posibles cambios en los planes financieros.

- Otros asuntos especificados en los Estatutos Sociales.

- Las reuniones extraordinarias se convocan para decisiones urgentes, tales como:

- Cambios en la junta directiva.

- Revisiones de los Estatutos Sociales.

Una adecuada preparación es vital para las reuniones generales, las cuales deben programarse de manera que permita que el informe anual se presente a la Autoridad Danesa de Empresas a tiempo.

Se deben registrar las actas, anotando:

- Nombre, tipo y número CVR de la empresa.

- Nombre del presidente.

Un informe de la dirección o de la junta de supervisión debe confirmar la aprobación del informe anual. Las actas deben documentar todas las resoluciones adoptadas, incluyendo:

- Fecha de la reunión.

- Firma del presidente.

Estas actas se envían a la Autoridad Empresarial Danesa como evidencia de la aprobación del informe anual.

Establecimiento de una cuenta bancaria para una Sociedad Limitada Danesa (ApS)

Cada sociedad de responsabilidad limitada (ApS) en Dinamarca debe tener una cuenta empresarial, conocida como Erhvervskonto, que es crucial para separar las finanzas de la empresa de las finanzas personales de los propietarios. Esta cuenta está vinculada al número de identificación fiscal de la empresa (CVR) y funciona como una cuenta empresarial personal conectada al número de identificación de un individuo. También es necesaria una cuenta comercial NemKonto para garantizar la transparencia y la gestión financiera eficiente.

Para configurar una cuenta para un ApS, el primer paso es seleccionar un banco adecuado. Puede optar por el banco donde tiene una cuenta personal o explorar otras opciones, teniendo en cuenta que las tarifas y servicios varían según la institución.

Establecer una cuenta empresarial requiere documentos específicos, incluyendo prueba de la legitimidad de la empresa y la información de identificación personal, por lo que reunir estos documentos por adelantado puede ayudar a evitar problemas durante el proceso de configuración de la cuenta.

Las implicaciones de la Ley Contable Danesa para las empresas ApS

Todas las empresas ApS en Dinamarca están obligadas a cumplir con la Ley Contable, que regula las prácticas de contabilidad, incluyendo el registro y almacenamiento de documentos financieros. Estas normas se aplican a empresas no controladas por el gobierno o autoridades locales. El incumplimiento puede llevar a solicitudes de documentación adicional por parte de las autoridades públicas o anotaciones en los informes financieros anuales de la empresa.

La Ley Contable establece estándares contables específicos para garantizar la preservación de documentos financieros sin disposición indebida. Las transacciones deben registrarse a tiempo, y cada entrada necesita documentación de respaldo. Para transacciones en moneda extranjera, el tipo de cambio debe ser la tasa promedio o la tasa aplicable en el momento de la transacción. Además, se deben preparar estados financieros anuales, que varían según la clasificación de la empresa.

Desde enero de 2024, una nueva ley requerirá que las empresas adopten sistemas de contabilidad digital que cumplan con las normativas legales. Los documentos financieros deben incluir elementos esenciales como fechas, montos, descripciones de productos o servicios, números de identificación tanto del emisor como del receptor, detalles del IVA y términos de pago, y deben almacenarse digitalmente.

La transición a la contabilidad digital se realizará gradualmente según la clasificación de la empresa, con la Autoridad Empresarial Danesa proporcionando una lista de sistemas contables conformes a partir del 1 de enero de 2024. Para el 1 de julio de 2024, las empresas en las clasificaciones B, C y D deberán implementar contabilidad electrónica. Para 2026, las empresas de clasificación A con un volumen de negocios netos anual superior a 300.000 DKK durante dos años consecutivos también estarán obligadas a adoptar sistemas de contabilidad digital.

Contabilidad para un ApS

Regulaciones específicas rigen las prácticas de contabilidad para sociedades de responsabilidad limitada (ApS) en Dinamarca para garantizar informes financieros precisos. Estas pautas requieren un registro sistemático y oportuno de cada transacción. Una gestión financiera adecuada exige que las transacciones se documenten a medida que ocurren, manteniendo el orden cronológico para evitar documentos perdidos o extraviados.

Cada transacción debe estar respaldada por documentación relevante, incluidos recibos, facturas o boletos, que pueden conservarse en formato papel o digital. Todos los registros contables deben almacenarse de manera segura y no pueden ser destruidos o desechados, teniendo un período de retención de al menos cinco años, y deben estar disponibles para examen por las autoridades públicas a solicitud.

Para rastrear transacciones, cada documento de respaldo necesita un número secuencial único, detallando información esencial como el número de factura, fecha, número y tasa del IVA (si corresponde), identificación del vendedor y el número de identificación fiscal (NIF). Estos documentos deben cumplir con las regulaciones contables.

Los propietarios de negocios en Dinamarca a menudo gestionan su propia contabilidad con software en línea como Billy, Dinero, Uniconta, e-conomic o Dynaccount, o pueden contratar contadores o auditores profesionales para tareas contables rutinarias, incluyendo el registro de ingresos, gastos, activos y pasivos.

Para garantizar el cumplimiento y la precisión, se recomienda realizar verificaciones periódicas de cumplimiento, denominadas afstemning, a lo largo del año, en lugar de esperar hasta el final del año, lo que facilita una preparación más rápida del informe anual y mejora la precisión, evitando la necesidad de revisar todos los registros del año de una sola vez.

Informes y auditorías en la gestión financiera

Las sociedades de responsabilidad limitada danesas (ApS) están obligadas a preparar y presentar informes financieros anuales que reflejen con precisión su situación financiera. Para garantizar la fiabilidad de estos informes, la mayoría de las sociedades privadas deben tener una auditoría independiente realizada. La función del auditor es confirmar que los estados financieros representan correctamente los ingresos, gastos, pasivos y activos de la empresa.

Las pequeñas empresas clasificadas como tipo B pueden estar exentas de auditoría si cumplen ciertos criterios: balance total inferior a 4 millones de DKK, ingresos netos inferiores a 8 millones de DKK y menos de 12 empleados a tiempo completo.

Incluso si una auditoría no es obligatoria, las empresas tienen la opción de que sus estados financieros sean revisados voluntariamente por un contador público certificado. Si los propietarios eligen esta opción, deben documentar la decisión en el acta de una reunión extraordinaria de accionistas, que luego debe presentarse a la Oficina Comercial.

Para fomentar la transparencia y construir confianza, muchas sociedades privadas limitadas en Dinamarca optan por una auditoría. Este proceso ayuda a representar con precisión el bienestar financiero de la empresa, generando confianza entre inversores, miembros de la junta y otras partes interesadas. El auditor proporciona una evaluación independiente, ofreciendo una perspectiva externa sobre las finanzas de la empresa.

Informe Financiero Anual para Empresas ApS

Cada sociedad de responsabilidad limitada (ApS) en Dinamarca debe presentar un informe financiero anual, acompañado de los documentos necesarios. La gestión de la empresa o la junta directiva tiene la responsabilidad de preparar y presentar este informe.

La fecha límite para presentar el informe anual, que incluye estados financieros, es de seis meses después del cierre del año fiscal. Para las empresas que operan en un año calendario (del 1 de enero al 31 de diciembre), el informe debe ser presentado antes del 30 de junio. Los informes se presentan a través de Virk.dk en la sección "Regnskab-basis".La Ley de Informes Financieros en Dinamarca establece regulaciones para la elaboración de informes financieros, clasificando a las empresas de una manera que influye en sus obligaciones de informe. Generalmente, las empresas ApS caen bajo la Clase B, lo que requiere la inclusión de los siguientes documentos en sus informes:

- Un informe de gestión (si hay más de un miembro del consejo)

- Un balance

- Un estado de pérdidas y ganancias

- La opinión de la junta directiva

- Políticas contables

La elaboración de informes de Clase B se subdivide en dos categorías:

- Informe Clase B

- Informe Clase B para microempresas

Si bien ambas categorías se adhieren a estándares de informe similares, las microempresas no están obligadas a incluir políticas contables, a diferencia de otras empresas de Clase B.

Para calificar como microempresa, un ApS debe cumplir con ciertos umbrales durante los últimos dos años financieros:

- Balance total que no exceda los 2.7 millones de DKK

- Ingresos netos no mayores de 5.4 millones de DKK

- Un máximo de 10 empleados a tiempo completo en el año financiero más reciente.

Servicios Electrónicos para Empresas de Responsabilidad Limitada (ApS)

Para establecer una empresa en Dinamarca y operar de manera eficiente, deben seguirse varios pasos clave.

El primer paso es solicitar un NemID, una firma digital necesaria para acceder a sitios web gubernamentales, banca en línea y varios servicios digitales. Es esencial para verificar la identidad y se puede solicitar a través de medarbejdersignatur.dk, aunque el sitio web está en danés.

Una vez que haya obtenido su NemID, el siguiente paso es crear una e-box, un buzon digital para recibir comunicados oficiales de entidades gubernamentales. Este es un buzón en línea accesible después de iniciar sesión con su NemID. Algunas empresas privadas también utilizan e-boxes para su correspondencia.

Después de eso, necesitará asignar una NemKonto a su empresa. Esta cuenta bancaria específica se utiliza para recibir pagos de autoridades públicas, como reembolsos de impuestos y subsidios. Después de obtener un número CVR, debe contactar a su banco para asignar una NemKonto, que puede ser una cuenta existente o nueva. Sin una NemKonto, no se pueden procesar los reembolsos de impuestos. Puede verificar si su cuenta califica visitando nemkonto.dk o contactando a su banco. Si no dispone de una cuenta bancaria danesa, puede solicitar el uso de una cuenta internacional al presentar un formulario especial.

Finalmente, durante el proceso de registro, se debe depositar el capital mínimo de 20,000 DKK en una cuenta cliente de un abogado. Una vez que se haya configurado la cuenta bancaria de su empresa, puede instruir al abogado para que transfiera el capital a la cuenta de la empresa. Si encuentra dificultades para establecer una cuenta bancaria tradicional, se pueden considerar alternativas como Revolut.

Seguir estos pasos asegurará que su empresa esté completamente registrada dentro del sistema danés, permitiendo una gestión financiera efectiva y la recepción de pagos gubernamentales.

Resumen Fiscal para Empresas de Responsabilidad Limitada en Dinamarca (ApS)

En Dinamarca, la tasa de impuesto corporativo para las empresas es del 22%, lo que es relativamente bajo en comparación con muchos otros países de la UE y a nivel global, lo que lo convierte en atractivo para las empresas que esperan reducir sus responsabilidades fiscales. Esta tasa se aplica a las ganancias imponibles de una empresa, que se calculan deduciendo los gastos de negocio elegibles—como costos operativos, salarios y depreciación—del ingreso total.

Sin embargo, el monto de impuestos que una empresa debe puede fluctuar en función de cambios en el ingreso imponible. Por ejemplo, una empresa con pérdidas en un año puede arrastrar esas pérdidas para disminuir futuras ganancias imponibles. De manera similar, las empresas que amortizan activos o realizan inversiones que reducen su base imponible pueden terminar pagando poco o ningún impuesto corporativo por ese año. Esta variabilidad en los ingresos imponibles permite a las empresas cierto margen de maniobra en la gestión de sus obligaciones fiscales, lo que es un beneficio significativo.

Por otro lado, las pequeñas empresas de propiedad privada a menudo enfrentan regulaciones fiscales diferentes. Estas empresas generalmente disfrutan de exenciones o tasas impositivas reducidas, destinadas a fomentar su crecimiento y sostenibilidad. En consecuencia, muchas de estas empresas pueden evitar por completo el impuesto corporativo, dependiendo de su estructura, tamaño y circunstancias financieras.

Impuesto sobre Sociedades y Tributación de Dividendos

1. Las responsabilidades fiscales corporativas para las empresas de responsabilidad limitada danesas están sujetas a una tasa de impuesto sobre sociedades del 22% para 2021. Este impuesto se aplica a los ingresos imponibles, calculados al restar los gastos de los ingresos. Este "resultado antes de impuestos" se muestra en documentos contables, como el estado de resultados en e-conomic u otro software. Se hacen ajustes necesarios por depreciación y gastos no deducibles, lo que puede llevar a una ligera variación entre el ingreso imponible y el resultado antes de impuestos. Este monto final debe ser informado cada año en la declaración de impuestos de la empresa, que vence seis meses después de que finalice el año fiscal.

2. Los pagos de impuestos corporativos en Dinamarca ocurren dos veces al año, el 20 de marzo y el 20 de noviembre, basados en el beneficio estimado. Estos se denominan "pagos ordinarios del impuesto sobre la renta corporativa". Un tercer pago opcional, descrito como el "pago voluntario del impuesto sobre la renta de la empresa", puede realizarse el 1 de febrero, después de que finalice el año fiscal. Esto permite a las empresas ajustar sus obligaciones tributarias una vez que se finalicen los estados financieros del año anterior. Realizar pagos adicionales durante el tercer pago puede ayudar a reducir los intereses por pagos tardíos.

3. La comunicación inicial de la oficina de impuestos al momento de establecer una empresa de responsabilidad limitada puede indicar que se adeuda DKK 0. Esto ocurre generalmente porque la oficina de impuestos carece de información suficiente para hacer una evaluación precisa del monto adeudado.

4. La distribución de dividendos no es obligatoria para las empresas danesas, incluso si reportan ganancias. Sin embargo, los dividendos generalmente se pagan cuando hay fondos disponibles. Los propietarios de la empresa que también actúan como directores pueden encontrar beneficios fiscales al recibir dividendos. La decisión sobre los pagos de dividendos se toma en la asamblea general, donde los montos deben ser aprobados.

5. Hay dos tipos de reuniones para este propósito:

- Reuniones ordinarias: Se celebran anualmente para aprobar el informe anual y determinar la distribución de dividendos.

- Reuniones extraordinarias: Se convocan para decisiones urgentes, como nombrar nuevos miembros de la junta o auditores, o aprobar la distribución de dividendos.

6. Se impone un impuesto de retención sobre los dividendos en Dinamarca cuando se pagan a accionistas individuales. Para 2021, los dividendos hasta DKK 56,500 están gravados al 27%, mientras que los montos que superen este umbral se gravan al 42%. Las personas casadas enfrentan la tasa de impuestos más alta si su ingreso por dividendos supera los DKK 113,000. La empresa es responsable de retener y transferir este impuesto a la autoridad fiscal danesa, SKAT Erhverv. Los accionistas no residentes suelen enfrentar un impuesto de retención del 15%, sujeto al acuerdo de doble imposición con su país de origen, que generalmente es retenido por la empresa antes de que se distribuyan los dividendos.

7. En ciertas situaciones, las empresas pueden arrastrar pérdidas fiscales para compensar futuros ingresos imponibles. Por ejemplo, si una empresa incurre en una pérdida de DKK 100,000 en 2020 pero obtiene un beneficio de DKK 100,000 en 2021, la pérdida de 2020 puede compensar el ingreso imponible de 2021, lo que resulta en ningún impuesto sobre la renta corporativa para ninguno de los años.

8. Las empresas deben presentar sus informes anuales ante la Autoridad Danesa de Empresas (VIRK) dentro de los cinco meses siguientes al final del año fiscal, junto con las declaraciones de impuestos presentadas a SKAT Erhverv dentro de los seis meses. Los pagos de impuestos corporativos son debidos el 20 de marzo y el 20 de noviembre anualmente, con un pago voluntario opcional el 1 de febrero del año siguiente para saldar cualquier discrepancia.

9. Las empresas en Dinamarca pueden elegir la fecha de cierre de su ejercicio fiscal. Si bien el 31 de diciembre es estándar, hay alternativas como el 30 de junio o el 31 de enero disponibles, aunque esto puede complicar el informe fiscal. Si una empresa observa un ejercicio fiscal de 18 meses, se realizan pagos fiscales parciales en ambos años, concluyendo después del período de 18 meses.

Comprendiendo las Responsabilidades del IVA para un ApS en Dinamarca

Las empresas de responsabilidad limitada (ApS) en Dinamarca deben ser conscientes de sus obligaciones fiscales de IVA para evitar errores, especialmente si participan en comercio internacional o califican para ciertas exenciones o deducciones de IVA, que requieren orientación profesional.

Una vez que los ingresos de un ApS superen los 50,000 DKK dentro de un año, se requiere que se registre para el IVA. La empresa debe presentar la documentación relevante a las autoridades fiscales para confirmar su información comercial. Después del registro, el negocio se vuelve responsable de recaudar el IVA de los clientes, remitirlo a la oficina de impuestos y realizar los pagos a tiempo.

Ciertos negocios, particularmente aquellos que brindan servicios médicos o educativos, pueden estar exentos de IVA. Además, las empresas pueden reclamar deducciones de IVA en las compras relacionadas con sus operaciones imponibles, como materiales y servicios, lo que ayuda a reducir la carga fiscal general. De acuerdo con las leyes fiscales, una empresa de responsabilidad limitada (ApS) debe emitir facturas de IVA de manera regular. Estas facturas deben mostrar el ID del IVA, la información del cliente (incluido el número de IVA cuando sea aplicable), detalles de la transacción, y deben incluir la fecha, el número de factura, la cantidad de artículos, el precio unitario, el monto total, y el IVA cobrado.

La tasa standard de IVA en Dinamarca es del 25%, pero hay tasas reducidas para bienes y servicios específicos. Por ejemplo, la comida, los servicios médicos, los medicamentos y las estadías en hoteles están gravados al 12%, mientras que los libros, periódicos y entradas para eventos culturales están gravados al 0%. La tasa aplicable varía en función de las actividades de la empresa.

Valoración de activos para un ApS

Al establecer su empresa de responsabilidad limitada (ApS) con aportaciones en especie, debe proporcionar un informe de valoración de activos. Normalmente preparado por un contador independiente, este informe evalúa el verdadero valor de los activos que se aportan a la empresa. Es importante notar que las valoraciones informales de proveedores o comerciantes, aunque potencialmente útiles, no pueden reemplazar la valoración oficial exigida por las autoridades. Tales estimaciones preliminares pueden ayudar a los contables a redactar el informe final, pero son insuficientes por sí solas.

Este documento de valoración de activos es necesario como parte de la documentación de incorporación al registrar la empresa y debe reflejar con precisión el valor de mercado de los activos aportados para asegurar el cumplimiento de las regulaciones danesas. Además, si utiliza contribuciones no monetarias para formar su ApS, usted asume la responsabilidad personal por estos activos. En consecuencia, podría ser considerado responsable en disputas sobre el valor de los activos o problemas posteriores.

Crear un ApS con aportaciones en especie puede ser intrincado, necesitando no solo una valoración precisa de los activos, sino también un profundo entendimiento de las responsabilidades legales y financieras asociadas. Por lo tanto, colaborar con profesionales capacitados en valoración de activos y con conocimiento de las leyes comerciales danesas es crucial para asegurar una adecuada formación de la empresa y minimizar las responsabilidades por contribuciones de activos no monetarios.

Compensación del propietario en un ApS

El propietario de una empresa de responsabilidad limitada danesa (ApS) tiene dos opciones principales de compensación: salario o dividendos. Es esencial reconocer que los fondos no pueden transferirse directamente de la cuenta de la empresa a la cuenta personal del propietario, ya que la empresa y el propietario deben mantener registros financieros distintos debido a sus identidades legales separadas.

Para recibir un salario, el propietario debe:

 • Registrar la empresa como empleador en Virk.dk.

 • Establecer un contrato de trabajo.

 • Producir un informe de nómina mensual.

 • Presentar los detalles salariales a Skattestyrelsen para su imposición.

El salario debe estar en línea con los estándares de la industria, o cualquier exceso puede ser clasificado por las autoridades fiscales como dividendos, que estarían sujetos a impuestos. Si el propietario elige no recibir un salario en un mes, debe presentar una "declaración de cero" a Skattestyrelsen para evitar sanciones.

Alternativamente, el propietario puede optar por dividendos, que se distribuyen a accionistas e inversores. La documentación adecuada para los dividendos es esencial.

Independientemente de la opción elegida—salario o dividendos—las empresas deben:Sure! Here is the translation in Spanish:

• Reportar estos pagos a la Skattestyrelsen a través de plataformas como LetLøn en skat.dk.

• Asegurar los pagos de impuestos.

Regulaciones del esquema de pensiones para empleados en una Ltd danesa

Si bien ofrecer un esquema de pensiones en una ApS (Sociedad de Responsabilidad Limitada Privada) no es obligatorio, se adopta comúnmente para mejorar la retención de empleados y atraer talento. Muchas empresas incluyen esquemas de pensiones en sus beneficios para mantenerse competitivas.

Puntos clave sobre los esquemas de pensiones incluyen:

• Participación de los empleados: Los empleados pueden elegir si inscribirse en el esquema de pensiones. Aunque es voluntario, la mayoría de los empleados participan para beneficiarse de las contribuciones del empleador.

• Contribuciones del empleador: Los empleadores suelen tener la obligación de contribuir regularmente a los fondos de pensiones, con contribuciones que oscilan entre el 4% y el 12% del salario del empleado, según se especifique en los contratos de trabajo o acuerdos colectivos.

• Tipos de acuerdos: Los esquemas de pensiones pueden establecerse a través de acuerdos colectivos o negociarse de forma individual. Definir claramente los términos en el contrato de trabajo ayuda a prevenir malos entendidos.

• Gestión: Es responsabilidad del empleador asegurarse de que las contribuciones sean gestionadas por un proveedor de pensiones aprobado, y los empleados a menudo tienen la opción de seleccionar un plan que se ajuste a sus necesidades.

• Beneficios fiscales: Tanto los empleadores como los empleados disfrutan de ventajas fiscales: las contribuciones del empleador son deducibles de impuestos y los ahorros de los empleados están exentos de contribuciones a la seguridad social.

Aunque los esquemas de pensiones no son legalmente obligatorios, se recomiendan encarecidamente para las empresas ApS, promoviendo el cumplimiento de las regulaciones y fomentando un clima laboral positivo.

Contratación de personal en una sociedad limitada privada danesa

La contratación de personal en una Ltd danesa (Anpartsselskab) implica cumplir con diversas obligaciones legales, fiscales y procedimentales. Aquí hay una guía detallada para ayudar a los empleadores a gestionar este proceso de manera efectiva.

Esenciales del contrato de trabajo

Es obligatorio tener un contrato de trabajo por escrito que cumpla con las leyes laborales danesas. Los elementos clave a incluir son:

• Compensación: Establecer el salario y el calendario de pago, ya sea mensual o semanal.

• Función y responsabilidades: Delimitar claramente las funciones del empleado y su título.

• Horas de trabajo: Especificar las horas semanales esperadas y cualquier arreglo de horas extras.

• Licencias pagadas: Los empleados tienen derecho a un mínimo de cinco semanas de vacaciones pagadas al año, lo que debe detallarse en el contrato.

• Aviso de terminación: Describir el período de aviso requerido para renuncias o despidos según la duración del servicio del empleado.

Para contratos temporales, también se deben especificar la duración y las condiciones para la extensión o terminación.

Responsabilidades salariales y fiscales

Los empleadores están obligados a ofrecer salarios competitivos que cumplan con los requisitos mínimos aplicables dentro de la industria. Los ingresos brutos están sujetos a impuestos, y es responsabilidad del empleador:

• Retener impuestos sobre la renta y contribuciones sociales de los salarios de los empleados.

• Remitir estas retenciones a la autoridad fiscal danesa, SKAT.

La legislación fiscal danesa emplea un modelo progresivo, gravando los ingresos más altos a tasas más altas. Los empleadores también deben deducir pagos para pensiones y beneficios sociales, asegurando el cumplimiento del marco nacional de seguridad social.

Requisitos de registro y reporte

Después de contratar, las empresas deben registrar a los empleados en el sistema de seguridad social de Dinamarca, garantizando el acceso a atención médica, pensiones y protección contra enfermedades o accidentes laborales. Los empleadores también deben reportar salarios y garantizar contribuciones precisas a la seguridad social.

Seguridad y igualdad en el lugar de trabajo

Proporcionar un ambiente laboral seguro es una obligación legal. Los empleadores deben:

• Realizar capacitación regular en salud y seguridad.

• Suministrar el equipo de protección necesario adecuado a los requisitos del trabajo.

Las leyes danesas enfatizan la igualdad y prohíben la discriminación. Los empleadores deben garantizar un trato justo en todas las demografías, incluyendo género, raza, religión, edad u orientación sexual.

Relaciones sindicales y convenios colectivos

Los sindicatos desempeñan un papel importante en Dinamarca. Los empleadores deben estar preparados para que los sindicatos negocien términos como salarios y condiciones laborales en nombre de los empleados. Si bien no es obligatoria la membresía sindical, una parte sustancial de la fuerza laboral está representada, y los acuerdos de negociación colectiva son prevalentes.

Tipos de contratos de trabajo

Los contratos de trabajo pueden ser indefinidos o de duración fija. Para los contratos de duración fija, es esencial:

• Definir claramente el período de tiempo y el propósito, como reemplazos temporales o trabajo por proyecto.

• Decidir sobre los procedimientos de extensión o terminación.

Asistencia profesional

Debido a la complejidad de las leyes laborales danesas, muchos empleadores buscan guía de profesionales legales y fiscales. Tal experiencia ayuda a evitar errores costosos y asegura el cumplimiento total de las regulaciones.

Siguiendo estas recomendaciones, las empresas ApS en Dinamarca pueden gestionar eficazmente el proceso de contratación mientras cumplen con todos los requisitos legales.

Aspectos legales de la terminación de empleados en una LLC danesa

Despedir a un empleado en una empresa danesa debe cumplir con leyes laborales específicas diseñadas para garantizar la equidad. El método de terminación puede variar según se relacione con mala conducta o desafíos económicos.

Pasos clave en el proceso de terminación

1. Discusión empleador-empleado

◦ Un paso inicial esencial implica que el empleador discuta la situación con el empleado, permitiéndole expresar su perspectiva y abordar las preocupaciones del empleador.

2. Motivos para el despido

◦ Mala conducta: Si la terminación se debe a un bajo rendimiento o comportamiento inapropiado, el empleador debe proporcionar evidencia clara y cumplir con los procedimientos necesarios.

◦ Problemas económicos: Los despidos resultantes de desafíos financieros o reestructuraciones también deben cumplir con estrictos requisitos legales.

3. Períodos de aviso

◦ Se requiere un aviso por escrito, detallando tanto el motivo del despido como la fecha efectiva de terminación. El período de aviso generalmente oscila entre uno y seis meses según la duración del empleado con la empresa, brindándoles un tiempo adecuado para buscar un nuevo empleo mientras se respetan los términos contractuales.

4. Indemnización y apoyo

◦ Los empleados despedidos por razones económicas pueden tener derecho a una indemnización, que a menudo está vinculada a su antigüedad y especificada en contratos o acuerdos colectivos.

◦ Los empleadores pueden ofrecer apoyo adicional, como tiempo libre para entrevistas de trabajo o asistencia con currículos.

5. Protecciones para los empleados

◦ Existen ciertas protecciones para los empleados en escenarios específicos, como embarazo o enfermedad, y despedir a alguien en estas circunstancias puede resultar en repercusiones legales.

◦ En casos de despidos masivos, los empleadores deben involucrarse con los sindicatos y cumplir con los acuerdos colectivos relevantes.

Responsabilidades post-terminación

Los empleadores tienen ciertas obligaciones una vez que la terminación se completa:

• Documentación laboral: Proporcionar un certificado que resuma el rol, las responsabilidades y la duración del empleo del empleado.

• Pagos finales: Liquidar cualquier salario pendiente, días de vacaciones no utilizados e indemnización.

• Reporte: Notificar a las autoridades pertinentes, como la oficina de impuestos o el sistema de seguridad social, sobre la terminación.

Al seguir meticulosamente estos pasos, los empleadores pueden asegurar que el proceso de despido esté alineado con las leyes laborales danesas mientras tratan a los empleados de manera justa.

Casos en que la responsabilidad limitada no protege a los propietarios de la ApS

Dirigir una sociedad de responsabilidad limitada danesa (ApS) generalmente ayuda a proteger los activos personales del propietario de las deudas de la empresa, pero este salvaguarda no es absoluta. En ciertas circunstancias, el propietario aún podría ser responsable personalmente.

Por ejemplo, si el único respaldo de un préstamo es el capital accionario de DKK 20,000 de la empresa, el prestamista podría exigir una garantía personal o una seguridad adicional a través de los activos privados del propietario. Los acreedores más grandes pueden imponer condiciones similares. Una vez que los activos de la empresa pueden cubrir adecuadamente sus pasivos, cualquier garantía personal y colateral puede ser liberada.

Si un propietario muestra negligencia grave, como firmar contratos sabiendo que la empresa no puede pagar debido a problemas financieros, puede incurrir en responsabilidad personal. Un daño significativo causado a los acreedores o clientes a través de las acciones del propietario también podría hacerlo responsable personalmente.

Existen responsabilidades legales distintas para las Sociedades de Responsabilidad Limitada Privadas en Dinamarca. Si el capital de la empresa cae por debajo de la mitad, el propietario debe convocar una reunión extraordinaria de accionistas dentro de los seis meses. La junta debe presentar entonces un informe financiero y proponer acciones, que podrían incluir considerar la liquidación o la captación de nuevo capital.

Descuidar estas obligaciones legales podría poner al propietario en riesgo de responsabilidad personal por las deudas de la empresa, amenazando sus activos privados. Es esencial que los propietarios se adhieran estrictamente a estas regulaciones para evitar tales peligros.

Comparando ApS con otras estructuras empresariales

Los emprendedores en Dinamarca enfrentan numerosas opciones respecto a entidades empresariales, cada una con sus propios requisitos, ventajas y desventajas. Entre las más populares se encuentra la ApS (Anpartsselskab), una sociedad de responsabilidad limitada. Sin embargo, también existen alternativas como la sociedad anónima (A/S), la sociedad de responsabilidad limitada (IVS), la sociedad limitada de responsabilidad (K/S) y la sociedad unipersonal de responsabilidad limitada (E/ApS). Comprender las diferencias clave entre estas formas empresariales es vital para que los emprendedores encuentren la que mejor se alinee con sus objetivos.

Las diferencias clave entre un ApS y otras estructuras empresariales incluyen:

1. **Requisito de capital mínimo:** Un ApS necesita un capital mínimo de DKK 20,000, lo que lo hace atractivo para aquellos que inician negocios pequeños o medianos. En contraste, una A/S exige un capital mínimo mucho mayor de DKK 400,000, adecuado para empresas más grandes con un potencial de crecimiento significativo.

2. **Estructura de propiedad:** Un ApS puede ser propiedad de una sola persona, ofreciendo flexibilidad para emprendedores solitarios, mientras que una A/S requiere al menos tres accionistas ya que funciona como una entidad corporativa más grande. El E/ApS está diseñado específicamente para propietarios únicos que desean un marco más simple de sociedad de responsabilidad limitada.

3. **Costo y complejidad del registro:** Registrar un E/ApS es el camino más simple y económico, ideal para emprendedores individuales que minimizan obstáculos burocráticos. Aunque registrar un ApS es más complejo y ligeramente más costoso, sigue siendo menos complicado que establecer una A/S, que implica una mayor cantidad de trámites, tarifas más altas y regulaciones más estrictas.

4. **Gestión y transferencia de acciones:** Las acciones en una A/S pueden transferirse más fácilmente, lo que resulta beneficioso para empresas que buscan nuevos inversores o cambios de propiedad. Por el contrario, la transferencia de acciones en un ApS implica reglas más estrictas para proteger a los accionistas actuales de transferencias no deseadas, lo que hace que una A/S sea más favorable para aquellos que anticipan inversiones externas sustanciales o planes para una cotización pública.

5. **Obtención de capital:** Una A/S proporciona más oportunidades para la obtención de capital, especialmente a través del acceso al mercado de valores, lo que no está disponible para un ApS. Una A/S puede vender acciones públicamente para financiarse significativamente, mientras que un ApS depende principalmente de inversiones privadas o préstamos, lo que lo hace menos ideal para un crecimiento rápido o acumulación de capital.

Seleccionar la estructura empresarial adecuada es crucial para los emprendedores. Consideraciones como el tamaño del negocio, las necesidades de capital y las ambiciones de crecimiento influirán en la elección ideal. El ApS es típicamente preferido para empresas pequeñas o medianas que buscan limitar la responsabilidad personal de los propietarios sin las altas exigencias de capital de una A/S.Sin embargo, los emprendedores deben evaluar sus requisitos únicos antes de finalizar su elección. La estructura empresarial puede influir en las necesidades de capital, el control administrativo y las capacidades futuras de recaudación de fondos. Se recomienda encarecidamente buscar asesoramiento de profesionales legales o financieros para alinear la entidad elegida con los objetivos empresariales.

A pesar de la multitud de estructuras disponibles, la ApS sigue siendo una opción popular entre los emprendedores daneses debido a sus requisitos de capital relativamente bajos, flexibilidad en la propiedad y protección de responsabilidad limitada. Con un proceso de registro más sencillo en comparación con una A/S, permite a los fundadores de empresas priorizar el crecimiento por encima de las cargas administrativas. No obstante, los emprendedores deben evaluar detenidamente sus circunstancias específicas antes de tomar su decisión final.

ApS vs. empresa unipersonal

Optar por un ApS puede ser beneficioso si se esperan ganancias o al menos alcanzar el punto de equilibrio. A diferencia de una empresa unipersonal, un ApS protege los activos personales de posibles pérdidas de la empresa. Sin embargo, se requiere una inversión de capital inicial de DKK 20,000 para establecer una ApS. Además, los ingresos personales no pueden compensar las pérdidas de la empresa. Si se recibe un salario, la empresa debe emitir un recibo de sueldo, retener impuestos y reportarlos a las autoridades, lo que hace que el propietario sea responsable del impuesto sobre la renta personal independientemente del rendimiento de la empresa.

Transformación de una empresa unipersonal a un ApS

La transferencia de una empresa unipersonal a un ApS puede llevarse a cabo a través de una conversión sujeta a impuestos si el negocio tiene poco o ningún valor, resultando en una ganancia mínima y bajos impuestos. Esta opción suele ser más rentable para pequeñas empresas que una conversión libre de impuestos.

Por otro lado, una conversión "libre de impuestos" es más adecuada para empresas con un valor considerable. Aunque se etiqueta como "libre de impuestos", en realidad permite retrasar los pagos de impuestos hasta la venta de acciones en el nuevo ApS. Un auditor debe evaluar el valor del negocio y supervisar el registro del ApS, con tarifas que normalmente oscilan entre DKK 5,000 y DKK 20,000, excluido el IVA.

Cerrar una Sociedad de Responsabilidad Limitada en Dinamarca

Para cerrar un ApS danés, el propietario primero debe evaluar las finanzas de la empresa y elegir el método de cierre apropiado según su solvencia, con varias opciones disponibles:

1. **Quiebra:** Si la empresa es insolvente, el cierre se realizará mediante procedimientos de quiebra.

2. **Reestructuración:** Si se enfrenta a una cercana quiebra, la empresa puede buscar un proceso de reestructuración ordenado por un tribunal para restaurar las finanzas, supervisado por un administrador designado por el tribunal.

3. **Liquidación voluntaria:** Las empresas solventes pueden optar por la liquidación voluntaria después de saldar todas las deudas, con los accionistas declarando que sus deudas serán pagadas. Tras esto, obtienen protección contra reclamaciones futuras, y los acreedores tienen un plazo de tres meses para presentar reclamaciones.

4. **Liquidación mediante declaración de accionistas:** Este es otro método para que las empresas solventes liquiden voluntariamente, donde se nombra a un liquidador, asegurando la protección de los accionistas contra futuras responsabilidades tras la finalización.

5. **Disolución obligatoria:** Fallos específicos, como no presentar informes anuales o carecer de un auditor designado, pueden llevar a una disolución ordenada por el tribunal. Si la empresa es insolvente, procederá a la quiebra; si es solvente, la disolución se llevará a cabo sin más problemas.

Una vez que se determina el método apropiado para el cierre, deben tomarse las siguientes acciones:

- Finalizar todas las tareas contables antes del cierre, incluyendo la presentación de la última declaración de IVA si está registrada.

- Pagar cualquier salario pendiente a los empleados y presentar los impuestos de los empleados, mientras se desregistra la empresa como empleador.

- Notificar a las autoridades fiscales sobre la intención de desregistrarse del impuesto sobre sociedades tras el cierre.

- Presentar la última declaración de impuestos sobre la renta dentro del plazo, luego recibir una confirmación de la oficina de impuestos de que se han saldado todas las obligaciones fiscales, normalmente dentro de 3-6 meses.

- Obtener una confirmación oficial de las autoridades fiscales que declare que todas las obligaciones están resueltas.

- Preparar un estado firmado por los accionistas confirmando la liquidación de deudas, junto con la solicitud de cierre final.

- Presentar la solicitud de cierre para el cierre oficial dentro de dos semanas.

Durante este proceso, asegúrese de que se presenten los impuestos de IVA y los impuestos de los empleados para cualquier periodo pendiente, y finalice todos los montos no saldados. La empresa debe desregistrarse como empleador y pagador de IVA, presentar una declaración de impuestos final para el año fiscal anterior, y manejar una declaración de impuestos separada para el año de cierre, asegurándose de que refleje la obligación tributaria exacta. Tras completar estas tareas, solicite un estado de la autoridad fiscal y presente el estado final firmado por los accionistas antes de que la empresa pueda cerrarse oficialmente a través del sistema VIRK.

Utilizando un ApS como empresa matriz

Una ventaja de crear dos empresas simultáneamente es la oportunidad de "rollear capital." En lugar de proporcionar DKK 20,000 para cada empresa de forma independiente, puede asignar los mismos DKK 20,000 como capital inicial para ambas entidades. Una estructura de empresa matriz y empresa operativa se utiliza a menudo en escenarios donde la protección de activos es crítica. La empresa matriz posee las acciones de la empresa operativa, lo que protege sus activos de los acreedores en caso de que la empresa operativa quiebre.

Es importante entender que la empresa matriz no es una entidad legal independiente; existe específicamente para gestionar y poseer acciones en otra empresa.

Importancia del número CVR para un ApS

Cuando se registra una sociedad de responsabilidad limitada (ApS) en Dinamarca, recibe un número CVR único de ocho dígitos. Este número funciona de manera similar al número CPR para individuos y es vital para las operaciones de la empresa. Facilita el reconocimiento de la empresa en asuntos comerciales y administrativos y es necesario para establecer una NemKonto para recibir pagos de entidades del sector público.

El número CVR también es esencial para acceder a MitID, el sistema de identificación digital para empresas, así como para utilizar el Correo Digital, lo que facilita la comunicación en línea y los procesos administrativos. Poseer un número CVR asegura que la empresa cumpla con los estándares legales daneses y pueda operar legítimamente.

El plazo para adquirir un número CVR suele depender de la estructura legal de la empresa. Para un ApS danés, el proceso típicamente oscila entre 1 y 4 días, siempre que el registro se ejecute correctamente. Para evitar retrasos o problemas de reenvío, es aconsejable consultar a un abogado especializado en la configuración de LLC en Dinamarca para asegurarse de que todos los documentos legales estén correctamente completados, facilitando la rápida emisión del número CVR.

Utilizando Correo Digital en un ApS

Después de asegurar un número CVR, un ApS danés recibe un buzón electrónico llamado Correo Digital. Las autoridades públicas utilizan este buzón para enviar comunicaciones oficiales a la empresa, por lo que es vital revisarlo regularmente en busca de actualizaciones. Mientras que la mayoría de las instituciones públicas prefieren usar el Correo Digital, algunas pueden seguir enviando correspondencia física. Según la ley danesa, el correo electrónico y el correo tradicional tienen el mismo peso legal.

Los representantes autorizados de la empresa pueden acceder al buzón de Correo Digital iniciando sesión con su MitID personal en la plataforma Virk o a través de la aplicación de Correo Digital. Si el MitID personal no está autorizado para funciones empresariales, el acceso debe obtenerse a través de MitID Erhverv en Virk, con permisos gestionados a través del Portal de Permisos de Correo Digital.

Además, las empresas en Dinamarca pueden utilizar plataformas privadas como mit.dk o e-Boks para comunicarse con otras empresas. Las versiones gratuitas de estas plataformas están limitadas a la recepción de mensajes, mientras que se requiere una suscripción paga para enviar mensajes.

Acceso de empleados a MitID Erhverv

Para que los empleados comiencen a utilizar MitID Erhverv, una empresa debe primero registrarse y establecer una cuenta en la plataforma MitID-Erhverv.dk. Este servicio está diseñado específicamente para empresas con empleados que necesitan acceso a varios recursos de autoservicio públicos y privados relacionados con las operaciones de la empresa en Dinamarca.

Los empleados pueden acceder a MitID Erhverv para realizar varias tareas, como gestionar correos electrónicos de la empresa, presentar declaraciones de impuestos o enviar informes de licencia de maternidad para colegas. Sin embargo, deben recibir la autorización necesaria de la empresa para acceder a funciones de autoservicio específicas. La autorización generalmente se gestiona directamente dentro del sistema MitID Erhverv, aunque algunos servicios, particularmente los relacionados con la Oficina de Impuestos, pueden requerir procedimientos de autorización separados.

Además, los empleados pueden iniciar sesión en las plataformas de autoservicio de la empresa utilizando su MitID personal, lo que les permite gestionar sus asuntos personales y empresariales desde una sola cuenta. Para que esto funcione, es esencial que exista un acuerdo entre la empresa y el empleado sobre el uso de MitID personal para fines profesionales. Es fundamental señalar que la información personal y la de la empresa permanecerán distintas, independientemente del método de inicio de sesión. Alternativamente, los empleados pueden optar por crear un MitID separado únicamente para asuntos relacionados con el trabajo.

En conclusión, establecer una Ltd en Dinamarca ofrece numerosas ventajas, incluida la protección legal y marcos operativos flexibles, lo que la convierte en una opción favorable para muchos emprendedores. Ya sea que seas un propietario de negocio local o un emprendedor internacional, comprender el proceso y los requisitos es vital para lograr el éxito. Con la experiencia y orientación de Radner, navegar por las complejidades de lanzar y gestionar tu ApS se vuelve más manejable, asegurando que tu negocio esté posicionado para un crecimiento y éxito sostenibles.